2023년 법인세에 대한 새로운 정책이 있나요?
소위 법인세는 기업이 운영하는 동안 국가 요구 사항에 따라 국가에 납부해야 하는 세금입니다. 새로운 법인세 정책에 도움이 되셨기를 바랍니다.
1. 직접세 감면 (1) 계약 에너지 관리 사업을 시행하는 에너지 절약 서비스 기업에 대한 법인세 감면은 2011년 1월 1일부터 적격 에너지 절약 서비스 기업이 시행합니다. 기업의 요구에 부합하는 에너지 관리 프로젝트 계약은 소득세법 관련 규정에 따라 해당 프로젝트의 최초 생산 및 운영 소득이 발생한 과세 연도부터 법인 소득세가 면제됩니다. 3년차에는 법인세를 부과하고, 4년차부터 6년차까지는 법정세율 25의 절반이 부과됩니다. 정책 근거: "에너지 절약 서비스 산업 발전 촉진에 관한 부가가치세, 사업세 및 법인세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시"(재정세무[2010] 제1호) 110) 제2조, "국가세무총국 및 국가발전개혁위원회가 서비스 기업의 계약 에너지 관리 프로젝트에 대한 기업소득세 우대 정책 징수 관리 문제에 관한 공고를 발표함(2013년 77호) . (2) 기업으로 전환된 영리형 문화기관에 대해서는 법인세를 면제한다. 기업으로 전환한 영리형 문화기관은 전환등록일부터 법인세를 면제한다. 집행기간은 2014년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지이다. 정책 기반: "문화 시스템 개혁에서 상업 문화 기관을 기업으로 전환하기 위한 특정 조세 정책의 지속적인 시행에 관한 재정부 중앙 선전부 및 국가 세무국의 통지"(재정 및 세무[2014년) ] 제84호) 제1조 제1항 (3) 장애인용 특별용품을 생산, 조립하는 기업에 대한 법인세 면제 다음의 조건을 충족하는 입주기업은 2015년 말까지 법인소득세를 면제받을 수 있습니다. 1. 장애인용 특별용품을 생산, 조립하고, 민정부가 발표한 규정을 준수해야 합니다. 중국 장애인 특수용품 목록 범위 내에서 2. 주로 기업이 생산 또는 조립한 장애인용 특수용품을 판매하며, 특수용품의 연간 판매 수익은 다음과 같습니다. 장애인(수출 소득 제외) 회사 총 수입의 60% 이상을 차지함 3. 회사의 회계 기록이 건전하고, 관할 세무 당국에 세금 정보를 정확하고 완전하게 제공할 수 있으며, 회사가 생산하거나 조립한 장애인용 특수용품은 별도로 정확하게 계산할 수 있습니다. 4. 기업은 다음과 같은 경우 보철물 및 보조기구 제조업체 등록 전문 자격증을 취득한 전문 기술 인력을 최소한 한 명 보유해야 합니다. 기업의 생산 인력이 20명 이상인 경우, 등록된 보철물 및 보조 기구 제조업체의 전문 기술 인력이 전체 생산 인력의 1/6 이상이어야 합니다. 보철물 및 교정기(보조기구) 제조업자 등록 전문 자격증을 취득한 기업의 전문기술인력은 매년 계속 교육을 받아야 하며, 제작사의 "전문 자격증"이 연례 검사에 합격해야 합니다. 6. 측정 및 형상 촬영, 석고 가공, 진공 성형, 연마 및 수정, 피팅 조립, 정렬 조정, 열가소성 성형 및 보철 기능 교육과 같은 특수 장비를 갖습니다. 도구(보철물 또는 교정기) 보조 장치) 생산실 및 보철 기능 훈련실로, 사용 가능한 면적이 115제곱미터 이상입니다. 정책근거: "장애인을 위한 특수용품을 생산, 조립하는 기업에 대한 법인세 면제에 관한 재정부, 국세청, 민정부 고시" 제1조(재정세무[2011) ] 81호)
2. 창업 및 취업 지원을 위한 세제 혜택 (1) 실업자 취업 알선에 대한 우대 정책 2014년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 상업 및 무역 기업, 서비스업 기업에 대한 세제 혜택 , 노무 및 고용 서비스 거리공동체의 가공성 기업 및 중소기업의 경우 새로 추가된 직위 중 해당년도 신규채용자는 공공고용서비스기관에 1년 이상 실업자로 등록됨 1년 이상의 근로계약을 체결하고 사회보험료를 납부하는 '실업등록증명서'('기업세 흡수 정책'으로 표시)를 소지한 고용 근로자를 보유하고 있습니다. 