중화인민공화국 개인소득세법 세부 시행규칙
제1조: 본 세부 규정은 '중화인민공화국 개인소득세법'(이하 '세법') 제14조의 규정에 따라 제정됩니다. 제2조 세법 제1조에서 언급한 중화인민공화국 경내에서 1년 동안 거주한 개인이란 1과세연도 중 365일 동안 중화인민공화국 경내에서 거주한 개인을 말한다. . 과세연도 중에 일시적으로 출국하는 경우 해당 일수는 공제되지 않습니다.
전항의 과세연도는 그레고리오력으로 매년 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간을 말한다. 제3조 중화인민공화국 국내에 거주한 기간이 1년 이상 5년 이하인 개인은 중국 국외에서 얻은 소득 중 중국에 송금한 부분에 대해서만 개인소득세를 납부해야 한다. 5년 이상 개인소득세를 납부해야 하며, 6년차부터 중국 국외에서 얻은 모든 소득에 대해 과세됩니다. 제4조 세법 제2조에 규정된 각종 소득의 범위는 다음과 같습니다.
1. 급여소득이란 개인이 기관, 단체, 학교, 기업, 기관에 근무하여 얻은 소득을 말합니다. 급여, 급여, 상여금, 연말연봉 인상 등으로 인한 소득
이전 단락에 언급된 보너스에는 과학, 기술 및 문화적 성취에 대한 보너스가 포함되지 않습니다.
2. 근로보수 소득은 디자인, 설치, 드로잉, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 기고, 번역, 서화, 조각, 영화 분야에 종사하는 개인을 말합니다. , 드라마, 음악, 무용, 곡예, 민속 예술, 스포츠, 기술 서비스 및 기타 서비스 수입입니다.
3. 로열티 수입은 특허권, 저작권, 독점기술사용권의 제공 및 양도에 따른 수입을 말합니다. 4. 이자·배당·상여소득은 예금·대출·각종채권에 대한 이자 및 투자에 따른 배당금 및 상여소득을 말한다.
5. 부동산 임대 소득은 주택, 기계, 장비, 자동차, 선박 및 기타 자산을 임대하여 얻은 소득을 의미합니다.
6. 기타 소득은 상기 소득 이외의 소득으로서 중화인민공화국 재정부가 정한 과세 대상 소득을 의미합니다. 제5조 중국 내에서 발생하는 다음과 같은 소득은 지급지가 중국 내에 있는지 여부에 관계없이 세법에 따라 과세됩니다.
1. 중국 내에서 일하고 노동 서비스를 제공하는 개인에게서 발생한 소득. 그러나 중국 내에서 90일 이하로 계속 거주한 개인이 중국 국외 고용주로부터 받는 보수에 대해서는 세금이 면제됩니다.
2. 중국 내 개인이 받는 배당금 및 보너스. 그러나 중외합자기업, 도농합작조직으로부터 받은 배당금, 배당금은 과세를 면제한다.
3. 중화인민공화국 및 각급 정부 기관의 해외 파견 직원이 받는 보수.
4. 중국 내 개인이 취득한 중국 내 임대 부동산의 로열티, 이자 및 임대료와 중화인민공화국 정부 및 재무부가 결정한 과세 기타 소득. 제6조 납세자가 세법 제2조에 규정된 각종 과세소득을 보유하고 있는 경우, 납세액은 별도로 계산한다. 제7조 납세의무자가 취득한 과세소득이 실물 또는 유가증권인 경우 그 금액은 취득 당시의 시장가격에 따라 환산한다. 제8조 세법 제4조 1항에서 언급한 과학, 기술, 문화 성과 보너스는 개인의 과학, 기술, 문화 분야의 발명 및 창작 성과를 의미하며 중국 정부 또는 중국 및 해외에서 발행합니다. 과학, 기술, 문화 단체. 제9조 세법 제4조 2항에 규정된 중국 국영은행, 신용협동조합 저축예금 이자는 인민폐 및 외화 저축예금에서 발생한 이자와 국립은행이 위탁한 저축예금 이자를 포함한다. 다른 은행.
중국 전역의 건설(투자) 회사에 대한 개인 투자에 대해서는 배당금이 분배되지 않습니다. 배당금이 국립 은행 및 신용 조합의 저축 예금 이자보다 높지 않은 경우에도 세금이 면제됩니다. 제10조 세법 제4조 7항에 언급된 주중 각국 대사관, 영사관 외교관의 급여 소득은 대사관에서 외교관의 대우를 받는 외교관, 영사 직원 및 기타 직원의 급여 소득을 의미합니다. 중국의 다양한 나라의.
주중 각국 대사관 및 영사관 직원의 급여 및 소득에 대한 세금 면제는 해당 국가가 중국 대사관 및 영사관의 다른 직원에게 동일한 대우를 제공하는 한도 내에서 제한됩니다. 그 나라에서. 제11조 중국에 거주하지 않는 개인은 중국에서 발생하는 노동보수, 로열티, 부동산 임대로 발생한 소득에 대해 전액 세금을 납부해야 합니다.
제12조 세법 제5조에서 언급한 서비스 보수 소득, 사용료 소득, 부동산 임대 소득은 일회성 소득 또는 해당 소득을 얻기 위해 한 가지(서비스)를 완료하여 얻은 소득을 의미합니다. 각 소득 항목은 일회성으로 간주하며, 동일한 항목에 속하는 소득이 연속적이어서 횟수로 나눌 수 없는 경우에는 1개월 이내에 지속적으로 얻은 소득을 하나로 합산할 수 있습니다. 제13조 2인 이상의 개인이 동일한 소득 항목에서 소득을 얻고 세법 규정에 따라 비용을 공제해야 하는 경우 각 개인의 소득에서 별도로 비용을 공제할 수 있습니다. 제14조 각종 과세 납부 시 원천징수 의무자는 세법 규정에 따라 세금을 원천징수하고 기한 내에 재무부에 납부해야 하며 향후 참조를 위해 특별 기록을 보관해야 합니다.
전항에서 언급한 각종 과세지불에는 현금지불, 송금지불, 이체지불, 유가증권 또는 현물지불 시 환산된 금액이 포함됩니다. 제15조 원천징수의무자 및 납세자진신고자는 세법이 규정한 기한 내에 세금신고서를 제출해야 합니다. 특별한 사유로 인해 규정된 기한 내에 제출할 수 없는 경우 제출 기간 내에 신청해야 하며 지방 세무 당국의 승인을 받아 해당 기간을 적절하게 연장할 수 있습니다.
세금 납부 및 세금 신고 마감일이 공휴일인 경우 연기될 수 있습니다.