화폐자금의 개념은 무엇인가요?
금전: 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금을 포함하여 기업이 화폐 형태로 소유한 자산을 말합니다. 화폐자금은 기업 자본이동의 시작점이자 끝점이며, 기업의 생산과 운영을 위한 전제조건입니다. 재생산 과정이 진행됨에 따라 빈번한 금전적 잔고와 지불이 형성됩니다.
기업이 현금 투자, 현금 기부, 은행 대출, 제품 판매 등 대금 소득을 얻으면 자재 구매, 임금 및 기타 비용 지불, 반환 등을 통해 화폐 기금 소득이 형성됩니다. 대출, 세금 납부 등으로 금전적 지출이 발생합니다. 일상적인 경제거래에서는 금전적 자금의 채권과 채무와 실제 수령과 지급 사이에 시간차가 발생하는 경우가 많아 현재의 결산회계를 형성합니다.
화폐 형태로 표현된 자금입니다. 화폐자금은 상품이나 서비스를 구매하거나 부채를 상환하기 위해 즉시 유통될 수 있는 교환 매체를 말합니다. 보유 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금의 3개 총계정원장 계정의 기말 잔액을 포함하는 대차대조표의 유동 자산 항목입니다.
화폐성 자금은 기업의 생산 및 운영 과정에서 화폐 형태로 존재하는 자금의 일부를 말하며 그 형태와 형태에 따라 보유현금, 은행 예금, 기타 화폐성 자금으로 구분됩니다. 사용합니다. 기업에서 가장 활동적인 펀드이며 유동성이 강하고 기업의 중요한 지불 및 유통 수단이므로 유동 자산 검토의 초점입니다. 기타금전자금에는 타지예금, 은행어음예금, 자기앞수표예금, 신용장예금, 신용카드예금, 투자예금 등이 포함됩니다.
추가 정보
1. 금전적 자금의 성격:
금전적 자금은 상품이나 서비스를 구매하거나 목적으로 즉시 유통될 수 있는 자금을 의미합니다. 빚을 갚는 교환 매체. 유동자산 중 화폐성 자금은 유동성이 가장 강하고, 다른 자산 형태로 직접 전환될 수 있는 유일한 유동 자산이기도 하며, 기업의 실제 구매력 수준을 나타낼 수 있는 유일한 자산이기도 합니다. 생산 및 경영 활동의 정상적인 진행을 보장하기 위해 기업은 자재 구매, 세금 납부, 임금 지급, 이자 및 배당금 지급, 투자 등을 위한 일정 금액의 화폐 자금을 보유해야 합니다. 기업이 보유하고 있는 화폐자금의 액수는 기업의 지급능력과 지급능력을 분석하고 판단하는 중요한 지표이다.
2. 금전적 자금의 범위:
금전적 자금에는 일반적으로 현금, 은행 예금 또는 다른 금융 기관의 요구불 예금뿐만 아니라 자기앞수표, 환어음 예금 및 기타 교환 매체도 포함됩니다. 즉시 지불할 수 있습니다. 즉시 지급할 수 없는 것(예: 은행 동결예금 등)은 화폐성 자금으로 간주할 수 없습니다. 화폐자금의 형태에 따라 관리방법과 관리내용이 다릅니다. 화폐자금의 회계처리 대상은 무엇입니까? 화폐자금 관리의 요구를 충족시키기 위해 "현금", "은행 예금", "기타 화폐자금" 등의 항목이 있습니다. 일반적으로 설정됩니다.
이 중 '현금'계좌는 회사가 보유하고 있는 현금을 계산하는 데 사용되지만 회사의 내부 회전율에 사용되는 예비 자금은 포함되지 않습니다. "은행예금" 계좌는 기업이 은행이나 기타 금융기관에 예금하는 각종 예금을 계상하는 데 사용되지만, 기업의 타지 예금, 은행 자기앞수표 예금, 은행어음 예금은 포함되지 않습니다. "기타 화폐 자금" 계정은 기업의 외국 예금, 은행 환어음 예금, 은행 자기앞 수표 예금 및 이동 중인 화폐 자금 등을 회계하는 데 사용됩니다. ?
기업의 화폐자금의 기본적인 상황을 종합적으로 반영하기 위해 일반적으로 '화폐자금' 항목만 대차대조표에 기재하고, 화폐자금의 각 구성요소는 더 이상 별도로 기재하지 않습니다.
3. 화폐 자금의 내부 통제 시스템:
내부 통제 시스템은 기업의 중요한 내부 관리 시스템으로, 관련자들 간의 업무 분담과 책임의 원칙을 의미합니다. 기업간 상호 내부 통제 시스템은 기업의 가장 중요한 내부 통제 시스템으로, 금전과 자금의 수령, 지급 및 기록 위치를 분리하고, 수령 및 지급 증서에 대한 효과적인 검토 또는 승인을 요구합니다. , 영수증과 지불을 적시에 기록하고 영수증과 지불을 별도로 처리하며 엄격한 재고 및 검증 시스템을 구축하여 계정의 일관성을 보장하고 엄격한 현금 관리 및 검사 시스템을 수립합니다.
기업이 구축하는 화폐자금 내부통제제도의 구체적인 내용은 기업의 규모와 화폐자금의 지출액에 따라 다르지만 일반적으로 다음과 같은 5가지 주요 내용을 포함하여야 한다. :
(1) 금전적 자금의 입출금 전 과정은 분업으로 나누어져 각자의 책임을 진다.
(2) 금전적 자금 수령 및 지급에 대한 회계 절차를 제도화합니다.
(3) 화폐 자금 수령 및 지불은 회계와 별도로 처리됩니다.
(4) 화폐성 기금 수령과 화폐성 기금 지출은 별도로 처리됩니다.
(5) 내부 감사인은 화폐 자금에 대한 체계적인 검사를 실시해야 합니다.
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