방금 영화 '자랑스러운 말'을 다 봤습니다. 그런데 이야기 중반에 주인공의 아버지가 돌아가시면서 농장을 물려받게 되었습니다.
미국 상속세 기준액은 더 높으며 물가지수에 따라 변동됩니다. 1999년 기준은 US$650,000이며 세율은 누진세율로 최고세율은 55%에 이른다.
중국은 아직 이 세금을 부과하지 않았습니다.
미국은 1916년부터 연방 상속세를 정식으로 부과하기 시작했고, 이후 관련 증여세와 세대생략 상속세를 부과하기 시작했으며, 1977년부터 상속세와 증여세는 통일된 세율을 사용해 왔다.
미국 시민권자나 영주권자(흔히 영주권자라고 함)가 사망하면 그의 재산이 어디에 있든 상관없이 그의 상속인(배우자 제외)은 총액을 신고할 의무가 있습니다. 상속세를 납부합니다. 미국 비시민권자 또는 비영주권자의 유산의 경우, 당사자가 사망 후 미국 유산세 및 증여세를 납부해야 하는지 여부는 당사자가 공식적으로 미국(Domicile)에 거주하는지 여부에 따라 달라집니다. 여기서 정식 거주에 대한 정의는 입국관리국의 거주권 유무 판단 기준과 관련이 없으며, 소득세법상의 거주자 개념과도 다릅니다. 소득세법상 거주 기준은 미국에 거주한 기간(31일 이상)으로 간단하다. 상속세의 공식 거주지 경계는 실제로 모호합니다. 예를 들어, 해당인이 미국에 영구적으로 거주할 의사가 있지만 출신지로 돌아갈 의사가 없는 경우 공식 거주자가 됩니다. 그러나 개인 관계가 원래 거주지에 여전히 남아 있는 경우, 그러한 사람들은 상속세 및 증여세에 대한 미국 연방 정부의 관할권 내에 있지 않습니다.
상속의 정의에는 동산과 부동산, 유형과 무형의 개인 재산이 포함됩니다. 예를 들어 통화는 유형 자산인 반면, 회사 주식, 채권, 보험, 연금, 지적 재산권 등은 무형 자산입니다. 무형자산의 각 항목의 가치는 일반적으로 당시의 공정한 시장 가격을 기준으로 결정됩니다. 예를 들어 부동산, 주식 등의 실제 가치는 현재 시장 가격을 기준으로 결정됩니다. 연방 상속세는 초과 누진제를 사용하며, 세율은 18%에서 50%까지 18단계로 나누어지며, 이는 상속 금액이 많을수록 세율이 높아집니다.
그러나 전체 유산의 모든 금액이 유산세를 납부해야 하는 것은 아닙니다. 즉, 유산의 순 가치가 과세 유산 금액과 같지 않습니다. 과세 재산은 부채, 장례비, 배우자 상속 재산, 자선 기부금, 재산 총 가치 면제 등을 공제하여 결정됩니다. 연방법은 면제라고 하는 일정 금액을 각 유산이나 증여의 순 가치에서 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 상속이나 증여의 금액이 면제금액보다 적은 경우에는 세금이 부과되지 않습니다. 미국 의회는 유산세와 그에 따른 증여세, 세대생략유산세 등을 10년 이내에 단계적으로 폐지하고 20세의 양도소득세로 대체한다는 내용의 유산세 폐지안을 두 차례 의결했지만 두 번 모두 부결됐다. 당시 클린턴 대통령은 이를 거부했습니다. 부시 대통령은 취임 후 2010년까지 유산세를 점진적으로 철폐하는 등 1조6000억 달러 규모의 세금 감면 계획을 발표했다. 이 계획에 따라 상속세 면세액은 2002년 75만 위안에서 100만 위안으로 늘렸고, 최고세율도 55에서 50으로 인하됐다. 올해 면제금액은 150만 위안, 최대 세율은 48이다. 증여세와 상속세 세율은 같지만, 2002년부터 현재까지 면제금액은 100만 위안이다.
상속권의 소유권과 분배에 있어서는 재산 소유자의 공증된 유언장이 유일한 증거입니다. 재산 소유자가 유언장 없이 사망한 경우, 그의 이름으로 된 모든 자산은 상속세를 납부하지 않고 자동으로 배우자에게 이전됩니다. 고인에게 유언장이나 배우자가 없는 경우, 해당 재산은 고인의 후손에게 자동으로 상속되지 않습니다. 또는 친척이지만 반드시 통과해야 합니다. 법원이 결정합니다. 일반적으로 법원은 고인과의 혈연관계에 따라 금액을 분배하지만, 이 과정에 드는 모든 비용(약 US$50,000-80,000)은 상속인이 부담합니다. 따라서 대부분의 미국인들은 유언장을 최대한 일찍 작성하고 배우자나 자녀에게 어느 정도를 남겨줄 것인지, 어느 정도를 사회에 기부할 것인지 등 상속분배 방식을 명확히 명시한다.
먼저 과세하고 나중에 분배하는 것이 미국 상속세 제도의 가장 큰 특징이다.
