판매자가 부가가치세 송장을 발행할 때, 구매상황이 아니라 실제 판매 상황에 따라 송장 내용을 사실대로 발행해야 한다.
부가가치세 전용 송장은 일반 납세자를 위한 세금 송장입니다. 우리나라 송장은 주로 두 가지, 부가가치세 전용 송장과 일반 송장이 있는데, 두 가지 송장의 발행 요구 사항과 관리는 다르다.
부가가치세 전용 송장 발행 관리
1, 기본 조항. 일반 납세자는 상품 (판매로 간주되는 상품 포함) 및 과세 서비스, 부가가치세 잠정 규정 시행 세칙에 따라 부가가치세를 납부해야 하는 비과세 서비스를 판매하고 있으며, 달리 명시되지 않는 한 구매자에게 전용 송장을 발행해야 합니다.
2. 특별 규정. 부가가치세 일반 납세자는 다음과 같은 경우 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(1) 소비자에게 과세 품목 판매
(2) 면세품을 판매한다.
(3) 수출품을 해외에 판매하고 과세 서비스를 판매한다.
(4) 비과세 품목에 물품을 사용한다.
(5) 상품을 집단 복지나 개인 소비에 사용한다.
(6) 비과세 서비스 제공 (부가가치세 제외), 무형 자산 양도 또는 부동산 판매. 소규모 납세자에게 과세 품목을 판매할 때 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
3. 전용 송장 발행 시간 규정. 전용 송장은 다음 시간 요구 사항에 따라 발행해야 합니다.
(1) 선불대금, 위탁약정, 위탁은행 위탁결제는 배송일입니다.
(2) 대금을 받은 날, 지불 및 인도 방식을 채택할 경우
(3) 외상, 할부 방식을 채택하여 계약서에 약속한 지불 날짜;
(4) 화물을 다른 사람에게 대리 판매하여 의뢰인이 보낸 대리 판매 목록을 받는 날
(5) 두 개 이상의 기관, 통일회계한 납세자가 상품을 한 기관에서 다른 기관으로 옮겨 판매하고, 규정에 따라 부가가치세를 징수하고, 화물을 이전하는 날;
(6) 다른 단위나 자영업자에게 투자로 쓰이는 화물을 제공하고, 화물을 이전하는 날;
(7) 주주에게 상품을 분배하는 것은 상품 양도일이다.
4, 판매 반품, 판매 할인 처리. 상품을 판매하고 구매자에게 전용 송장을 발행한 후 반품이나 판매 할인이 발생하면 다음 규정에 따라 처리해야 합니다.
(1) 구매자는 상품 대금이 지급되지 않을 때 송장의 정본 사본과 공제를 판매자에게 반환해야 하며, 판매자는 송장 사본, 공제연합, 부본 연합 및 부기 연합에 "무효화" 를 표시하고 송장에 명시된 금액과 세액에 따라 현재 매출과 매출세를 공제해야 합니다. 구매자가 반품한 전용 송장을 받을 때까지 판매자는 당기 판매 품목 세액을 공제할 수 없습니다. 판매 할인인 경우 판매자는 할인금에 따라 전용 송장을 재발행합니다.
(2) 구매자가 이미 상품 대금을 지불했거나 상품 대금이 지급되지 않았으나 이미 장부를 처리하여 송장과 공제를 환불할 수 없는 경우, 구매자는 반드시 현지 주관 세무서에 가서 구매 증명서를 발급하거나 할인 증명서를 요구하여 판매자에게 보내야 하며, 판매자는 이 증명서에 따라 빨간색 전용 송장을 발행하여 현재 판매액과 매출세를 공제해야 한다. 구매자가 주홍 글씨 전용 송장을 받은 후 현재 매입세액에서 주홍 글씨 전용 송장에 명시된 세액을 공제해야 합니다. 공제하지 않으면, 무세로 이어지는 것은 탈세 행위다.
이상은 부가가치세 송장 발행 관리 규정입니다. 납세자로서 발행된 인보이스를 잘 보관해 주시기 바랍니다.
법적 객관성:
"중화 인민 공화국 송장 관리 조치" 시행 규칙
제 26 조
송장을 작성한 단위와 개인은 업무경영이 업무수익을 인식할 때 반드시 송장을 발행해야 한다. 업무 없이는 송장 발행이 허용되지 않습니다.
"중화 인민 공화국 송장 관리 조치" 시행 규칙
제 27 조
송장 발행 후 판매 반품에 주홍 글씨 송장이 필요한 경우 원송장을 회수하고' 무효화' 를 표시하거나 상대방의 유효 증명서를 받아야 합니다.
송장 발행 후 판매 할인이 있을 경우, 원송장을 회수하고' 무효' 라고 표시한 후 판매 송장을 재발행하거나 상대방의 유효 증명서를 받은 후 빨간 글씨 송장을 발행해야 합니다.