기업의 어떤 사업체가 영업세를 납부해야 합니까?
어떤 사업체가 영업세를 납부해야 하나요?
법인 사업세의 범위와 세율은 다음과 같습니다:
(1) 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송, 파이프라인 운송, 국내 선적 및 하역의 경우 3% 운송 산업
(2) 건설 산업의 건설, 설치, 수리, 장식 및 기타 엔지니어링 작업 3%
(3) 금융 및 보험 산업 5%
(4) 우편 및 통신 산업 3%
(5) 문화 및 스포츠 산업 3%
(6) 엔터테인먼트 산업 노래방, 댄스홀, 노래방 댄스홀, 음악 카페, 당구, 골프, 볼링, 엔터테인먼트 5%-- 20%
(7) 서비스업 대행업, 호텔업, 요식업, 관광업, 창고업, 임대업, 광고업 및 기타 서비스업 5 %
(8) 무형자산 양도 토지사용권, 특허권, 비특허기술, 상표권, 저작권, 영업권 5% 보험판매원은 왜 사업세를 납부해야 하나요?
보험대리점 영업사원의 소득은 노동보수이며, 일정 금액에 도달하면 영업세가 부과됩니다.
"중소 기업에 대한 부가가치세 및 영업세 면제 문제에 관한 국가 세무국의 공고"(국가 세무국 공고 제57호, 2014)에 따르면: 부가가치세 및 사업세 소규모 납세자 월 매출 또는 매출액이 30,000위안(30,000위안 포함, 이하 동일) 이하인 사람은 상기 규정에 따라 부가가치세 또는 사업세가 면제됩니다. 서류. 그 중 소규모 부가가치세 납세자와 납세 기간이 1분기인 사업세 납세자로서 분기 매출 또는 매출액이 90,000위안을 초과하지 않는 경우 다음 규정에 따라 부가가치세 또는 사업세가 면제됩니다. 위의 서류.
동시에 국가세무총국 사무국은 상기 문서에 대한 정책 해석을 발표했는데, 이는 소규모 부가가치세 납세자와 사업세 납세자( 개인 산업 및 상업 가구, 기타 개인, 기업 및 기업이 아닌 성적 단위를 포함).
따라서 2014년 10월 1일부터 보험판매원의 사업세 징수시점은 3만원(월) 또는 9만원(분기)이다. 국제통신사업을 운영할 때 사업세를 납부해야 하나요?
기업의 재무관리소득에 대해 사업세를 납부해야 하나요?
회사의 재무관리소득에 대한 과세 여부가 결정됩니다. 투자한 재무관리 상품의 성격에 따라
1. 국채 이자소득
「기업의 국채투자업에 대한 법인세 처리에 관한 고시」( 국가세무총국 고시 제36호(2011년))에서는 기업이 발행인으로부터 직접 투자하여 국채를 구매한다고 규정하고 있습니다. 만기까지 보유할 경우 발행인으로부터 취득한 국고채에서 발생하는 이자소득에 대해 법인세가 전액 면제됩니다.
2. 투자 은행 금융 상품 소득
1. 자본 보장 및 이자 보장 재무 관리
고정 이자를 부과하는 재무 관리 모델의 경우 자본 보장 상품에 투자, 즉 이러한 유형의 재무 관리에서 이 모델에서는 기업이 투자 위험을 부담하지 않고 고정 이익만 징수합니다. 이 모델에서는 사업세를 납부해야 합니다. 국가세무총국의 "금융보험업 영업세 신고 관리방법"(국수발[2002] 제9호) 발행에 관한 고시 제5조에 따르면 화폐자금으로 투자하는 행위는 다음과 같습니다. 다만, 고정이익이나 보장이익을 수취하는 것도 피대부업에 해당합니다. "국가세무총국의 영업세 항목에 대한 의견서 발행에 관한 통지(심안)"(국수발[1993] 제149호) 제3조에 따르면 대출 활동은 금융 및 보험 범위에 속합니다. 징수된 고정이익은 "금융보험업"이 납부하는 영업세에 따릅니다. 따라서 원리금을 보장하는 재무관리 모델에서는 영업세를 납부해야 합니다.
2. 무자본 보호 및 자본 보장 유동 소득
이는 두 가지 형태의 재무 관리 모델입니다. 하나는 무자본 보장이고 두 번째는 자본 보장입니다. , 그러나 수입은 고정되어 있지 않습니다. 이 두 재무 관리 모델에는 사업세가 포함됩니까? 이 재무 관리 모델과 관련하여 정책 문서의 조항이 불명확하여 구현에 큰 차이가 있습니다. "국가세무총국 영업세 항목에 대한 의견서 발행에 관한 통지(초안)"(국수발[1993] 제149호) 제8항 제6항의 규정에 따라 무형자산에 투자합니다. ***투자 위험을 감수하는 활동에는 사업세가 부과되지 않습니다.
