회사 재무관리 시스템의 제도적 내용
제1조
재무 관리 강화, 재무 업무 표준화, 회사 사업 발전 촉진, 회사 자원의 최적 조합 촉진, 경제적 효율성 향상을 사업 목표로 삼습니다. , 사회적 책임을 다하기 위해 "중화인민공화국 및 국무원회계법", "기업회계기준" 및 기타 관련 국가재무관리법규와 관련 규정에 따라 회사 정관에 따라 이 시스템은 회사의 실제 상황에 따라 특별히 제정되었으며 모든 부서는 엄격하게 시행하고 준수합니다.
제2조
회사 회계는 발생주의 원칙을 따라야 합니다. 회계 처리의 기초.
제3조
재정 관리의 기본 임무 및 방법:
(1) 자금을 조달하고 효과적으로 사용하며 자금의 정상적인 운영을 감독하고 유지 관리합니다. 자금의 안전성을 확보하고, 회사의 경제적 이익을 향상시키기 위해 노력합니다.
(2) 재정 관리의 기본 업무를 잘 수행하고, 재정 관리 시스템을 구축 및 개선하며, 재정 수익의 계획, 통제, 회계, 분석 및 평가를 성실하게 수행합니다. 그리고 지출.
(3) 회계 정보의 적시성과 정확성을 높이기 위해 재무회계 관리를 강화합니다.
(4) 회사 자산의 구매, 건설, 보관 및 사용을 감독하고 일반 관리 부서 또는 전문 부서와 협력하여 정기적인 자산 목록을 수행합니다.
(5) 각종 회계제표와 재무제표를 일정에 맞춰 준비하고 재무분석과 성과평가를 잘 수행한다.
제4조
재무 관리는 회사 운영 및 관리의 중요한 부분입니다. 회사의 재무 관리 센터는 재무 관리 업무를 구성, 실행 및 검사할 책임이 있습니다. "회계법"을 성실히 시행하고, 금융제도에 따라 단호하게 행동하며, 회사의 비밀을 엄격히 보호합니다. 제5조
원본의 관리를 강화하고 제도화, 표준화를 실현한다. 원본 바우처는 회사의 모든 비즈니스 활동에 대한 필수적인 서면 증거이며 회계 기록의 주요 기초입니다.
제6조
회사는 정확하다고 검증된 원본 증빙을 바탕으로 회계 증빙을 작성해야 합니다. 회계증서의 내용에는 증빙서 작성일자, 증서번호, 경제사업개요, 회계계좌, 금액, 원본 첨부증서 수, 증빙서 작성자, 검토자, 회계장의 서명 또는 날인이 포함되어야 합니다. 감독자. 영수증 및 지불 회계 증서에도 계산원이 서명하거나 날인해야 합니다.
제7조
국가 통일회계제도의 규정과 회계업무의 수요에 따라 건전한 회계와 회계장부를 설치한다. 회계계산은 실제 경제사업에 근거하여 규정된 회계처리방법에 따라 수행되어야 하며, 회계지표의 일관성, 비교가능성, 회계처리방법의 일관성을 보장해야 합니다.
8조
회계 검토를 원활하게 수행하기 위해 회계 담당자는 각 업무의 적법성, 진실성, 절차의 완전성 및 데이터의 정확성을 신중하게 검토해야 합니다. 회계전표 및 명세서의 작성은 전담자가 검토하고, 주요사항은 재무담당자가 검토하도록 한다.
제9조
회계사는 다양한 회계 내용에 따라 회계 장부 및 실제 재고, 화폐 자금, 증권, 거래 단위 또는 개인에 기록된 관련 수치를 정기적으로 검토해야 합니다. 계정이 일관성이 있고, 회계 사실이 일관성이 있으며, 회계 명세서가 일관성이 있는지 확인하십시오.
제10조
회계 증빙, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료를 포함한 회계 파일을 작성하고 적절하게 보관하십시오. "회계기록물 관리조치"의 규정에 따라 보관 및 파기합니다.
제11조
회계사는 자신이 관리하는 모든 회계 업무를 이직이나 사직으로 인한 후임자에게 넘겨야 합니다. 회계담당자가 인수인계 절차를 처리할 때 인수인계 감독자는 인수인계를 감독할 책임이 있어야 하며 인수인력이 이동되거나 사임되기 전에 인수인계 목록에 인수인계 담당자와 인수인계 감독자가 각각 서명해야 합니다. 제12조
자본은 회사경영의 핵심자본이므로 자본관리를 강화해야 한다. 회사가 조달한 자본은 자본 검증을 위해 중국 공인회계사를 고용해야 하며, 자본 검증 보고서에 따라 투자자에게 자본 출자 증명서를 발급하고 그에 따라 계좌에 기록해야 합니다.
