기업의 내부 통제 시스템이란 정확히 무엇인가요? 그것은 단지 재정적 견제와 균형인가? 다른 측면도 포함되나요? 예를 들어 직원 관리 등?
기업 내부 통제 시스템은 자산 보안 및 위험 예방과 관련된 기업 내 재무 및 정보 기반 관리 시스템입니다. 기업이 상장되려면 해당 국가의 "기업 내부 통제 시스템에 대한 기본 표준"을 엄격히 준수해야 하며, 상장되기 전에 중국 증권감독관리위원회의 검토 및 승인을 받아야 합니다.
다음은 명세서 전문이다. 잘 읽어보시면 기본적으로 이해하실 수 있습니다.
'기업 내부통제 시스템 기본기준' 전문
>기업 통제의 내부 통제를 강화하고 표준화하며, 기업 관리 및 위험 예방 능력 수준을 향상하고, 기업의 지속 가능한 발전을 촉진하며, 사회주의 시장 경제 질서와 공공 이익을 수호합니다. 국가 법률 및 법규, 재정부는 중국 증권감독관리위원회, 국가감사원, 중국 은행감독관리위원회, 중국 보험감독관리위원회와 함께 "기업 내부통제 기본표준"을 제정하여 이에 공표합니다. 2009년 7월 1일부터 상장회사 범위 내에서 시행되며, 비상장 대기업 및 중견기업의 시행을 장려합니다. 이러한 기준을 시행하는 상장회사는 회사 내부통제의 효율성을 자체 평가하고, 연간 자체평가 보고서를 공개해야 하며, 내부통제의 효율성을 감사하기 위해 증권 및 선물업 자격을 갖춘 회계법인을 고용할 수 있습니다.
구현 과정에서 문제가 발생할 경우 제때에 피드백을 보내주세요.
'기업 내부통제에 관한 기본기준'
제1장 총칙
제1조 기업의 내부통제를 강화하고 표준화하기 위해 기업내부통제 수준을 제고한다. '중화인민공화국 회사법', '중화인민공화국 증권법'에 따라 기업 운영, 관리 및 위험 예방 능력을 강화하고 기업의 지속 가능한 발전을 촉진하며 사회주의 시장 경제 질서와 공공 이익을 수호합니다. 중국", " *본 규격은 중화인민공화국회계법 및 기타 관련법규에 의거하여 제정되었습니다.
제2조 본 규정은 중화인민공화국 영토 내에 설립된 대기업과 중기업에 적용된다.
중소기업 및 기타 단위에서는 이 사양을 참조하여 내부 통제를 수립하고 구현할 수 있습니다.
대기업과 중소기업의 분류 기준은 관련 국가 규정에 따라 시행됩니다.
제3조 본 명세서에서 언급된 '내부 통제'라는 용어는 회사의 이사회, 감사회, 관리자 및 모든 직원이 통제 목적을 달성하기 위해 구현하는 프로세스를 의미합니다.
내부 통제의 목표는 기업 운영 및 관리의 법적 준수, 자산 보안, 재무 보고서 및 관련 정보의 신뢰성과 완전성을 합리적으로 보장하고 운영 효율성과 효율성을 향상하며 기업의 실현을 촉진하는 것입니다. 개발 전략.
제4조 기업은 내부 통제를 확립하고 실행할 때 다음 원칙을 준수해야 합니다.
(1) 포괄성 원칙. 내부 통제는 기업과 그 계열사의 다양한 사업과 사안을 포괄하는 의사 결정, 실행 및 감독의 전체 과정을 통해 실행되어야 합니다.
(2) 중요성의 원칙. 내부 통제는 포괄적인 통제를 기반으로 해야 하며 중요한 비즈니스 문제와 고위험 영역에 초점을 맞춰야 합니다.
(3) 견제와 균형의 원칙. 내부통제는 운영의 효율성을 고려하면서 지배구조, 제도구현, 권리와 책임의 분배, 업무프로세스 등에서 상호제약과 상호감독을 형성해야 한다.
(4) 적응성의 원칙. 내부 통제는 기업의 운영 규모, 사업 범위, 경쟁 상태, 위험 수준 등에 맞춰 조정되어야 하며 상황 변화에 따라 적시에 조정되어야 합니다.
(5) 비용 편익 원칙. 내부 통제는 적절한 비용으로 효과적인 통제를 달성하기 위해 구현 비용과 예상 이익을 비교 평가해야 합니다.
제5조 기업의 효과적인 내부 통제의 확립 및 실행에는 다음 요소가 포함되어야 합니다.
(1) 내부 환경. 내부환경은 기업이 내부통제를 실행하기 위한 기반으로, 일반적으로 지배구조, 제도적 설정과 권리와 책임의 분배, 내부감사, 인사정책, 기업문화 등을 포함합니다.
(2) 위험 평가. 위험평가는 기업이 경영활동에서 내부통제 목적 달성과 관련된 위험을 신속하게 식별하고 체계적으로 분석하고, 위험대응 전략을 합리적으로 결정하기 위한 것입니다.
(3) 활동을 통제합니다. 통제 활동은 기업이 위험 평가 결과에 따라 상응하는 통제 조치를 채택하여 허용 가능한 수준 내에서 위험을 통제하는 것입니다.
(4) 정보 및 커뮤니케이션.
정보통신이란 기업이 기업 내부 및 기업과 외부 세계 간의 정보의 효과적인 의사소통을 보장하기 위해 내부 통제와 관련된 정보를 시기적절하고 정확한 방식으로 수집하고 전송하는 것을 의미합니다.
(5) 내부 감독. 내부감독은 내부통제의 수립 및 이행, 내부통제의 유효성 평가, 내부통제 미비점의 발견 등을 회사가 감독·점검하여 적시에 개선하는 것을 말합니다.
제6조 기업은 관련 법률, 법규, 본 규격 및 지원 조치에 따라 자체 내부 통제 시스템을 수립하고 실행을 조직해야 한다.
제7조 기업은 내부 통제를 강화하고, 경영에 적합한 정보 시스템을 구축하고, 내부 통제 프로세스와 정보 시스템의 유기적인 결합을 촉진하고, 업무와 사안에 대한 자동 통제를 실현하고, 업무 규모를 줄이기 위해 정보 기술을 활용해야 합니다. 아니면 인간이 조작하는 요소를 제거하세요.
제8조 기업은 내부 통제 실행을 위한 인센티브 및 제한 메커니즘을 구축하고, 각 담당 부서와 모든 직원의 내부 통제 실행을 성과 평가 시스템에 통합하며, 내부 통제의 효과적인 실행을 촉진해야 합니다. 제어.
제9조 국무원 유관부서는 법률, 법규, 이 법 및 그 지원 조치에 따라 이 법의 실시에 대한 구체적인 요구를 명확히 하고 설립 및 검사를 감독 및 검사할 수 있다. 기업의 내부 통제 구현.
제10조 기업의 위탁을 받아 내부 통제 감사에 종사하는 회계법인은 기업 내부 통제의 효율성을 감사하고 이 기준, 지원 조치 및 관련 관행에 따라 감사 보고서를 발행해야 합니다. 표준. 회계법인과 그 서명 실무자는 발행된 내부 통제 감사 의견에 대해 책임을 집니다.
기업 내부 통제에 대한 컨설팅 서비스를 제공하는 회계법인은 동일한 기업에 대해 내부 통제 감사 서비스를 동시에 제공할 수 없습니다.
6 내부 통제 시스템