법에 따르면 유산 관리인이나 집행자는 유산을 분배하기 전 원래 부동산 소유자가 사망한 후 9개월 이내에 세금을 현금으로 납부할 책임이 있어야 합니다. 당장 돈이 부족하면 6개월 이상 납부 연장을 신청할 수 없습니다. 누군가가 2000년에 200만 달러 이상의 과세 상속 재산을 남겼다면(당시 200만 달러에서 250만 달러 범위의 유산세율 49를 기준으로) 그의 상속인은 재산세를 받기 전에 거의 100만 달러를 납부해야 합니다. 이 속성. 총 과세 재산이 클수록 세율도 높아지고 상속인이 미리 납부해야 하는 세금도 많아집니다. 뉴욕 롱아일랜드에는 아름다운 저택이 있는데, 알고 보니 히스포드 미국 대통령의 저택이었습니다. 산과 바다로 둘러싸여 있고, 꽃과 나무가 무성한 집은 이제 공공 박물관으로 바뀌었습니다. 히스포드의 후손들이 기대에 부응하지 못하고 상속세를 낼 돈도 마련하지 못하기 때문입니다. 이런 고급 주택은 단기간에 팔 수 없기 때문에 조상들이 힘들게 지은 집을 팔아야 합니다.
선인이 나무를 심고 후손이 그늘을 즐기는 것은 당연하다고 우리 중국인들은 말한다. 미국 내에서도 상속세의 지속적인 부과에 반대하는 사람들(대부분 아시아와 유럽의 전통적인 문화적 배경을 가진 사람들)이 상당수 있다. 그들은 미국인들이 살아있는 한 소득세, 재산세, 소비세... 그리고 각종 세금을 내야 한다고 믿으며, 그 결과 평생 열심히 일하여 마침내 저축한 돈을 일부 남겨 두었습니다. 하지만 그들은 여전히 납부해야 할 상속세입니다! 상속세는 한편으로는 당사자의 사유재산에 대한 이중과세로서 불공평한 반면, 상속인의 고통을 가중시키는 부도덕한 제도입니다. 더욱이 현재 상속세의 절반은 총 자산 가치가 500만 달러 미만인 계층에서 발생합니다. 이러한 사람들은 사망 후 실제 부자가 과세하는 상속 재산이 재산의 극히 일부에 불과합니다. 따라서 상속세도 사회적 부를 균등하게 분배하는 데 거의 영향을 미치지 않습니다. 더욱이 상속인의 입장에서는 상속세를 납부한 후 실제 상속받은 상속 재산이 크게 줄어들고, 두 세금을 합산하면 합산세율이 100%가 될 수도 있습니다. 70 이상! 연방 정부는 사유 재산의 상당 부분을 빼앗아 국가 자본을 감소시키고 저축, 노동 공급, 경제 성장을 방해했습니다. 자영업자총연합회 통계에 따르면 농가와 가업의 70%가 높은 상속세로 인해 사업을 다음 세대에게 물려주지 못하고 있는 것으로 나타났다.
반대자들은 당연히 상속세를 회피하고 싶어한다. 금융, 보험, 신탁 산업이 고도로 발달한 미국에서는 온갖 조언을 얻을 수 있다. 예를 들어, 부모가 병원이나 복지재단에 막대한 재산을 기부할 수 있는데, 조건은 아들이 살아 있는 동안 아들이 죽을 때까지 아주 높은 이자율로 정기적으로 이자를 지불해야 한다는 것입니다. 당신은 진정으로 돈을 소유할 수 있습니까? 그 결과 정부는 상속세 한 푼도 거두지 못하는데 아들은 여전히 금은산 위에 굳건히 앉아 있다. 또 다른 예로, 은행의 연방 529 대학 저축 계획을 활용할 수 있습니다. 아이가 태어나자마자 529 교육자금 저축계좌를 개설해 주세요. 해마다 계좌에 예치된 돈은 유명 투자관리재단에 인계되어 관리 및 운영이 이루어지며, 등록금 납부를 위해 돈이 인출될 때까지 세금이 납부되지 않습니다. 이처럼 계좌 개설 시 부모님이나 조부모님이 자산의 주인이 되며, 등록금 납부를 위해 돈을 인출하면 그 돈이 자녀 명의로 되어 즉시 많은 소득세를 절약할 수 있습니다. , 자녀의 세율에 따라 세금이 신고됩니다. 그러나 학생에게 소득이 없으면 세율이 훨씬 낮아집니다. 간단히 말해서 상속세를 합법적으로 회피할 수 있는 방법은 여러 가지가 있고, 그 방법도 너무 다양해서 이 글에서는 자세히 다루지 못한다.
2001년 120명의 최고 재벌들이 뉴욕타임스 사설에 의회에 유산세를 계속 유지해 줄 것을 요청하는 청원서를 공동으로 광고했습니다. 그 이유는 면제 금액을 공제하면 사망 후 유산세를 납부해야 하는 사람의 수가 미국 전체 인구의 2% 미만이라는 점입니다. 이는 유산세가 부유층에 매우 집중되어 있음을 나타냅니다. 상속세를 부과하면 사회 자선 단체에 대한 기부를 촉진하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 평균적인 사회적 부에도 도움이 될 것입니다. 유산세를 폐지하면 연방 및 주 세입이 연간 300억 달러 감소하여 당국은 다른 항목에 대한 세율을 인상하거나 의료, 사회보장, 환경 보호 및 기타 프로그램에 대한 지출을 삭감해야 합니다.