제13조
회사 이사회의 제안과 주주총회의 승인을 거쳐 정관에 따라 자본금을 증자할 수 있다. 재무부는 적시에 납입자본금을 조정해야 합니다.
제14조
회사의 주주는 출자금의 전부 또는 일부를 서로 양도할 수 있으며, 회사 정관의 규정에 따라 자본을 양도해야 합니다. 주주가 아닌 사람에게 기부하고 다른 주주로부터 투자를 구매합니다. 재무부는 실제 상황에 따라 조정을 해야 한다.
제15조
회사가 차입금 형태로 자금을 조달하는 경우에는 자금 조달 비용을 줄이기 위해 노력해야 하며 동시에 이자 비용은 매월 발생해야 합니다. 비용에 포함됩니다.
제16조
미지급금 및 기타 미지급금 관리를 강화하고 적시에 잔액을 확인하며 부채의 진실성과 정확성을 보장합니다. 1년 이상 미지급금에 대해서는 원인을 조사하여야 하며, 미지급금에 대해서는 회사 총지배인에게 보고하여 승인을 받은 후 처리하여야 합니다.
제17조
회사의 대외 보증 업무는 회사가 정한 승인 절차에 따라 승인을 위해 제출되고 재무관리부에 등록된 후에만 공식적으로 외부 당사자에게 발급될 수 있습니다. 이에 따라 재무관리센터를 회사에 편입시키고, 보증기간 만료 후 관련 사업부서에 즉시 보증해지를 촉구할 예정이다. 제18조
현금 관리: 중국인민은행이 공표한 '현금 관리 임시 규정'을 엄격히 이행하고, 회사의 실제 수요에 따라 현금 재고 한도를 합리적으로 확인하고 초과분을 예치합니다. 적시에 은행에 현금을 입금하십시오.
제19조
차용금을 국고에 입금하거나 현금을 임의로 유용하는 행위는 엄격히 금지되어 있습니다. 재고에 차이가 있는 경우 즉시 원인을 파악해야 합니다. 재무관리센터장은 보유현금에 대해 정기 또는 비정기 점검을 실시하여 현금의 안전성과 건전성을 확보하고 있습니다. 회사가 지급한 모든 현금 영수증과 지급금에는 법적 원본이 있어야 합니다.
제20조
은행예금 관리 : 은행계좌 및 기타계좌의 비밀을 강화하고, 은행계좌인감은 업무상 필요한 경우 외에는 유출을 금지한다. , 한 사람이 보관하고 사용할 수 없습니다. 백지계약서에 은행계좌 인감을 찍는 것은 엄격히 금지되어 있습니다. 제21조
계산원은 항상 은행 예금 잔액을 추적해야 하며 불량 수표를 발행하거나 결산 또는 현금 인출을 위해 어떤 단위나 개인에게 은행 계좌를 빌려 주어서는 안 됩니다. 매월 말에는 은행과 화해를 하여야 하며, 은행예금잔액 화해명세서를 작성하여 미계좌 항목을 분석하고 원인을 파악한 후 금융부서 담당자에게 보고하여야 합니다.
제22조
매출채권 관리 : 매출채권은 분기말에 노후화 및 추심현황을 분석하여 관련 리더 및 담당자에게 보고한다. 사업부서의 관리를 통해 사업부서가 적극적으로 부채를 회수하고 부실채권이 발생하지 않도록 감독합니다.
제23조
기타채권 관리: 계좌는 세대별로 별도의 페이지로 관리해야 하며, 개인대출에 대한 승인절차는 엄격해야 합니다. →부서담당자 → 재무담당자 → 부장. 차입금은 현금결제 범위 내에서 각종 비용의 특별지급에 사용되어야 합니다.
제24조
단기 투자 관리: 단기 투자는 1년 이내에 실현할 수 있고 실현할 준비가 되어 있는 투자를 의미합니다. 회사의 승인 범위 내에서 현재 재무에 따르면 시스템은 수익 비용과 손익에 대한 장부 및 회계를 제공합니다.
