소규모 납세자를 위한 VAT 항목을 작성하는 방법은 무엇입니까?
우리 모두 알고 있듯이 소규모 납세자는 일반 납세자와 달리 매입부가가치세가 없습니다. 그러면 회계 과정에서 소액 납세자의 VAT 신고는 어떻게 해야 할까요? 심천공왕과 함께 알아보세요!
소액 납세자의 VAT 신고
소액 -규모납세자는 매입부가세(VAT)가 없으므로 미지급부가세계좌를 설정할 필요가 없으며, 부가세 납부부계정을 설정할 필요가 없습니다. 매입세액, 매출세 등 세부 계정은 아래와 같이 설정됩니다.
1. 상품 판매 소득 인식
차변: 은행 예금/미수금
대변: 주요 사업 소득
세금 및 수수료 납부 - 납부할 부가가치세
2. 이월 판매 비용
차변: 주요 사업 비용
대변: 재고 물품
소규모 납세자는 납부할 세금을 등록할 필요가 없습니다. 납부해야 할 부가가치세(매입세)는 물품 재고에 직접 포함됩니다. "납부세액" 계정은 필요하지 않으며, 티켓에 총 가격과 세금만 기록하면 됩니다. 소규모 납세자는 아래와 같이 투입 및 산출 항목을 공제할 필요가 없기 때문입니다.
차변 : 재고품-xxx
대변: 은행 입금,
결제가 이루어지지 않은 경우,
차변: 재고품-xxx
신용: 지급 계정-xxx
지식 확장:
1. 소규모 납세자는 세금 제외 판매 및 징수율을 기준으로 납부세액을 계산해야 하며 매입세액은 공제될 수 없습니다. .
납부세액 = 세금 별도 매출 * 징수율 = 세금 포함 매출 ¼ (1 + 징수율) * 징수율
2. 판매된 상품이나 가공, 수리 및 유지보수 서비스, 서비스 판매 및 무형자산은 별도로 계산됩니다. 소규모 부가가치세 납세자의 물품 판매 또는 가공, 수리, 수리 서비스의 월 판매량은 30,000위안(분기별 납세액 90,000위안)을 초과하지 않으며, 판매 서비스 및 무형 자산의 월 판매량은 최대 30,000위안을 초과하지 않습니다. 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지 30,000위안(분기별 세금 납부 90,000위안), 중소기업은 부가가치세 임시 면제 혜택을 누릴 수 있습니다.
소규모 기업의 조세감면 회계처리는 어떻게 하나요?
1. 사업이 발생하면 부가가치세를 정상적으로 계산해야 합니다.
차변: 미수금 지급(또는 은행 예금, 보유 현금 등)
대출: 주요 사업 소득
미지급 세금 - 납부 부가가치세
2. 매출이 RMB 30,000에 도달하지 않는 경우 VAT가 면제됩니다.
차변: 납부 세금 - 납부 VAT
대변: 영업 외 소득 – 보조금 소득
일반 납세자의 부가가치세 회계 항목
1. 매출세가 매출세보다 큰 경우 회계 항목은 다음과 같습니다.
차변: 납부 세금 - 납부 VAT(매출세)
대변: 납부 세금 - 납부 VAT(매입세)
미납 세금 - 납부 VAT(이전 미지급 VAT 이체)
동시에:
차변: 미납 세금 - 미납 VAT(미납 VAT 이체),
대출: 미납 세금 - VAT 미납
위 내용은 소규모 납세자를 위한 VAT 신고 방법에 대한 전체 소개입니다. 모든 분들께 도움이 되기를 바랍니다!