부가가치세가 면제되는 중소기업 회계처리
규정에 따라 부가가치세가 면제되는 중소기업의 회계처리는 다음과 같습니다.
세금 발생 시
차변: 은행 예금,
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대변: 주요 사업 소득,
지불 세금—지불 VAT(매출세),
VAT 면제 시,
차변: 세금 지불금 - 지불할 부가가치세,
대변: 영업 외 소득 - 보조금 소득.
소규모 저수익 기업은 국가에서 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하고 다음 세 가지 조건을 충족하는 기업을 말합니다.
1.
2. 직원 수는 300명을 초과할 수 없습니다.
3. 총 자산은 5천만 위안을 초과할 수 없습니다.
본업소득이란 해당 산업에 종사하는 기업이 생산 및 영업활동을 통해 얻은 영업소득을 말한다. 주요 사업 수입에는 제품 판매, 반제품 판매, 제조업에서 발생하는 노동 서비스 제공, 상품 유통 기업으로부터 발생하는 수입이 포함됩니다.
관광서비스업 티켓 판매, 고객 수익, 케이터링 수익 등 주요 사업 수입은 손익 계정으로, 차변은 감소를 나타내고 대변은 증가를 나타냅니다.
영업외수익은 회사의 주요 사업소득 외의 기타 이익입니다. 실제 사업에서 더 흔한 것은
부채 구조 조정 이익, 이익 이익, 정부 보조금, 기부 이익 등입니다.
1. 부채 구조조정으로 인한 이익. 재편성된 부채의 장부가치와 부채 상환에 사용된 현금 및 비현금 자산의 공정 가치, 양도된 주식의 공정 가치 또는 구조 조정 후 부채의 장부가치 간의 차이를 말합니다
2 , 거래로 인한 이익. 회사의 현금 및 기타 자산 목록이 승인된 후 영업 외 소득에 포함될 영업 외 소득 금액을 말합니다.
3. 기업이 정부로부터 획득한 무료 화폐 자산 또는 비화폐 자산을 말하지만,
기업의 소유자로서 정부가 투자한 자본은 포함되지 않습니다.
4. 기부수익. 기부를 받는 기업이 창출하는 수익을 말합니다.
법적 근거
"소규모 부가가치세 납세자의 부가가치세 면제에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표"
소규모 기업의 발전을 더욱 지원하기 위해 관련 VAT 정책이 다음과 같이 발표되었습니다.
2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 기업의 과세 판매 소득 VAT 납세자는 3% 세율이 적용되며 면제됩니다. 3% 선납세율이 적용되는 품목에 대해서는 부가가치세가 부과되며, 부가가치세 선납이 중단됩니다.
"중화인민공화국 기업소득세법 실시에 관한 규정"
제86조 기업소득세법 제27조 제1항에 규정된 기업 농업, 임업, 목축업 및 어업 프로젝트에서 발생한 소득은 다음을 의미하는 법인 소득세를 면제하거나 감면받을 수 있습니다.
(1) 기업이 다음 프로젝트에서 얻은 소득은 면제됩니다. 법인세:
1. 야채, 곡물, 감자, 유지 작물, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일 및 견과류 재배
2. 품종
3. 한약재 재배
4. 산림 나무 재배 및 심기
5. p>
6. 산림 생산품 수집
7. 농업, 임업, 목축, 관개, 농산물 1차 가공, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 등 어업 서비스 프로젝트 운영 및 유지 관리
8.
(2) 다음 프로젝트의 기업 소득세는 절반의 세율로 부과됩니다.
1. 꽃, 차, 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배
2. 해양문화와 내륙문화.
국가가 제한하거나 금지하는 프로젝트에 종사하는 기업은 본 조에 규정된 법인소득세 특혜를 누릴 수 없습니다.