제25조
장기 투자 관리 장기 투자는 1년 이내에 실현할 수 없는 투자를 말하며 지분 투자와 부채 투자로 구분됩니다. 회사는 장기투자 시 타당성 분석 및 인증을 신중하게 실시하여야 하며, 회사의 승인권한에 따른 승인 후 회계처리는 재무관리센터에서 대행합니다. 회사가 투자단위에 대해 실제로 통제할 수 없는 장기투자는 원가법을 사용하여 회계처리하고, 회사가 실제로 통제할 수 있는 장기투자는 지분법을 사용하여 회계처리합니다.
제26조
고정자산 관리: 다음 중 하나에 해당하는 자산은 고정자산에 포함하여 회계처리합니다. ① 내용연수가 1년을 초과하는 주택, 건물 , 기계, 기계류, 운송수단 및 기타 업무 관련 장비, 공구 등 ② 업무의 주요 장비가 아니고, 단가가 2,000위안을 초과하고, 사용 수명이 2000위안을 초과하는 품목 2년.
제27조
고정자산에는 계좌와 카드가 있어야 하며 계좌 사실이 일치해야 합니다. 재무부는 고정 자산의 가치 계산 및 관리를 담당합니다. 일반 관리 부서는 물리적 객체의 기록, 보관 및 카드 등록을 담당합니다. 재무부는 고정 자산에 대한 세부 계정을 설정해야 합니다.
제28조
고정자산의 취득과 양도는 실비에 따라 회계처리하며, 정액법으로 분류하여 계산한다. 분류된 감가상각 기간은 다음과 같습니다:
1. 주택 및 건물의 경우 20년
2. 비행기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 장비의 경우 10년
3. 생산 및 영업활동과 관련된 가전제품, 도구, 가구 등, 4년
4. 비행기, 기차, 선박을 제외한 교통수단의 경우 8년
5. 전자 장비, 4년 동안.
제29조
상각이 완료되어 계속 사용되는 고정자산에 대해서는 더 이상 감가상각을 하지 않으며, 폐기되는 고정자산에 대해서는 추가 감가상각을 하지 않습니다. 전진. 당월에 증가한 고정자산은 당월에 상각되지 않으며, 당월에 감소한 고정자산은 당월에 상각됩니다. 일반적으로 잔존가치율은 원래 가치의 3% 이내로 결정됩니다.
제30조
고정자산 및 기타 자산에 대한 정기적인 조사를 실시해야 하며, 총관리부는 매년 말에 재고를 관리해야 합니다. 또는 재고 중에 잉여가 발견되면 즉시 그 이유와 명확한 책임을 밝혀야 합니다. 그리고 손익계산서를 작성하여 재무부에 제출하여 검토를 받고, 총지배인의 승인을 받아 회계처리를 진행합니다.
제31조
무형자산은 회사가 장기간 사용하고 물리적 형태가 없는 자산을 말하며 특허권, 토지사용권, 영업권 등을 포함합니다. 무형자산은 실비로 기록되며, 혜택기간 또는 유효기간 동안 10년 이상의 기간에 걸쳐 상각됩니다.
제32조
이연자산은 창업비용, 임대고정자산 등을 포함하여 당기 손익에 완전히 포함할 수 없고 차기 연도에 상각해야 하는 각종 비용을 말한다. 개선비용과 상각기간이 1년을 초과하고, 수리비용도 상대적으로 크다. 창업비는 사업개시일로부터 분할하여 비용으로 상각됩니다. 상각기간은 5년 이상으로 하되, 운용을 위해 임대한 고정자산개량비는 유효리스기간 동안 분할상각한다. 제33조
회사의 영업수입에는 수수료수입, 기타영업수입 등이 포함된다. 영업이익은 발생주의 원칙에 따라 엄격하게 확인되어야 하며, 회사 손익의 진정성을 보장하기 위해 면밀히 검증되고 정확하게 반영되어야 합니다.
제34조
사업 소득은 규정에 따라 관련 소득 프로젝트에 포함되어야 하며, 계좌에서 원천징수되거나 다른 방식으로 처리되어서는 안 됩니다. 제35조
회사가 사업을 운영하면서 발생한 사업관련 지출은 규정에 따라 비용과 지출에 포함된다. 비용비용은 기업의 경제적 이익을 관리하는데 중요한 부분입니다. 비용과 지출을 통제하는 것은 관리상의 허점을 막고 회사의 경제적 이익을 향상시키는 데 중요한 역할을 합니다.
