도시건설세 조세우대 정책
1. 소규모 납세자3의 일반투표에는 부가가치세가 면제됩니다.
2. 일반 납세자와 중소기업에는 6가지 세금과 2가지 수수료가 절반으로 감면됩니다. 소규모 납세자는 6가지 세금과 2가지 수수료에 대해 RMB 25를 감면받게 됩니다.
3. 2가지 수수료와 1가지 펀드가 면제되며, 일반납세자와 소규모 납세자가 누릴 수 있습니다(장기)
소득 제외 월 100,000 분기 소득 제외 ≤ 교육비 과징금, 지방교육비 과징금, 물보전 건설자금 30만 면제
4. 초과부가가치세 환급금은 2022년 6월 말까지 전액 환급
5. 100만 중소기업 이익 내에서 법인 소득세는 2.5위안(2022년 말까지 연장)이며, 2022년부터 2024년까지 법인 소득세는 5위안입니다.
6. 중소기업, 기술기업, 제조업에 대한 연구개발비 추가공제 100
7. 전자장비 500만 원 이상은 한꺼번에 공제됩니다. 기타 장비의 감가상각 수명은 절반으로 단축됩니다.
국가세무총국은 "도시 유지 및 건설세 징수 및 관리에 관한 사항에 관한 공고"를 발표했습니다. 건설세법' 등 관련 정책 및 규정을 통해 도시건설세의 산정기준을 명확히 하였습니다. 본 공지는 2021년 9월 1일부터 시행됩니다.
고시는 도시건설세 산정 기준은 납세자가 법에 따라 실제 납부한 세액을 2배로 한다는 점을 지적했다. 이 중 법에 따라 실제로 납부한 부가가치세액이란, 부가가치세에 관한 관련 법령 및 조세정책에 따라 납세자가 납부해야 하는 부가가치세액에 그 금액을 더한 금액을 말합니다. 부가가치세 직접감면세액과 기말잔액에서 환급된 부가가치세액(이하 유보세환급액이라 한다)을 공제한 금액 양).
법령에 따라 실제로 납부한 소비세액은 소비세에 관한 관련 법령 및 조세정책에 따라 납세자가 납부해야 할 소비세액에서 직접 납부한 소비세액을 공제한 금액을 말합니다. 소비세 면제.
도시건설세의 구체적인 계산식은 도시건설세 산정기준 = 법령에 따라 실제로 납부한 부가가치세액 + 법령에 따라 실제로 납부한 소비세액입니다. 법.
이 중 법령에 따라 실제로 납부한 부가가치세액 = 부가가치세에 관한 관련 법령 및 조세정책에 따라 계산된 납세자가 납부해야 하는 부가가치세액 + 부가가치세액 면세 및 세액 - 부가가치세 직접 감면액 - 초과세액 환급액
법령에 따라 실제 납부한 소비세액 = 해당 법령에 따라 납세자가 납부해야 하는 소비세액 소비세에 관한 법률, 규정 및 조세 정책 - 직접 면제되는 소비세 금액
예: 특정 도시의 도시 지역에 위치한 기업 A(적용되는 도시 건설 세율은 7입니다) , 2021년 10월 신고 기간 동안 부가가치세를 직접 감면하거나(선 부과 제외, 즉시 환급, 부과 및 즉시 환급, 이하 동일) 부가가치세 50만 위안을 신고 및 납부합니다. 9월에는 10만 위안의 부가가치세 면제가 승인되었습니다(수출품에 대한 6만 위안, 부가가치세 영세 서비스에 대한 4만 위안 포함). 9월에는 5만 위안의 부가가치세 환급을 받았습니다. , 이 기업이 10월에 신고하고 납부해야 하는 도시 건설세는 다음과 같습니다: (56+4-5)×7=3.85(만 위안)
또 다른 예: 특정 지역에 위치한 기업 B 현(적용되는 도시 건설 세율은 5), 2021년 10월 신고 기간에 회사는 부가가치세 직접 감면 혜택을 받은 후 부가가치세 90만 위안을 신고 및 납부하고, 소비세를 직접 감면하는 경우 소비세 30만위안을 신고납부한다. 기업이 10월에 신고납부해야 하는 도시건설세는 (90 + 30) × 5 = 6(10,000위안)이다.
