2022년 중소기업을 위한 세금 우대 정책은 무엇인가요?
2022년 중소기업을 위한 세금 우대 정책
1. 3가지 징수율의 과세 판매를 하는 소규모 납세자는 부가가치세가 면제됩니다.
재정부에 따르면 소규모 부가가치 납세자의 부가가치세 면제에 관한 국가세무총국의 공포(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제15호)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 부가가치세 납세자는 3의 부과율이 적용되는 대규모 납세자의 과세 판매 소득에 대해 VAT 선납이 면제됩니다. 선불세율 3이 적용되는 VAT 항목은 일시 중지됩니다.
이 세금 우대 정책을 누리려면 납세자는 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 없습니다. 발행된 특별 계산서 중 일부는 부가가치세를 기준으로 계산 및 납부되어야 합니다. 3회 징수율에 관한 것입니다.
2. 소규모 납세자는 세율 5로 과세 판매가 적용되며 분기당 과세 판매가 450,000 이하인 경우 부가가치세가 면제됩니다.
"재무부 및 국가세무총서의 소규모 납세자에 대한 부가가치세 명확화에 관한 고시"에 대규모 납세자를 위한 부가가치세 면제 정책에 관한 공고(재정부 고시 제11호) 2021년 국가세무총국)에서는 2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 월 매출이 150,000위안 미만인 경우(분기별 과세 매출이 450,000위안 미만인 소규모 부가가치세 납세자는 부가가치세가 면제됨)를 규정합니다.
2022년 4월 1일부터 소규모 납세자는 500만 위안 이하의 3가지 세율의 과세 매출이 부과됩니다(과세 매출이 500만 달러를 초과하는 소규모 납세자는 일반 납세자 등록이 필요함) 납세자) 5세율 적용 대상자에게는 기존 우대 정책이 그대로 적용됩니다. 월 150,000위안, 분기 450,000위안이 특별 부가가치세에서 면제됩니다. 송장은 면제 정책을 적용받을 수 없습니다.
5대 세율이 적용되는 범위에는 주로 부동산 매매, 부동산 임대 서비스 제공, 인력 파견 서비스 제공, 차등 세금을 납부하는 보안 보호 서비스 제공이 포함됩니다.
3. '재무부 및 국가세무국의 추가 시행에 관한 발표'에 따르면 소규모 납세자를 위한 6가지 세금과 2가지 수수료가 절반으로 인하됩니다. 중소기업을 위한 "6개 조세 2개 수수료" 감면정책(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제10호)에서는 소규모 부가가치세 납세자, 소규모 저소득층 - 영리기업 및 개인공상가는 50% 범위 내에서 자원세, 도시유지건설세, 부동산세, 도시세를 감면받을 수 있습니다. 토지사용세, 인지세(증권거래인지세 제외), 농지점유세 교육할증료, 지방교육할증료 등이 있습니다.
기업은 소규모 납세자이자 동시에 중소기업일 수 있으며, 소규모 납세자 및 중소기업의 조세 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
4. 월 매출액이 RMB 100,000 이하이고 분기 매출액이 RMB 300,000 이하인 소규모 납세자는 2가지 수수료와 1가지 기금(교육 부가금, 지방 교육 부가금 및 수자원 보호 기금)이 면제됩니다.
'관련 정부 자금의 면제 범위 확대에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시'(재정세무 제12호, 2016)에 따르면 월별 판매세는 다음과 같습니다. 100,000위안 초과(분기별 세금을 납부하는 사람은 분기별 매출이 300,000위안 이하인 납세자)는 교육부담금, 지방 교육부담금 및 수자원 보호 기금을 면제받습니다.
도시유지건설세, 교육부가세, 지방교육부과금(부가세)은 납세자의 과세판매행위에 소비세가 포함되지 않은 경우 실제 납부한 부가가치세 및 소비세를 기준으로 합니다. 세금 범위가 세금 범위 내에 있는 경우, 납세자는 위 제1조 및 제2조의 VAT 면제 정책을 누리며 해당 추가 세금 및 수수료를 납부할 필요가 없으며 일반 세금 신고서를 제출해야 합니다.
5. 중소기업 및 영세 기업인 소규모 납세자를 위한 법인세 감면 정책
"재무부 및 국가 세무국의 지침에 따라" 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 실시에 관한 통지" 재정부 및 국가세무국이 중소기업 소득세 우대 정책 추가 실시에 관해 발표한 규정에 따름 기업(재무부 및 국가세무총국의 2021년 공고, 2021년 제12호), 중소기업, 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우 12.5의 경감세율이 적용됩니다. 법인소득세는 20의 세율로 납부합니다. 즉, 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하는 경우 세율은 12.5×20=2.5입니다. 25%의 세율로 과세소득에 포함되고, 법인세는 20%의 세율, 즉 세율 25×20=5로 납부됩니다. 예를 들어, 중소기업이 2022년 연간 이익 250만 원, 세무조정액 30만 원을 달성한다면, 납부해야 할 법인세액은 100×2.5(250·30-100)×5=이다. 65,000.