제36조
비용비용의 범위에는 이자비용, 운영비/관리비/판매비, 기타 운영비 등이 포함됩니다.
(1) 이자비용: 부채 형태로 조달된 자금의 비용을 의미합니다.
(2) 운영 비용에는 직원 임금, 직원 복리후생비, 의료비, 직원 교육비, 노동 조합 자금, 주택 적립금, 보험료, 고정 자산 감가상각비, 상각비, 수리비, 관리비, 통신비, 교통비, 접대비, 여비, 차량사용비, 신문비, 회의비, 사무비, 인건비, 이사회비, 장려금, 각종 적립금, 기타 비용.
(3) 고정 자산 감가상각비: 고정 자산의 원래 가치와 국가가 규정한 고정 자산 분류 감가상각률을 기준으로 회사가 계산한 상각비를 의미합니다.
(4) 상각비 : 이연자산, 기타자산 등의 상각비를 말하며 상각기간이 5년 이상이다.
(5) 다양한 준비금: 다양한 준비금에는 투자 위험 준비금과 대손 준비금이 포함됩니다. 투자위험적립금은 연말 장기투자잔액의 1% 차액을 기준으로 인출되며, 대손충당금은 매출채권잔액의 1% 비율로 연말 인출됩니다. 해. 회사의 구체적인 상황에 따라 다릅니다.
(6) 관리 비용에는 여행비, 접대비, 수도 및 전기비, 통신비, 세금, 임금 및 기타 비용이 포함됩니다.
제37조
근로자 복리후생비는 임금총액의 14%, 노동조합기금은 임금총액의 2%, 교육기금은 임금총액의 3%로 적립한다. 임금.
제38조
비용 총액에 대한 통제를 강화하고, 각종 비용에 대한 지출 기준과 승인권을 엄격히 제정하며, 재정 담당자는 관련 지출 증빙서를 면밀히 검토해야 한다. 리더의 서명 또는 승인 절차가 불완전한 경우, 관련 시스템 규정을 위반한 경우 이를 적시에 리더에게 보고해야 합니다.
제39조
재정관리센터는 회사의 각종 비용과 비용을 관리하고 회계하는 업무를 담당하며, 비용과 지출의 관리는 재정관리에 따른다. 센터는 정기적으로 비용 및 비용 조사를 실시하고 비용 절감 조치를 분석하고 수립해야 합니다. 제40조
회사 영업이익 = 영업이익 - 사업세 및 부가금 - 운영비
총이익 = 영업이익 + 투자수익 + 영업외수익 - 영업외비용 등 .
(1) 투자소득에는 외부투자로 인한 이익, 배당금 등이 포함됩니다.
(2) 영업 외 소득은 고정 자산 재고 잉여금, 고정 자산 처분 순이익, 교육비 추가 환급금 등 회사의 사업 운영과 직접적으로 관련되지 않은 다양한 소득을 의미합니다. , 추징금 및 몰수소득, 추징소득, 지급할 수 없는 소정의 절차에 따라 승인된 미지급금 등
(3) 영업 외 비용은 고정 자산 재고 손실 및 손상 및 폐기로 인한 순 손실, 특별 손실, 공공 복리 구호 등 회사의 비즈니스 운영과 직접적으로 관련되지 않은 다양한 비용을 의미합니다. 기부금, 보상금, 손해배상금 등
제41조
회사의 총 이윤은 관련 국가 규정에 따라 조정된 후 소득세 납부 후 이윤은 다음 순서로 분배됩니다.
(1) 압수된 재산의 손실, 연체료 및 각종 세금에 대한 벌금 납부,
(2) 전년도 회사의 손실 보상,
(3) 법정잉여금 인출 적립금과 법정잉여적립금은 세후이익에서 앞의 두 항목을 공제한 후 10%를 기준으로 인출됩니다. 잉여적립금이 등록자본금의 50%에 도달하면 인출되지 않습니다.
(4) 적립금 및 복지기금의 인출은 세후이익의 5%를 기준으로 하며, 이는 주로 회사의 임직원 집단복지비로 사용됩니다.
