대차대조표 준비
회계 명세서 작성은 주로 일상적인 회계 기록에 기록된 데이터를 수집하고 정리하여 유용한 재무 정보로 만드는 작업입니다. 기업의 대차대조표 각 항목에 대한 데이터 출처는 주로 다음과 같은 방법을 통해 얻습니다.
1. 총계정원장 계정의 잔액을 기준으로 직접 데이터를 입력합니다. 대차대조표의 대부분 항목은 관련 총계정원장 계정의 잔액을 기준으로 직접 채워집니다.
2. 총계정원장 계정의 잔액을 기준으로 열을 계산하고 입력합니다. 예를 들어, "금전자금" 항목은 "현금", "은행예금", "기타금전" 계좌의 기말잔액 합계를 기준으로 계산되어 채워집니다.
3. 세부 계정의 잔액을 기준으로 열을 계산하고 입력합니다. 예를 들어, "미수금" 항목은 "미수금"과 "미수금" 두 계정이 속하는 해당 세부 계정의 기말 차변 잔액을 기준으로 손상충당금을 차감한 후 계산하여 채워야 합니다.
4. 총계정원장 계정과 세부 계정의 잔액 분석 및 계산을 바탕으로 항목을 작성합니다. 예를 들어, "장기대출" 항목의 경우 "장기대출" 총계정원장 계정의 결산잔액을 기준으로 세부계정에 반영된 1년 이내에 만기가 도래하는 장기대출 부분을 차감합니다. "장기 대출" 계정을 선택하고 열을 분석, 계산 및 입력합니다.
5. 계좌 잔액에서 수당 항목을 뺀 금액을 기준으로 순액을 입력합니다. 예를 들어, "무형자산" 항목은 "무형자산" 계정의 결산잔액에서 "무형자산 손상충당금"과 "상각누계액" 충당금 계정의 잔액을 뺀 금액을 기준으로 작성됩니다.
업무 발생에 따라 기재하고, 이를 기준으로 장부를 등록한 후, 장부를 기준으로 보고서를 작성하는 것이 필요합니다. 예를 들어 금전적 자금 = 보유 현금 + 은행 예금 + 기타 금전적 자금, 지급 계정 = "미지급 계정" 세부 기말 신용 잔액 + "선불 계정" 세부 기말 신용 잔액.