소규모 기업의 조건은 국가 비제한·금지 산업에 종사하는 기업으로 총자산이 5천만원 이하, 근로자 수(파견 포함), 연간 과세소득이 3원 이하인 기업이다. 백만.
6. R&D 비용에 대한 슈퍼 공제
'재무부, 국가 세무총국, 과학기술부의 예비 증액에 관한 발표'에 따르면 과학기술 중소기업 연구개발비 슈퍼공제율(재무부, 국가세무총국 과학기술부 2022년 고시 제16호)에 따르면, 실제 연구개발비는 다음과 같이 규정되어 있습니다. 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 R&D 활동을 수행하는 중소기업 기술 기업은 규정에 따라 공제되며 2022년부터 실제 공제를 기준으로 공제됩니다. 2022년 1월 1일부터 실제 금액의 RMB 100이 세전 공제됩니다. 무형 자산이 형성된 경우 2022년 1월 1일부터 무형 자산 비용 중 RMB 200이 추가로 상각됩니다. 세.
소규모 부가가치세 납세의무자도 중소 기술 기반 기업의 조건을 충족하는 경우, "과학 기술부, 재정부 및 '중소기술 기반 중소기업 평가방법 발행에 관한 국가세무총국'의 구체적인 조건과 기준에 따른다.(국가과학기술발전정책[2017] 제115호)
'국가세무총국의 기업 선납신고에 대한 연구개발비 슈퍼공제 우대 정책 관련 사항에 관한 공고' 규정에 따름(국가세무총국 공고 제10호, 2022) ), 기업은 10월에 선납 신고서를 제출해야 합니다. 3분기(분기 선납) 또는 9월(월 선납)에 법인세를 납부할 때 첫 3분기에 R&D 비용에 대한 우대 연금 공제 혜택을 선택할 수 있습니다. 올해의. 본 정책을 즐기기 위해 선불단계를 포기하시면 최종 정산까지 계속해서 즐기실 수 있습니다.
7. 장애인 직원 배치에 대한 슈퍼 공제
'재무부 및 국가세무국의 장애인 고용 우대 기업 소득세 정책에 관한 고시'에 따름 명'(2009년 재정과세무 제70호)에 따르면, 기업이 장애인을 배치하는 경우 장애인근로자에게 지급된 임금에 대한 실제 공제를 기준으로 장애인근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제할 수 있다. 과세소득 계산 시 공제됩니다.
장애인을 배치하면 장애보장금 지급액도 줄어들 수 있습니다. 기업의 직원 수가 30명을 초과하는 경우 장애인 근로자를 수용할 경우 장애보장금을 지급해야 합니다. 규정비율(1.5) 근로자인 경우 더 이상 장애보장금을 납부하지 않아도 되며, 배치비율이 규정비율보다 낮을 경우에는 다음 산식에 따라 장애보장금을 계산하여 납부해야 합니다.
장애인보장기금 연간 지급액 = (위) 해당 고용주의 연간 취업자 수 × 1.5 - 전년도 해당 고용주가 실제로 고용한 장애인 수) 골드를 제공합니다.
8. 500만 위안 미만의 가전제품 및 기계류에 대한 일회성 세전 공제
'재무부 및 국가 세무총국의 발표'에 따르면 일부 특혜 조세 정책 시행 기간 연장'(재무부 및 국가세무총국의 장비 및 가전제품 공제에 관한 법인세 정책에 관한 통지(Caishui 2018 No. 54))에서는 해당 정책이 연장될 것이라고 규정하고 있습니다. 즉, 단위 가치가 500 미만인 경우 과세 소득 계산 시 RMB 10,000 상당의 장비를 한 번에 공제할 수 있습니다.
9. 500만 위안 이상의 장비 및 장비에 대한 일회성 세전 공제
'재무부 및 국가 세무총국의 발표'에 따르면 중소기업 장비 및 장비에 대한 소득세 세전 공제 관련 정책"(재정부 및 국가세무총국의 2022년 고시 제12호)에서는 소규모 기업이 구입하는 신규 장비 및 가전제품에 대해 다음과 같이 규정하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 단가가 500만 위안을 초과하는 중소기업은 단가에 따라 법인세 전 금액을 자발적으로 공제합니다. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도의 최소 감가상각 기간이 경과한 경우 세전 단위 가치의 100을 한 번에 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 4년, 5년, 10년인 경우 단위가치의 50을 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 일회성 세전 공제를 하고 나머지 50은 감가상각하여 남은 연도에 세전 공제합니다. 규정에 따라.
기업 소득세 시행 규정에 규정된 최소 감가상각 기간은 다음과 같습니다.
전자 장비의 최소 감가상각 기간은 비행기를 제외한 운송 차량의 최소 감가상각 기간이며, 기차, 선박은 4년입니다. 생산 및 사업 활동과 관련된 기기, 도구, 가구 등의 최소 감가상각 기간은 5년입니다. 10년.