법에 따라 3년 이내에 실제 직원 수에 따라 사업세, 도시 유지 및 건설에 대한 세금, 교육세, 지방 교육세 및 법인세 감면이 공제됩니다. 할당량 기준은 1인당 연간 4,000위안이며 최대 30위안까지 증액할 수 있으며 각 성, 자치구, 직할시 인민정부는 이 범위 내에서 할당량 기준을 정할 수 있다. 지역의 실제 상황을 보고하고 재정부 및 국가 세무국에 보고하여 신고하십시오. 칭하이성의 할당량 기준은 1인당 연간 4,000위안보다 30위안 많은 5,200위안이다. 정책 기반: "주요 그룹의 기업가 정신 및 고용 지원 및 촉진과 관련된 조세 정책의 지속적인 시행에 관한 재무부, 국가 세무총국, 인적 자원 및 사회 보장부의 통지"(재정 및 세무 [2014) ] 제39호), "칭하이성 국가세무국, 칭하이성지방세무국, 칭하이성 인적자원사회보장국 통지서 2조 및 4조" 우리 성 주요 집단의 기업가 정신 및 고용률(Qingcaishuizi [2014] No. 908). (2) 2014년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 퇴직 자영업자 배치에 대한 우대 정책은 상업 및 무역 기업, 서비스 기업, 노동 및 고용 서비스 기업, 거리 공동체를 대상으로 합니다. 중소기업이 새로 추가된 직위에 퇴직 자영업자를 모집하여 1년 이상의 근로계약을 체결하고 법에 따라 사회보험료를 납부하면, 법령에 따라 3년 이내에 일정 금액을 공제합니다. 실제 채용인원 수 사업세, 도시유지 및 건설세, 교육세, 지방교육세, 법인세 감면. 할당량 기준은 1인당 연간 4,000위안이며, 최대 50위안까지 증액할 수 있으며, 각 성, 자치구, 직할시 인민정부는 이 범위 내에서 할당량 기준을 정할 수 있다. 지역의 실제 상황을 보고하고 재정부 및 국가 세무국에 보고하여 신고하십시오. 칭하이성의 할당량 기준은 1인당 연간 4,000위안인데 50위안, 즉 6,000위안이 늘어난다. 정책근거: "재무부, 국가세무총국, 민정부 고시를 통해 퇴직 자영업자의 창업 및 취업 지원을 위한 조세정책 조정 및 개선에 관한 고시"(재정과세[2014] 제42호) ) 제2조 및 제4조, "칭하이성 재정국 국세국, 칭하이성 지방세무국, 칭하이성 민정국의 자기 세금 인센티브 증가에 관한 통지서 제2조" 우리 성(省)의 퇴역군인을 고용하여 사업을 시작하였다(청재수자[2014] 제909호).
3. 기업 소득세 정책은 정부가 주관하는 산업 및 광업(중앙정부 분산형 탄광 포함)의 판자촌 재건축에 기업이 참여하도록 지원합니다. 산림지역, 간척지의 노후주택 재건축과 동시에 일정 조건을 충족하는 재건축 비용은 법인세 전 공제가 허용됩니다.
일정한 조건을 충족하는 판자촌 개축비란 다음의 조건을 동시에 충족하는 판자촌 개축에 드는 지출을 말한다. (1) 판자촌은 시내에서 멀리 떨어져 있고, 교통이 불편하며, 도시의 지원이 부족하다. 지방 자치 단체, 교육 및 의료 서비스와 같은 사회 서비스. (2) 독립 광산 지역, 산림 지역 또는 매립 지역이 상업용 부동산 개발 조건을 충족하지 않습니다. 판자촌의 배수, 물 공급, 전력 공급, 난방, 가스 공급, 쓰레기 처리, 녹화, 화재 예방 공공 서비스 또는 공공 지원 시설이 부족합니다. (4) 인접한 지역에 밀집된 판자촌의 가구 수는 다음과 같습니다. 50명 중 실제로 판자촌에 거주하고 있으며 그 지역에 다른 주택이 없는 근로자(이혼자 포함)가 전체 가구수의 75명 이상을 차지한다. 위험주택 또는 심각하게 파손된 주택으로 분류된 판자촌주택은 “가옥손상등급평가기준” 및 “위험주택평가기준”에 따라 평가를 하여야 하며 판자촌 건축면적의 25% 이상이어야 합니다. (6) 판자촌 개조사업은 지방자치단체의 저렴한 주택사업 건설계획 및 연간계획에 포함되었으며, 지방자치단체가 주도적으로 저렴한 주택기준에 따라 건설하는 경우 판자촌의 토지는 지방자치단체가 계획·사용하거나 규정에 따라 매립, 생태복원을 하여야 한다. 정책 근거: "정부가 주최하는 판자촌 재건축 참여 기업과 관련된 법인세 정책 문제에 대한 재정부 및 국가세무국 고시"(재정세무[2013] 제65호).
