매입세 이전이란 무엇입니까?
매입세 전출이란 세법상 공제할 수 없으나 구매 당시 공제되었던 매입세액을 전액 전출하는 것을 말한다. 간단히 말하면, 매입세액을 양도한다는 것은 이전에 공제되었던 매입세액이 여러 가지 사유로 인해 더 이상 공제 대상이 아니게 되므로, 공제되었던 매입세액을 반드시 외부로 양도해야 한다는 의미입니다.
매입세의 양도는 기업이 구매한 재화의 비정상적인 손실 및 구매한 재화의 용도 변경을 의미하며, 공제된 매입세액은 '미지급세액 - 부가가치세'를 통해 통과되어야 합니다. "세금" 계정은 해당 계정으로 이체되며, 공제되지 않습니다.
1. 현재 매입세의 이전은 주로 다음과 같은 상황에서 발생합니다.
(1) 납세자가 구매한 제품, 가공 중인 제품 및 완제품에서 비정상적인 손실이 발생합니다.
(2) 납세자가 구매한 재화 또는 과세 서비스가 비과세 품목, 면세 품목, 집단 복지 및 개인 소비 등에 사용되는 등 용도가 변경됩니다.
(3) 매입세를 이전해야 하는 기타 상황은 다음과 같습니다. 공급업체로부터 균일한 판매 리베이트를 받는 상업 기업, "면제, 상쇄 및 환급" 방법에 따라 계산하는 수출 기업이 포함되어야 합니다. 주요 사업 비용은 세금 등을 면제하거나 공제할 수 없습니다.
2. 매입세란 무엇입니까?
매입세는 납세자가 상품을 구매하고, 가공하고, 수리하고, 노동력, 서비스를 수리할 때 지불하거나 부담하는 부가가치세 금액을 의미합니다. , 무형 자산 또는 부동산. 매입세금 = (구매한 원자재, 연료, 전력) * 세율.
3. 매입세 양도
수출기업이 수입하는 원자재, 부품, 부품 및 장비에 대해서는 수입부가가치세 및 수입세가 면제됩니다. 자재 수출가공품에 대해서는 부가가치세 및 소비세가 면제되며, 공급된 자재를 가공하는 기업이 얻은 근로소득에 대해서는 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다. 단, 국내 소비재에 대해 납부한 매입세는 면제되지 않습니다. 공제되어 제품 가격에 포함되어야 합니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례' 제10조는 다음 항목에 대한 매입세액을 공제할 수 없다고 규정하고 있다. 매출세:
(1) 고정 자산 구매
(2) 비과세 항목에 대한 과세 대상 제품 또는 서비스 구매
(3 ) 구매한 상품 또는 과세 대상 서비스를 면세 품목으로 사용하는 경우,
(4) 집단 복지 또는 개인 소비를 위해 구매한 상품 또는 과세 대상 서비스를 사용하는 경우,
(5) 비정상적으로 구매한 상품을 분실한 경우,
(6) 비정상적으로 분실된 제품 또는 완제품에 사용된 구매 상품 또는 과세 대상 서비스.
'중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 실시세칙 제22조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 매입세액이 공제된 경우)부터 (6)까지의 경우, 구매한 재화 또는 과세용역에 대한 매입세액은 당기에 발생한 매입세액에서 공제됩니다. 매입세액을 정확하게 산정할 수 없는 경우에는 당해 기간의 실제원가를 기준으로 공제되어야 할 매입세액을 계산한다.