(5) 주주총회 결의에 따라 이익을 투자자에게 분배하고, 이익을 투자자에게 분배합니다. 제42조
재무제표는 월별보고서와 연간보고서로 구분된다. 월별재무제표에는 대차대조표와 손익계산서가 포함된다. 연간 재무제표에는 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표, 운영비 세부정보, 이익분배표가 포함됩니다. 회사의 월별 재무제표는 다음 달 15일 이내에 작성되어야 하며, 연간 재무회계 보고서는 다음 해 90일 이내에 작성되어야 하며, 필요한 경우 회계법인을 고용하여 감사를 받아야 합니다.
제43조
연말에는 재무제표도 제출해야 합니다. 재무제표의 주요 내용은 다음과 같습니다:
(1) 사업 및 운영 조건, 이익 실현, 증자, 감소 및 회전율, 금융 수입 및 지출 등.
(2) 재무회계방법 및 사유의 변경, 대차대조표 작성일과 보고기간 사이에 발생한 당기 또는 차기 재무상태의 변화에 중대한 영향을 미치는 사항 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치는 사항 기타 재무제표의 정확한 이해를 위하여 설명이 필요한 사항
제44조
재무분석은 회사재무관리의 중요한 부분이다.재무관리센터는 회사의 경영상황과 경영성과를 요약, 평가, 평가하여 재무분석을 통과해야 한다. 세수 증대와 지출 절감을 촉진하고, 자금의 효율성을 최대한 발휘하며, 금융활동의 다양한 계획과 경제적 이익을 비교하여 리더 또는 관련 부서의 의사결정 기반을 제공합니다.
제45조
회사의 재무상태와 영업실적을 요약하고 평가하는 재무보고 지표는 다음과 같습니다. ① 영업상태 지표: 유동비율, 부채비율, 자기자본비율 ② 영업상태 성과 지표: 이익률, 자본 이익률, 비용 이익률. 제46조
회계 컴퓨터화 하드웨어 장비란 서버, 워크스테이션, 네트워크 케이블, 프린터, UPS 전원 공급 장치 등을 포함하여 회계 전산화 전용 마이크로컴퓨터 및 지원 장비를 의미합니다. 회계전산하드웨어설비는 재무관리센터에서 일괄적으로 관리·사용하고 있으며, 일반적으로 회계전산담당자가 아닌 자의 사용은 허용하지 않으며, 특별한 사정으로 부득이하게 사용할 경우에는 재무관리담당자의 승인을 받아야 한다. 정상적인 근무 조건에서 회계 전산화에 영향을 주지 않고 센터를 운영합니다.
제47조
금융소프트웨어는 회계계산을 완료하고 회계업무를 처리하는데 사용되는 소프트웨어이다.
운영자는 소프트웨어의 설계된 기능이 실제 작업 중에 정상적으로 구현될 수 없음을 발견한 경우 즉시 소프트웨어 개발자에게 연락하여 수정 및 디버깅을 요청해야 하며 디버깅이 완료된 후 적시에 확인하고 해당 계정이 있는지 확인해야 합니다. 정보 및 기능 모듈의 정확성.
제48조
매월 10일 이전에 전월 회계자료를 백업하세요. 금융 소프트웨어를 사용하는 운영자는 시스템 메뉴 옵션을 통해 시스템 운영에 들어가야 하며 업무 요구에 따라 운영 권한과 비밀번호를 설정해야 합니다. 운영자는 사용된 하드웨어 장비의 안전에 대한 책임이 있습니다. 퇴근 시에는 장비의 전원을 꺼야 합니다. 장비는 표준 절차에 따라 엄격하게 열고 닫아야 합니다.
제49조
회사 회계의 전산화가 재무 부서의 검토를 통과하기 전에 컴퓨터 회계와 수동 회계의 병행 방법을 채택해야 합니다. 매월 말에 회계 담당자는 수동 계정과 컴퓨터 계정을 조정해야 합니다. 수동 계정을 컴퓨터 계정과 일관되게 유지하십시오.
제50조
기업은행의 전자지불 시스템 관리는 기업은행의 전자지불 절차 및 허가 규정에 따라 엄격하게 실시되어야 한다. 전자지불암호, 스마트IC카드, 계좌비밀번호, 운영자 비밀번호 등은 기업금융시스템 이용에 있어서 핵심적인 요소로서, 감독자 카드, 운영자 카드 등은 금융관리센터 담당자 및 운영자가 적절하게 관리하여야 합니다. 비밀번호는 분리관리, 동시사용을 원칙으로 하며, 비밀번호는 별도로 설정되어야 하며, 한 사람이 사용할 수 없습니다.