IV. 세율 인하 (1) 중소기업에 대한 소득세 우대 정책 1. 자격을 갖춘 중소기업(연간 과세 소득이 300,000위안 이하이고 숫자가 많은 기업) 연간 과세소득이 30만 위안 이하, 직원 수가 80명 이하, 자산총액이 1천만 위안 이하인 기업의 경우 법인소득세가 부과됩니다. 20% 할인된 가격으로. 정책 근거: 기업소득세법 제28조 제1항 및 시행규정 제92조. 2. 2015년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 연간 과세 소득이 200,000위안(200,000위안 포함) 미만인 중소기업의 소득은 50%의 세율로 과세 소득에 포함됩니다. % , 20%의 세율로 법인세를 납부합니다. 정책 근거: "재무부 및 국가세무국의 중소기업 소득세 우대 정책에 관한 고시"(Caishui [2015] No. 34) 제1조. (2) 서부 지역 발전을 위한 법인세 우대 정책 2011년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 서부 지역에 위치한 장려산업 기업에 15%의 감면된 법인세를 부과합니다. . 위에서 언급한 장려산업기업은 '서부지역 장려산업 목록'에 명시된 산업 프로젝트를 주요 사업으로 하고, 주요 사업 소득이 전체 기업 소득의 70% 이상을 차지하는 기업을 가리킨다. 정책 근거: "서구 개발 전략의 심층적 이행과 관련된 조세 정책 문제에 대한 재무부, 관세청, 국가 세무총국의 통지"(재정 및 세무 [2011] No. 58). (3) 첨단기술 기업에 대한 소득세 우대 정책 국가의 핵심 지원이 필요한 첨단기술 기업에는 15%의 감면된 세율로 법인세를 부과한다. (4) 전자상거래 기업 소득세 우대 정책 하이테크 기업으로 인정된 전자상거래 활동에 종사하는 기업은 법에 따라 하이테크 기업에 대한 관련 우대 정책을 향유하며 중소기업은 우대 혜택을 향유한다. 법에 따른 세금 정책. 정책 기반: "전자상거래를 적극적으로 발전시키고 새로운 경제강국 육성을 가속화할 것에 대한 국무원의 의견"(국파[2015] 제24호).
5. 소득 감면 및 면제 (1) 다음 농업, 임업, 축산업 및 어업 프로젝트에 종사하는 기업의 소득은 법인세에서 면제됩니다. 1. 야채, 곡물, 감자, 기름, 콩, 목화, 대마 작물, 설탕, 과일, 견과류 재배 2. 신품종 작물 재배 3. 한약재 재배 4. 가축 및 가금류 사육 6. 임산물 수집 7. 농업, 임업, 축산, 관개, 농산물 1차 가공, 수의학, 농업 기술 확장, 농업 기계 운영 및 유지 관리 등의 어업 서비스 정책 근거: 기업소득세법 제27조 (1)항, 시행규정 제86조 (1)항.
(2) 다음과 같은 농업, 임업, 축산업 및 어업 프로젝트에서 발생한 기업 소득은 법인세의 절반으로 부과됩니다. 1. 꽃, 차, 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배 2. 해양 양식업 및 내륙 양식업 . 정책 기반: 기업소득세법 제27조 (1)항, 시행규정 제86조 (2)항. (3) 국가 목록에서 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 운영에 종사하는 기업이 얻은 소득에 대한 법인세 면제"(재정세무[2008] 제116호) 항만, 터미널과 같은 프로젝트의 투자 및 운영으로 인한 소득 , 공항, 철도, 고속도로, 도시 대중교통, 전기, 수자원 보호 등은 해당 프로젝트에서 최초로 생산 및 운영 소득을 얻은 과세연도부터 계산합니다. 1년차부터 3년차까지는 법인세를 과세합니다. 면제되며, 4~6년차에는 법인세가 절반으로 줄어든다. (4) 기업의 적격 환경 보호 프로젝트, 에너지 절약, 물 절약 프로젝트 소득은 기업 소득세가 면제됩니다. 적격 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약 프로젝트(공공 하수 처리, 공공 하수 처리 포함) (쓰레기 처리), 바이오가스 종합 개발 및 활용, 에너지 절약 및 배출 감소 기술 혁신, 해수 담수화 등), 프로젝트가 첫 번째 생산 및 운영 수입을 얻는 과세 연도부터 법인 소득세가 면제됩니다. 1년차부터 3년차까지, 4년차부터 6년차까지는 법인세가 절반으로 줄어든다. 정책 기반: 기업소득세법 시행규칙 제88조 제27조 제3항. (5) 적격 기술 이전 소득은 법인세를 면제한다. 과세연도 내 거주자 기업의 기술 이전 소득 중 500만 위안을 초과하는 부분은 법인세를 면제한다. 법인세의 절반을 감면하여 부과됩니다. 정책 기반: 기업소득세법 시행규칙 제90조 제27조 제4항. 위의 내용은 제가 여러분을 위해 정리한 관련 지식입니다. 위의 지식을 통해 모든 사람이 이에 대한 일반적인 이해를 갖고 있다고 믿습니다.