결과적으로 백만장자나 억만장자의 상속인은 더 부자가 되지만 일반적으로 급여소득에 의존하는 일반가정의 경제적 이익과 사회복지는 크게 훼손될 것이다.
이 청원에 서명하고 지지한 사람 중 한 명은 주식의 신으로 알려진 미국의 유명 투자자이자 대형 보험그룹 버크셔 해서웨이의 대주주인 워렌 버핏이다. 그는 회사 주식의 36%를 소유하고 있으며 매년 막대한 투자 수익을 거두고 있으며 개인 자산 가치가 305억 달러에 달하는 세계 부자 중 2위를 차지하고 있습니다. 그는 회사 주주총회에서 공개적으로 다음과 같이 말한 적이 있습니다. 올바른 어머니에게서 태어나기만 하면 먹고 입을 수 있는 삶을 살 수 있다는 생각은 나의 공정성에 대한 개념을 손상시켰습니다. 그는 청원서에서 더 나아가 다음과 같이 말했습니다: 유산세를 없애는 것은 큰 실수이며 매우 어리석은 일입니다. 유산세를 없애면 귀족이 탄생하게 되는데, 이는 2000년 올림픽 금메달리스트의 장남을 2020년 올림픽 선수로 선발하는 것과 같습니다. 우리는 이것이 게임에 관한 한 정말 어리석은 짓이라고 생각합니다. 상속세를 폐지하면 국가에 부귀족이 생겨날 것이며, 이는 일부 사람들이 재능이 아닌 세습을 바탕으로 국가 자원을 통제하게 될 것임을 의미합니다. 그는 유언장에 개인 재산의 99%를 자선 단체에 기부하여 가난한 학생들에게 장학금을 제공하고 가족 계획에 관한 의학 연구 자금을 지원하기로 계획했습니다.
버핏처럼 에이스 금융가 소로스도 있는데, 투자재단 업무는 장남에게 물려주되 상속 재산은 미국 공익기관과 동유럽의 교육 기관, 건설 및 엔지니어링 분야의 거물인 Joseph Jacobs는 앞으로 자신의 외동딸인 100만 달러 상당의 주식만 회사에 남겨두고 나머지 상속 재산 대부분을 자선 단체에 기부할 것이라고 발표했습니다. 세계 최고 부자로 알려진 빌 게이츠 부부는 자신의 이름으로 400억 달러가 넘는 자산을 보유하고 있으며 지금까지 250억 달러 이상을 기부했다. 유언장에 따르면 그는 자신의 재산 중 98%를 빌과 멜린다에게 기부할 계획이었다. 그는 자신과 아내의 이름을 딴 협회를 설립하고 이름을 지었으며 에이즈와 말라리아 백신을 연구하고 전 세계 가난한 나라에 지원을 제공했습니다...
이 사람들의 대부분은 기독교와 가톨릭 배경을 가지고 있습니다. . 그들은 개인적인 투쟁과 처음부터 시작하는 것을 더 믿습니다. 왜냐하면 그들 대부분은 원래 부유한 가문 출신이 아니었기 때문입니다. 앞서 언급한 버핏은 1960년대에 미화 13만 달러로 재산을 시작했습니다. 통계에 따르면, 미국 백만장자들의 부 중 단지 10%만이 상속에서 나옵니다. 부자들은 일반적으로 진정한 행복은 자신의 노력에서 비롯된다고 믿습니다. 자녀와 손주들이 아무런 보상도 받지 못하게 하는 것은 인생에서 인간이 할 수 있는 가장 어리석은 일입니다(조셉 제이콥스(Joseph Jacobs)). 2년 전, 유럽의 재벌가인 로스차일드 가문의 후계자 라파엘(23세)이 마약 남용으로 인해 길거리에서 잔혹하게 사망한 사건은 아직도 부유한 미국인들에게 자녀 교육에 대한 경고로 작용하고 있다.
부동산세 폐지와 유지를 주장하는 두 단체가 아무리 자신들의 이익을 바탕으로 논쟁을 벌여도 부시 행정부의 감세법안 발동부터 상속세 인하 방안은 이미 시작됐다. 위로. 그러나 이 세금감면 법안은 10년 동안만 유효하며, 대부분의 세금감면 사업은 2010년에 만료된다. 최근 일부 정치인과 당원들은 부시 대통령의 감세 법안을 영구화하기 위한 법안을 의회에 추진할 준비가 되어 있다고 밝혔습니다. 백악관 관계자들은 새로운 법안이 없더라도 부시 감세 법안이 계속될 것이라고 지적했다. 우리는 미국 의회가 상속세를 다시 부과할 것이라고 믿지 않는다. 그러나 2010년 이후에도 유산세와 관련세를 계속 부과할지, 현행 세율을 복원할지 여부는 차기 대통령이 결정할 문제다.