자본금이 보장되지 않거나 변동수익률이 있는 금융상품에 투자하는 것은 투자위험을 공동으로 부담하는 행위로 이해될 수 있나요? 투자소득으로 간주되어 영업세가 부과되지 않습니다. 이러한 견해와 관련하여 정책 문서의 추가 지원이 필요합니다.
법인소득세: '법인세법'에 따르면 이러한 유형의 소득은 재산의 양도소득으로 법인세 범위에 속합니다. 단 한 가지 예외가 있습니다. 적격 거주자 기업 간의 배당금, 상여금 및 기타 지분 투자 소득은 비과세 소득입니다. 여기서 언급된 배당금, 상여금 및 기타 지분 투자 소득에는 지속적으로 보유되는 기업의 발행 및 상장이 포함되지 않습니다. 주식으로 달성한 투자 수익은 12개월 미만입니다.
3. 주식투자소득
주식투자소득도 「국민세칙」 제5조 제4항에 의거하여 과세됩니다. 중화민국 및 국가 영업세': 외환, 증권, 선물 등 금융상품 거래의 경우 매출액은 판매 가격에서 구매 가격을 뺀 잔액입니다. 또한 " 중화인민공화국 및 국가 영업세 임시 규정 시행규칙'(재정국세부 총행정명령 제52호 제18조)에서는 외환, 증권, 규정 제5조 제4항에서 규정하는 선물 및 기타 금융상품은 납세자가 영위하는 외환, 유가증권, 비상품 및 기타 금융상품을 의미합니다. 규정에 따르면 주식은 금융상품이므로 '금융 및 보험업'으로 영업세를 부과해야 하며 세율은 5%입니다. 매출액은 판매 가격에서 구매 가격을 뺀 잔액입니다.
4. 투자 자금 소득
펀드 투자 소득은 "영업세 잠정 규정" 제5조 4항의 규정에도 적용됩니다. 증권, 선물, 기타 금융업 상품거래업의 경우 판매가격에서 구매가격을 뺀 잔액을 매출액으로 하여 영업세를 계산하여 납부합니다. 따라서 기업이 무역 자금을 통해 얻은 가격 차이 소득은 필요에 따라 영업세를 납부해야 합니다.
"기업 소득세에 대한 특정 우대 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2008] No. 1) 제2조 제2항은 다음과 같이 명확하게 규정합니다. 증권투자펀드로부터의 자금 취득한 소득은 당분간 법인세 과세 대상이 아닙니다.
요약하자면, 기업 투자 펀드의 경우, 펀드 단위의 청약 및 환매로 얻은 가격차액 소득은 기업의 과세 소득에 통합되어야 하며, 펀드 분배로 얻은 소득인 경우에는 법인세를 부과해야 합니다. , 당분간 법인세는 부과되지 않습니다.
"국가 세무국의 "영업세 질문에 대한 답변(1부)" 발행에 관한 통지"(국수한발[1995] No. 156) 질문 10: 비금융기관은 상대방에게 자금을 제공하고 자본점유수수료를 부과한다. 예를 들어, 기업이 다른 기업으로부터 운전자금을 빌려 자본점유수수료를 부과하는 경우, 행정기관 또는 기업 소관부서는 소속기관이나 기업에 자금을 제공하기 위한 자본점유료 농촌협력재단 농민에게 자금을 제공하고 자본점유료를 부과할 때 사업세는 어떻게 부과되나요? 답변: '사업세 항목 주의사항'에는 대출금이 '금융보험업' 과세항목의 과세범위에 속한다고 규정하고 있으며, 대출금이란 자금을 타인에게 빌려주는 행위를 말합니다. 이 조항에 따르면, 금융기관이든 기타 단위이든 관계없이 타인에게 자금을 빌려주는 행위는 대출행위로 보고 영업세는 '금융·보험업'의 세목에 따라 과세된다.
"금융 및 보험업 영업세 신고 관리 방법"(국수발[2002] 제9호) 발행에 관한 국가세무국 고시" 제5조에서는 대출이 다음과 같이 규정되어 있습니다. 타인에게 자금을 유료로 빌려주는 것을 말합니다(할인 및 송금 형태의 사업 포함). 금전적 자금을 투자하여 고정이익이나 보장이익을 받는 행위도 여기서 말하는 대출업에 속합니다.