도시유지건설세는 부가가치세 및 소비세에 포함되는 부가세로, 원칙적으로 면세규정은 별도로 없습니다. 세법에 부가가치세 및 소비세의 감면이 규정되어 있는 경우 도시유지건설세가 그에 따라 감면됩니다. 유지관리세 및 건설세에 대한 주요 면제 및 면제는 다음과 같습니다:
(1) 도시 유지관리세 및 건설세는 수입품 또는 판매에 대해 납부하는 부가가치세 및 소비세에 부과되지 않습니다. 해외 단위 및 개인의 국내 노동, 서비스 및 자산.
(2) 상품 수출, 노동 서비스, 국경 간 판매 서비스, 자산, 우대 정책으로 인한 부가가치세 및 소비세 환급의 경우 지불된 도시 유지 관리 및 건설 비용은 지원되지 않습니다. 환불되었습니다.
세금.
(3) 부가가치세 및 소비세를 실제로 먼저 징수한 후 환급하는 경우, 별도로 명시하지 않는 한 먼저 징수한 후 환급하거나 즉시 징수하여 환급하는 경우, 부가가치세가 부과되는 도시는- 부가세 및 소비세
p>도시유지건설세는 환급되지 않습니다
법적근거:
"도시유지건설세법 중화민국"
p>제1조. 중화인민공화국 국경 내에서 부가가치세, 소비세를 납부하는 단위와 개인은 도시유지건설세 납세자이며 도시유지관리세를 납부해야 한다. 이 법의 규정에 따른 건설세.
제2조: 도시유지건설세는 납세자가 법에 따라 실제로 납부한 부가가치세 및 소비세액을 기준으로 계산한다. 도시유지건설세의 세액계산기준은 규정에 따라 기말잔여세 환급으로 환급된 부가가치세를 공제하는 것을 기준으로 한다. 도시유지건설세 계산기준의 구체적인 방법은 이 법과 관련 세법, 행정법규의 규정에 따라 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 국무원에 등록해야 한다.
제3조: 수입품에 대해 납부하는 부가가치세 및 소비세 또는 해외 법인 및 개인이 국내에서 판매하는 노동, 서비스 및 무형 자산에 대해서는 도시 유지 및 건설세가 부과되지 않습니다.
제4조 도시 유지 및 건설 세율은 다음과 같습니다:
(1) 납세자가 도시 지역에 거주하는 경우 세율은 7%입니다.
( 2) 납세자의 위치가 카운티 또는 타운에 있는 경우 세율은 5%입니다.
(3) 납세자의 위치가 시, 카운티 또는 타운에 없는 경우, 세율은 1%이다.
전 항에서 언급한 납세자의 소재지란 납세자의 거주지 또는 납세자의 생산, 경영 활동과 관련된 기타 장소를 의미하며, 구체적인 위치는 성, 자치구, 직할시에서 결정합니다. 중앙 정부.
제5조: 도시 유지 및 건설세의 과세 금액은 세금 계산 기준에 특정 적용 세율을 곱하여 계산됩니다.
"중화인민공화국 하이난 자유무역항법"
제27조: 단순하고 과학적인 조세 구조에 따라 조세 제도 요소가 완전히 최적화되었으며, 조세 명확한 수입 귀속과 재정 수입과 지출의 기본 균형 원칙을 바탕으로 국가 조세 제도 개혁 방향과 결합하여 수요에 맞는 하이난 자유 무역항 조세 제도를 구축할 것입니다.
도서 통관 봉인이 시행되면 부가가치세, 소비세, 차량구입세, 도시유지건설세, 교육부과금 등 세금이 간소화되고, 판매세가 상품과 서비스의 소매 링크에 부과됩니다. 섬이 관세 업무를 폐쇄한 후 세금 시스템이 더욱 단순화되었습니다. 국무원 재정부는 국무원 및 하이난성 관련 부서와 함께 조세 제도를 단순화하기 위한 구체적인 계획을 즉각 제안했습니다.