국가 개인소득세는 어떻게 계산되나요?
개인소득세 계산내역 = (세전소득 - 5,000위안(기준액) - 특별공제(3개 보험, 1개 기금 등) - 특별추가공제 - 법에 따라 정한 기타공제 ) × 적용세율 - 공제액을 빠르게 계산합니다.
개인소득세 계산방법은 다음과 같습니다.
계산식: 과세소득은 급여소득에서 각종 사회보험료 및 주택공적금 지출을 뺀 금액입니다. 기준액(5,000위안)). 납부할 세액은 과세소득액에 세율을 곱하여 공제액을 계산한 금액입니다.
1. 거주자 개인의 근로소득 원천징수에 적용되는 개인소득세 원천징수율표는 다음과 같습니다.
(1) 월별 총 납부세액은 다음을 초과할 수 없습니다. 세율은 36,000위안이고 간편 계산 공제는 0입니다.
(2) 한 달 동안 납부해야 하는 세금은 36,000위안에서 144,000위안을 초과하지 않으며 세율은 10%입니다. , 간편 계산 공제액은 0입니다. 숫자는 2520입니다.
(3) 월 납부 세액이 144,000위안에서 300,000위안을 초과하지 않는 부분에 대해 세율은 20%이고 간편 계산은 공제액은 16920입니다.
(4) 한 달 동안 납부해야 하는 세금은 300,000~420,000위안을 초과하지 않고 세율은 25%이며 빠른 계산 공제액은 31920입니다.
(5) 한 달 동안 납부해야 하는 세금은 RMB 420,000~RMB 660,000을 초과하는 부분에 대해 세율은 30%이고 빠른 계산 공제는 52,920입니다.
(6) 월 납부 세액 총액이 RMB 660,000 ~ RMB 960,000을 초과하지 않습니다. 납부 세액이 960,000위안을 초과하지 않는 부분에 대해 세율은 35%이고 빠른 공제 금액은 85,920입니다.
(7 ) 한달 납부세액이 960,000위안을 초과하지 않는 부분에 대하여 세율은 45%, 간편공제금액은 181,920원이다.
2. 주민의 개인 노동보수 원천징수에 적용되는 개인소득세 원천징수율표는 다음과 같습니다.
(1) 월 납부세액이 20,000위안을 초과하는 부분 , 세율은 20%이고 간편계산 공제는 0입니다.
(2) 월 납부세액이 20,000위안을 초과하여 50,000위안까지인 부분에 대한 세율은 30%이며, 간편 계산 공제는 2,000입니다.
(3) 월 납부 세액이 50,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 40%,
3입니다. 임금 및 급여 소득, 노동 보수 소득, 저자 보수 및 로열티에 적용되는 개인 소득세율표는 다음과 같습니다.
(1) 월 납부 세액이 3,000위안을 초과하지 않는 부분에 대해, 세율은 3%이고 간편계산 공제는 0입니다.
(2) RMB 3,000~RMB 12,000을 초과하는 월 납부세액 부분에 대한 세율은 10%이며, 빠른 계산 공제는 0입니다. 계산 공제는 210입니다.
( 3) 한 달 동안 납부해야 하는 세금은 12,000~25,000위안을 초과하고 세율은 20%이며 빠른 계산 공제는 1,410입니다.
(4) 한 달 동안 납부해야 하는 세금이 25,000을 초과합니다. RMB 35,000부터 RMB 35,000까지 납부해야 하는 세금 부분에 대한 세율은 25%이고 빠른 계산 공제는 2660입니다.
( 5) RMB 35,000 ~ RMB 55,000을 초과하는 월 납부 세금 부분에 대한 세율은 30%, 간편 계산 공제액은 4410입니다.
(6) 월 납부 세금이 RMB 35,000~55,000을 초과하는 부분에 대해 55,000~80,000위안, 세율은 35%, 간편계산 공제액은 7,160입니다;
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(7) 월 납세액이 80,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 45%이고 간편계산 공제액은 15,160입니다.
