개인소득세 특별공제와 특별추가공제의 차이
개인소득세 특별공제와 특별추가공제는 세법상 중요한 개념으로, 우대조세정책, 공제범위, 공제기준 등에서 뚜렷한 차이가 있다.
1. 공제의 개념 및 범위의 정의
개인소득세 특별공제는 납세자가 개인세법에 따라 과세소득을 계산할 때 소득에서 공제할 수 있는 특정 공제를 말합니다. 소득세법. 지출 항목. 이러한 공제 항목은 일반적으로 자녀 교육, 평생 교육, 중병 치료, 주택 대출 이자, 주택 임대료 및 노인 지원과 같은 납세자의 기본 생활 요구 및 근로 비용과 관련됩니다.
특별추가공제는 납세자에게 특별공제를 기반으로 추가 세금 혜택을 제공합니다. 주로 납세자 자신이나 배우자, 자녀가 국내에서 학업(학위) 평생 교육을 받기 위해 지출한 비용, 납세자의 적격 주택 임대료 등 일부 특정 생활비 및 근무 비용을 대상으로 합니다.
2. 공제기준 및 조세특혜
개인소득세 특별공제의 공제기준은 일반적으로 국가의 조세정책과 사회경제적 발전수준에 따라 결정되며, 어느 정도의 유연성과 조정 가능성이 있습니다. 이러한 공제를 통해 납세자의 세금 부담을 어느 정도 줄이고 납세자의 생활 수준을 향상시킬 수 있습니다.
특별추가공제에 대한 공제기준은 보다 구체적이고 명확하며, 일반적으로 특정 지출 항목과 관련이 있습니다. 이러한 공제는 납세자가 교육, 주택 등에 대한 투자를 늘리고 개인적 및 사회적 발전을 촉진하도록 장려하기 위한 것입니다. 동시에, 특별 추가 공제는 납세자에게 더 많은 세금 우대 옵션을 제공하여 세금 시스템을 더욱 공정하고 합리적으로 만듭니다.
3. 신청 절차 및 자료 요건
개인소득세 특별공제 및 특별추가공제를 신청하려면 납세자는 다음 규정에 따라 관련 신청 서류 및 증빙 서류를 제출해야 합니다. 세무 당국. 이러한 자료에는 일반적으로 개인 신원 증명서, 소득 증명서, 지출 내역서 등이 포함됩니다. 세무 당국은 신청서 자료를 검토한 후 세법에 따라 해당 공제 및 세금 혜택을 부여합니다.
요약하자면
개인소득세 특별공제와 특별추가공제는 개념정의, 공제범위, 공제기준, 적용절차 등에서 뚜렷한 차이가 있습니다. 특별공제는 주로 납세자의 기본생활비와 근로비용에 초점을 맞춘 반면, 특별추가공제는 특정 생활비와 근로비에 대해 추가적인 세금 혜택을 제공합니다. 이러한 공제는 납세자의 조세부담을 경감하고 조세제도의 공정성과 합리성을 제고하기 위한 것입니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 개인소득세법"
제6조는 다음을 규정합니다:
소득:
(1) 거주자 개인의 종합 소득은 각 과세 연도의 소득에서 법률에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000를 공제하여 계산합니다. 잔액은 과세 소득입니다.
"중화인민공화국 개인소득세법 시행조례"
제15조는 다음과 같이 규정합니다.
개인소득 제6조 1항 세법 제1항에 규정된 특별공제에는 기본양로보험, 기본의료보험, 실업보험 및 기타 사회보험료와 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 개인 거주자가 지급하는 주택공제금이 포함된다. 중병 치료비, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양비 등 지출의 구체적인 범위, 기준 및 집행 절차는 국무원이 정하여 상무위원회에 보고한다. 전국인민대표대회(전국인민대표대회) 기록.