일반납세자의 월말 부가가치세 회계처리
1. 일반적으로 매입세가 발생하는 경우 다음 항목을 입력합니다.
차입금: 원자재,
지불세액 - 납부부가가치세( 입력 세금),
신용: 은행 예금.
2. 일반적으로 매출세가 발생하는 경우 다음 항목을 입력합니다:
차변: 은행 예금,
대변: 주요 사업 소득,
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지불 세금 - 납부 부가가치세(매출세)입니다.
3. 월말에 미지급 세금 - VAT 미납 금액에 대변 잔액이 있는 경우 해당 잔액은 미납 세금 - 미납 VAT 회계로 이체되며 다음 항목이 입력됩니다.
차변: 납부 세금 - 납부 VAT(미납 VAT 이전),
대변: 납부 세금 - 미납 VAT.
4. 세금 납부 시:
차변: 납부할 세금 - 미납된 부가가치세,
대변: 은행 예금.
5. 월말에 납부할 세금(VAT 납부)에 대한 차변 잔액이 있고 선납된 세금이 있는 경우 다음과 같이 입력합니다.
차변: 세금 납부 수수료 - VAT 미납,
신용: 납부 세금 - 납부 VAT(이전 시 과도한 VAT 납부).
당월 부가가치세(VAT) 납부 시 회계 항목:
차변: 미납세액/미납부가가치세/납부세금,
대변: 은행 예금.
부가가치세란 무엇인가요?
부가가치세는 유통 과정에서 상품(과세 서비스 포함)의 부가가치에 부과되는 매출세입니다. 조세 원칙상 부가가치세는 생산, 유통, 노동 서비스 분야에서 재화의 새로운 가치나 부가가치에 부과되는 매출세입니다. 추가 가격세가 시행됩니다. 즉, 소비자가 이를 지불하고 부가가치세가 부과되지 않습니다.