소프트웨어 회사에 대한 세금 우대 정책은 무엇입니까?
소프트웨어 기업에 대한 세제혜택은 주로 영업세, 법인세, 부가가치세, 개인소득세에 반영된다.
1. 이중 소프트웨어 인증 신청 범위 및 조건
'이중 소프트웨어 인증'이란 소프트웨어 제품 등록 및 소프트웨어 기업 인증을 의미합니다. 즉, 세제 혜택을 누리는 소프트웨어 회사에는 두 가지 측면을 포함하는 특정 조건이 있습니다. 첫째, 소프트웨어 생산 회사 또는 소프트웨어 제품은 인증 기관의 인증을 받아야 합니다. 인증 조건은 자체 개발 및 인력 수입니다. 소프트웨어 개발 계정에 종사하는 직원의 총 수가 50% 이상이어야 합니다. 개발 자금은 연간 소프트웨어 수익의 8% 이상을 차지하고, 연간 소프트웨어 판매 수익은 전체 수익의 35% 이상을 차지합니다. 이 중 자체 제작 소프트웨어 수익이 소프트웨어 수익의 50% 이상을 차지한다. 목표를 달성하지 못하면 소프트웨어 기업으로 볼 수 없다. 둘째, 소프트웨어 회사에 대한 국가의 우대 정책은 하드웨어에는 적용되지 않습니다. 소프트웨어와 하드웨어를 모두 운영하는 기업의 경우 기업은 혼합 회계를 명확하게 구분하고 회계처리해야 합니다. 하드웨어처럼 취급하십시오.
위 조건 외에도 일반 소프트웨어 서비스 회사는 다음 조건도 충족해야 합니다.
본국 영토 내에서 법률에 따라 설립된 기업 법인, 컴퓨터 소프트웨어 개발 및 생산, 시스템 통합, 응용 서비스 및 기타 상응하는 기술 직위를 사업 및 주요 영업 수입으로 기업이 개발하거나 지적 재산권을 보유한 기업이 소유한 두 개 이상의 소프트웨어 제품을 보유하거나 다음과 같은 기술 서비스를 제공합니다. 자격 수준 인증을 통과한 컴퓨터 정보 시스템 통합: 소프트웨어 개발 및 해당 기술 서비스에 종사하는 데 필요한 기술 장비 및 사업장과 기타 사업이 소프트웨어 제품 및 기술 서비스의 품질을 보장할 수 있는 수단과 능력을 갖추고 있습니다. 기업의 명확하고 관리가 표준화되어 있습니다. 법을 준수하십시오.
2. 우대 사업세 정책(이 정책은 "사업세를 부가가치세로 대체"로 전환됨)
소프트웨어 회사에 대한 우대 사업세 정책에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.
p>첫째, "기술 이전, 기술 개발 사업 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스 사업에 종사하는 법인 및 개인이 얻은 소득에 대해서는 사업세가 면제됩니다.
둘째, 재무부 , 국가세무총국, 상무부 "시범도시 역외 서비스 아웃소싱 사업에 대한 영업세 면제에 관한 고시"(Caishui [2010] No. 64)에 대해 2010년 7월 1일부터 12월 31일까지, 2013년, 중국 서비스 아웃소싱 시범 도시에 베이징, 난징, 우시 기업 등 21개 도시에 등록됨. 2010년 7월 1일부터 2010년 7월 1일까지 면제된 사업세 금액 해당 세금은 납부한 사업세 금액에서 공제되며, 공제가 2010년 이내에 완료되지 않으면 환급됩니다.
3. 법인세 우대 정책
재정부 및 국가세무총국의 "법인소득세 규정"에 따른 "우대 정책에 관한 고시"(Caishui [2008] No. 1) 규정: 첫째, 우리나라의 새로운 소프트웨어 생산 기업이 인정된 후 이익이 발생한 해부터 첫 번째와 두 번째 해에는 법인세가 면제되고, 세 번째 해부터 2016년까지는 법인세가 절반으로 감면됩니다. 둘째, 국가 계획 내 주요 소프트웨어 생산 기업이 해당 연도에 세금 면제를 받지 못하는 경우 법인 소득세가 10% 감면됩니다. 셋째, 소프트웨어 생산에 대한 직원 교육 비용입니다. 넷째, 고정자산 또는 무형자산 인식 조건을 충족하는 기업 및 기관이 구입한 소프트웨어는 다음 조건에 따라 고정자산 또는 무형자산으로 처리될 수 있습니다. 감가상각 또는 상각 기간은 최소 2년으로 적절하게 단축될 수 있습니다.
또한 소프트웨어 회사는 다음 세 가지 측면에서 할인을 받을 수 있습니다.
(1) 기술이전시 입주기업의 기술이전소득 중 500만위안 미만은 법인소득세를 50%로 징수한다.
(2) 기업이 신기술, 신제품 및 신제품의 연구개발 비용을 지출한 경우 기술 개발 비용에 대한 슈퍼 공제입니다. 무형 자산을 형성하지 않은 프로세스는 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 현재 손익에 포함되며, 연구 개발 비용의 50%를 추가로 공제해야 합니다. 무형 자산의 경우 상각이 이루어집니다. 무형자산 원가의 150%를 기준으로 합니다.
(3) 국가의 주요 지원이 필요한 첨단 기술 기업이며 15%의 경감된 세율로 법인세가 부과됩니다.
IV. 기타 우대 정책
소프트웨어 회사에는 기타 우대 정책도 있습니다.
첫째, 자체 소프트웨어를 판매하는 일반 VAT 납세자에게 적용됩니다. 개발·생산된 소프트웨어 제품에 대해서는 법정세율 17%로 부가가치세가 부과된 후 실제 부가가치세 부담액 중 3%를 초과하는 부분에 대해서는 즉시 환급조치한다. 동시에 환급된 세금은 기업이 소프트웨어 제품을 연구 개발하고 재생산을 확대하는 데 사용되며 법인세 과세 소득으로 간주되지 않으며 법인세도 부과되지 않습니다.