위 규정에 따르면, 기업이 고정이익이나 보장이익의 성격으로 금융상품을 구매하고 배당금을 배당하는 경우에는 '금융보험업' 세목에 따라 영업세가 부과되며, 그렇지 않으면 사업세가 필요하지 않습니다.
금융 상품을 처리하기 전에 관할 세무 당국에 문의하는 것이 좋습니다.
도움이 되었기를 바랍니다! 사업세를 납부하는 회사
운송업
건설업
금융 및 보험업
우편통신업
문화 및 스포츠 산업
엔터테인먼트 산업
서비스 산업
무형자산 양도
부동산 매각
참고로! 영업세 과세 대상 기업
영업세 범위는 중화인민공화국 영토 내에서 제공되는 과세 서비스, 무형 자산 양도, 부동산 매각으로 요약할 수 있습니다.
이 중 과세용역은 운수업, 건설업, 금융보험업, 우편통신업, 문화체육업, 엔터테인먼트업, 서비스업 등의 조세징수범위에 해당하는 서비스를 말한다. 산업. 가공, 수리 및 수리 서비스는 부가가치세 범위에 속하며 영업세 과세대상 서비스가 아닙니다. 단위 또는 고용주를 위해 단위 또는 자영업자가 모집한 직원이 제공하는 노동 서비스는 사업세 과세 서비스가 아닙니다.
과세 서비스 제공, 무형 자산 양도 또는 부동산 판매는 유료 과세 서비스 제공, 유료 무형 자산 양도, 유료 부동산 판매를 의미합니다. 보상이란 제공, 양도, 판매 등을 통하여 금전, 물품 기타 경제적 이익을 얻는 것을 말합니다. 기업 자산의 전체 양도에 대해 영업세를 납부해야 합니까?
기업 자산의 전체 양도에 대해서는 영업세를 납부할 필요가 없습니다.
"중화인민공화국 및 국가 사업세 임시 규정" 및 그 시행 규칙에 따르면 사업세 징수 범위는 유료 과세 서비스 제공, 무형 자산 양도입니다. , 또는 부동산 매매.
기업 재산권의 양도는 기업 전체의 자산, 채권, 부채 및 노동력을 양도하는 행위입니다. 양도 가격은 자산 가치에 따라 결정될뿐만 아니라 실제 가격과도 완전히 다릅니다. 기업의 부동산 매각 및 무형 자산 양도. 따라서 법인재산권의 양도는 사업세 징수범위에 해당되지 않으며, 사업세를 부과해서는 안 됩니다. 사업재산권을 양도할 때 사업세를 납부해야 합니까?
사업세의 범위는 수수료를 받는 과세 서비스 제공, 무형 자산 양도 또는 부동산 판매입니다. 기업재산권의 양도는 기업의 자산, 채권, 부채, 노동력 등을 전체적으로 양도하는 행위이다. 양도가격은 자산의 가치에 따라 결정될 뿐만 아니라 기업의 부동산 매매와는 전혀 다르다. 무형자산의 양도. 따라서 기업재산권의 양도는 사업세 범위에 속하지 않으며, 사업세 대상이 되어서는 안 됩니다. 영업세 납부 기업의 범위
영업세 납부 기업의 상황은 중화인민공화국 영토 내에서 제공되는 과세 서비스, 무형 자산 양도, 부동산 매각으로 요약할 수 있습니다. 영업세 과세 범위는 다음 세 가지 측면에서 이해할 수 있습니다.
1. 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내에서는 다음을 가리킵니다.
(1) 제공 또는 수락 과세 서비스를 제공하는 단위 또는 개인이 국내에 있음
(2) 양도된 무형 자산(토지 사용권 제외)의 수혜 단위 또는 개인이 국내에 있음
(3) 토지사용권을 양도하거나 임대한 토지가 영토 내에 있는 경우
(4) 매매 또는 임대한 부동산이 영토 내에 있는 경우.
2. 과세용역이란 운수업, 건설업, 금융보험업, 우편통신업, 문화체육업, 엔터테인먼트업, 서비스업 등의 조세징수범위에 해당하는 서비스를 말한다. .
처리, 수리 및 수리 서비스는 부가가치세 범위에 속하며 사업세 과세대상 서비스가 아닙니다. 단위 또는 고용주를 위해 단위 또는 자영업자가 모집한 직원이 제공하는 노동 서비스는 사업세 과세 서비스가 아닙니다.
3. 과세 서비스 제공, 무형 자산 양도 또는 부동산 판매는 유료 과세 서비스 제공, 유료 무형 자산 양도, 유료 부동산 판매를 의미합니다. . 보상이란 제공, 양도, 판매 등을 통하여 금전, 물품 기타 경제적 이익을 얻는 것을 말합니다.