4. 연말 보너스 소득에 적용되는 개인소득세율표는 다음과 같습니다.
연말 보너스 소득의 경우 연말 보너스 금액을 12개월로 나눕니다. 간편산정공제 및 연말상여금의 소득세율표는 근로소득의 세율표와 동일하지만, 계산방법이 다릅니다.
(1) 한 달 동안 납부해야 하는 세금은 3,000위안을 초과하지 않고 세율은 3%이며 간편 계산 공제는 0입니다.
(2) 세금 한 달 내내 납부해야 하는 RMB 3,000을 초과하여 RMB 12,000까지인 부분에 대해 세율은 10%이고 간편 계산 공제는 210입니다.
(3) 월 납부할 총 세금이 RMB 12,000을 초과하여 RMB 12,000까지인 경우 RMB 25,000 해당 부분의 세율은 20%이고 간편 계산 공제는 1,410입니다.
(4) 월 납부 세금이 25,000~35,000위안을 초과하는 부분의 세율은 다음과 같습니다. 25%, 빠른 계산 공제액은 1,410 2660입니다.
(5) 35,000위안을 초과하여 55,000위안까지의 금액에 대한 세율은 30%, 빠른 계산 공제액은 4410입니다.
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(6) 55,000을 초과하는 금액의 경우 RMB 80,000을 초과하는 부분에 대한 세율은 35%이고 빠른 공제액은 7,160입니다.
(7) RMB 80,000을 초과하는 부분의 경우, 세율은 45%이고, 간편공제액은 15160이다.
5. 사업소득에 적용되는 개인소득세율표는 다음과 같습니다.
위는 5단계로 구분되어 있으며, 해당 자료는 과세소득(세금포함), 과세소득입니다. 소득세(별도), 세금 포함), 세율(%), 간편계산 공제.
(1) 30,000위안을 초과하지 않는 부분에 대해 28,500위안을 초과하지 않는 부분에 대한 세율은 0입니다.
(2) 30,000위안을 초과하는 부분에 대해 RMB 90,000 초과 및 RMB 28,500 초과 ~ RMB 82,500 부분에 대한 세율은 10, 세율 1,500입니다.
(3) RMB 90,000 초과 ~ RMB 300,000 부분에 대한 해당 부분에 대해 82,500위안 초과 250,500위안인 경우 세율은 20, 세율은 10,500입니다.
(4) 300,000위안 초과 500,000위안인 경우 세율은 20,000위안입니다. 250,500위안에서 390,500위안까지의 부분에 대한 세율은 30이고 세율은 40,500입니다.
(5) 500,000위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 390,500위안을 초과하는 부분에 대한 세율은 35입니다. 세율은 65,500입니다.
개인 소득세 징수 범위는 다음과 같습니다: 임금 및 급여 소득, 개인 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득, 기업 및 기관의 계약 및 임대 소득. 보수, 저작권료로 인한 소득, 이자, 배당금, 보너스로 인한 소득, 부동산 양도로 인한 소득, 국무원 재정부가 정한 기타 소득.
개인 소득세 납세자에는 거주자 납세자와 비거주 납세자가 모두 포함됩니다. 거주자 납세자는 완전한 납세의무를 가지며 중국 내외에서 발생하는 모든 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 비거주자 납세자는 중국 내에서 발생하는 소득에 대해서만 개인소득세를 납부해야 합니다.
법적 근거:
"중화인민공화국 개인소득세법" 제3조 개인소득세율:
(1) 종합소득, 3%~45%의 초과 누진 세율이 적용됩니다.
(2) 사업 소득에는 5%~35%의 초과 누진 세율이 적용됩니다.
>(3 ) 이자, 배당금, 상여소득, 부동산 임대소득, 부동산 양도소득, 부대소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다.