일반 납세자 차액 세금 신고 방법
2. 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보 (1) 에 현재 판매 정보를 입력합니다.
3. 5% 의 단순 징수율 방법을 선택했기 때문에 취득한 부가가치세 전용 송장에 해당하는 매입세 565,438+000 원은 공제되지 않으며 부가가치세 세금 신고서에 신고할 필요가 없습니다.
4. 차액 공제 전 세금 제외 판매 5 10000 을 부가가치세 세금 신고서 (일반 납세자의 경우) 5 열' 일반 품목' 과' 월수', 2 1 열, 24 열
첫째, 금융 상품의 양도
(1) 어음 금융상품 양도는 외환, 유가증권, 비상품선물 등 금융상품 소유권을 이전하는 경영활동을 말한다. 기타 금융 상품의 양도에는 기금, 신탁, 재테크 상품 등 각종 자산 관리 제품과 각종 금융 파생물의 양도가 포함된다.
(2) 판매금액은 금융상품을 양도하고, 판매가격에서 구매가격을 뺀 잔액을 판매액으로 한다. 금융상품 이전의 양수 및 음수 차액은 손익균형 후 잔액에 따라 판매액으로 삼는다. 제거 후 음수 차이가 발생하는 경우 다음 세금 기간으로 이월하여 다음 기간에 이전된 금융상품의 매출을 상쇄할 수 있지만 연말에는 여전히 음수 차이가 있어 다음 회계년도로 이월할 수 없습니다. 금융상품의 진입가는 가중 평균법이나 이동 가중 평균법으로 계산할 수 있으며 선정 후 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다. 금융상품 양도는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
(3) 송장발행은 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 정상적인 송장 발행 기능을 통해 판매 가격과 6% 세율에 따라 VAT 일반 송장을 전액 발행하는 것입니다.
(4) 신고 요구 사항: 부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (1) 에서 세 번째 열인' 판매' 와 다섯 번째 행인' 매출세' 는 발행된 부가가치세 일반 송장의 금액과 세액에 따라 기입해야 합니다. 5 행 12 열' 현재 노무, 부동산, 무형자산 공제 항목의 실제 공제 금액' 에 금융상품의 구매가격을 기입하다. 부가가치세 세금 신고서 첨부 자료 (3)' 4 행' 세율이 6% 인 금융화물 양도 항목' 제 1 열의 노무비, 부동산, 무형자산 현재 발생액 합계
둘째, 중개 기관 서비스
(1) 어음 중개 대리 서비스는 각종 중개, 중개 및 대리 서비스를 가리킨다. 재무대리, 지적재산권대리, 화물대리, 통관대리, 법률대리, 부동산대리, 전문대리, 혼인대리, 회계대리, 경매 등이 포함됩니다. 화물 운송 대행 업무는 화물을 접수하는 수취인, 발송인, 선주, 전세인 또는 선박 운영자의 위탁을 말하며 의뢰인의 이름으로 화물 운송, 하역, 창고, 선박 출입국, 인항, 정박 및 기타 관련 수속을 처리하는 경영 활동을 말한다. 대리통관 서비스는 수출입 화물 수취인이 대신 통관 수속을 처리하도록 위탁한 경영 활동을 말한다.
(2) 중개대리업무의 매출은 전액과 가격외 비용에서 의뢰인에게 청구되어 지급한 정부성 펀드 또는 행정사업성 요금을 공제한 후의 잔액이다. 위탁측에 청구된 정부성 기금 또는 행정사업성 유료는 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(3) 송장 발행 방법 1: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 고객에게 부과되고 지불된 정부성 기금 또는 행정사업성 청구 후 전체 가격 외 비용 잔액을 공제하고 6% 세율로 VAT 전용 송장을 발행합니다. 회사를 대신하여 지불한 비용은 6% 세율로 부가가치세 일반 송장을 발행합니다. 방법 2: 새로운 VAT 송장 관리 시스템의 일반 송장 발행 기능을 통해 VAT 일반 송장을 전액 발행하고 세율은 6% 로 전체 가격 외 비용을 받습니다.
(4) 신고는 5 행 1, 2, 3, 4 열 "판매" 및 "매출 (과세 금액)" 이 VAT 송장 (VAT 전용 송장 및 VAT 일반 송장 포함) 의 금액과 세액을 기입해야 합니다. 5 행 12 열 "현재 노무, 부동산, 무형 자산 공제 항목의 실제 공제 금액" 에 회사를 대신하여 지불한 비용을 입력합니다. 부가가치세 세금 신고서에는 자료 (3) 1 열 3 행, 노무, 부동산, 무형자산세 (면세 판매) 합계 금액, 세율이 6% 인 항목 (금융상품 양도 제외) 이 첨부되어 있습니다. 회사 지불 3 행 3 열 "현재 금액" 란에 기재합니다.
법적 근거:
중화 인민 공화국 세금 징수 관리법
첫 번째는 세금 징수 관리를 강화하고, 세금 징수 행위를 규범화하고, 국가 세수입을 보호하고, 납세자의 합법적 권익을 보호하고, 경제와 사회 발전을 촉진하고, 본법을 제정하는 것이다.
제 2 조 본법은 세무서가 법에 따라 징수하는 각종 세금의 징수 관리에 적용된다.
제 3 조 세금의 징수, 징수 및 감세, 면세, 세금 환급, 보세는 법률 규정에 따라 집행된다. 법률은 국무원이 제정한 행정 법규에 따라 집행할 수 있도록 국무원에 권한을 부여한다.
어떤 기관, 단위, 개인도 법률, 행정법규의 규정을 위반하여 제멋대로 세금의 징수, 정지, 감세, 면세, 세금 환급, 보세 및 기타 조세법, 행정법규와 일치하지 않는 결정을 내릴 수 없습니다.
제 4 조는 법률 행정 법규에 따라 납세의무가 있는 단위와 개인을 납세자로 한다.
법률 행정 법규는 세금을 원천징수할 의무가 있는 단위와 개인을 원천 징수 의무자로 규정하고 있다. 납세자, 압류의무자는 반드시 법률, 행정법규의 규정에 따라 세금을 납부하고, 대납하고, 대납세를 징수해야 한다.