내부 감사에서 문제를 찾는 방법
I. 소개
사회주의 시장경제의 건립과 부단한 보완으로 시장 경쟁이 갈수록 치열해지고 있다. 경쟁력을 강화하고 경제효과를 높이기 위해 내부 통제는 기업 내부 관리 체계에서 중요한 역할을 하고, 내부 감사는 내부 통제의 일부일 뿐만 아니라 내부 통제의 특수한 형태이며 회계에 대한 통제와 재감독이다. 내부 감사는 조직 내 다양한 업무 활동 및 통제 시스템에 대한 독립적 평가로, 정해진 정책과 절차가 집행되었는지 여부, 정해진 기준이 자원 활용을 따르는지 여부, 합리적이고 효과적인지 여부, 그리고 이 단위의 목표가 달성되었는지 여부를 결정하는 것입니다.
시장경제의 발전, 소유권과 경영권의 분리, 기업 규모의 확대, 내외 환경의 요구와 제약, 내부 감사의 발전에 필요한 전제와 토양을 제공했지만, 동시에 내부 감사에 위험을 더했다. 우리나라의 감사 현실에서 볼 때, 우리 회사, 특히 상장회사의 기업지배구조가 보편적으로 불완전하거나 실효되어, 많은 불확실성을 초래하여 감사 위험을 전례 없이 증가시켰다. 우선 경영자는 효과적인 관리가 부족해 고위 관리자에게 부정행위와 사기의 기회를 제공했다. 둘째, 소유자의 부재로 인해 회사 경영진이 이윤을 조작하고 외부에 허위 정보를 제공하게 됩니다. 한편, 회사 내부 통제가 약화되고, 심지어 회사 고위 인사들이 비리를 결탁하여 회계 비리의 기술 함량이 높아지면서 감사원이 막을 수 없게 되었다. 셋째, 의뢰인의 결석으로 감사인과 의뢰인이 같은 사람이 되어 감사의 독립성을 낮췄다. 국제적으로, 한동안 국제 대기업에서 일련의 가짜 장부 스캔들이 터졌다. 최근 국내의' 중농신용사건',' 광국투사건' 이 기억에 생생하다. 얼마 전' 철본사건',' 주정의재무위조안',' 덕룡안', 남방증권호스팅 등. , 왜 가짜 장부가 흔하지? 내부 감사 위험은 효과적으로 통제되지 않았다고 말할 수 밖에 없다. 감사 위험은 이미 기업 내부 감사에서 피할 수 없는 문제가 되었다. 또한 위험 예방과 해결은 언제라도 완화할 수 없고, 내부 감사는 위험 예방을 매우 중요한 위치에 두어야 한다는 것을 보여준다. 이 현상도 전 세계의 관심을 불러일으켰다. 이러한 문제들을 해결하기 위해, 상응하는 법률 문건들이 잇따라 출범했다.
따라서 감사 위험에 대한 인식을 강화하고, 감사 위험을 효과적으로 통제하고, 감사 품질을 높이고, 기업 내부 감사의 위험 통제를 강화하는 것이 필요합니다. 감사 위험에 대한 포괄적이고 깊은 인식이 있어야 기업 내부 감사의 건강한 발전을 효과적으로 촉진할 수 있다. 。
둘째, 내부 감사 위험과 그 원인
내부 감사 위험은 감사 단위와 그 경제 활동 또는 프로젝트 및 사항을 반영하는 재무 회계 보고서에 중대한 오보 또는 누락이 있거나, 내부 통제 제도에 중대한 허점, 결함 또는 집행 부실이나 경영 관리에 중대한 비리가 있을 때 내부 감사원이 발견하거나 감독하지 못하고 부정확하거나 부적절한 감사 의견을 제시할 가능성을 말합니다. 이 개념을 명확히 하기 위해서는 내부 감사기관이나 인원이 감사 위험의 주체임을 분명히 해야 하며, 감사 위험의 본질은 실수로 잘못된 감사 결론을 발표할 가능성이다.
(a) 감사 위험의 원인에 대한 이론적 검토
1, 내부 감사 기관의 독립성이 강하지 않아 내부 감사 작업의 권위에 영향을 미칩니다.
1980 년대 중반, * * 그러나 지나치게 행정화되면서 감사인은 감사기관의 이익과 밀접한 관련이 있어 내부 감사기관과 그 인원이 독립하지 않고 독립적으로 업무를 수행할 수 없고, 내린 감사 결정은 집행되지 않았다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원) 한편, 기업 내부 감사는 국가 감사기관의 업무지도를 받아 본 기관에 대한 감독 검사를 실시한다. 반면에, 단위 행정 지도력에 의해, 임금 복지는 단위에 의해 해결 된다. 업무 업무의' 외향성' 과 행정대우의' 의존성' 으로 내부 감사원이 역할에 진입하기 어려워졌고, 시간이 지남에 따라 내부 감사는 권위를 잃었다. 독립성은 감사 업무의 영혼이다. 감사 기관 및 직원의 조직 독립성, 자율성 및 권위를 효과적으로 보장할 수 없는 경우 감사의 품질을 보장하고 감사 위험을 피할 수 없습니다.
내부 감사가 위치한 외부 감사 환경이 좋지 않습니다.
구체적인 표현은 (1) 법제가 건전하지 않다는 것이다. 시장경제의 발전과 개혁이 심화됨에 따라 많은 새로운 상황과 새로운 문제가 끊임없이 발생하지만, 현재 우리나라 내부 감사의 근거는 감사국이 7 월에 발표한 보고서 1995 에 불과합니다. & gt
질문 2: 품질 시스템 내부 감사 과정에서 더 많은 문제를 어떻게 발견할 수 있습니까? 내부 감사 시간, 빈도 및 범위 계획 1
품질 시스템 내부 감사는 일반 감사와 갑작스러운 감사 (또는 임시 감사) 로 나눌 수 있습니다. 일반 정기 감사는 계획된 내부 감사이며, 기업은 연초 또는 작년 말에 제정된 계획이나 마지막 정기 내부 감사 이후 내부 감사를 실시해야 합니다. 일상적인 내부 감사는 일반적으로 시스템 전반의 내부 감사로, 기업 품질 관리 시스템이 포괄하는 모든 부서, 제품 및 프로세스에 대한 종합적인 감사와 개선 방안을 제시합니다. 일반 기업은 제 3 자 감사 또는 시스템 관리 평가 전에 배정됩니다.
돌격 감사는 표적으로, 현재 기업 내부의 문제점과 제도에 대한 조정으로 문제의 원인을 찾아내 다음 단계의 개선을 진행하며 효과가 뚜렷하다. 다음과 같은 경우 조직은 시스템의 기반이 되는 표준이나 조직의 기관에 중대한 변화가 있을 때 임시 내부 감사를 실시할 수 있습니다. 시스템 파일이 변경되고 시스템 파일 내용이 크게 변경된 경우 시장 수요가 크게 바뀌거나 고객이 심각한 불만을 제기할 때.
내부 감사의 빈도는 기업이 자체적으로 배정하며, 기업이 매년 1 ~ 2 회 정규 내부 감사를 실시하는 것이 일반적으로 적당하다. 체계의 제때 완벽을 보장하기 위해 일부 기업은 내부 감사를 정규 체계로 검사 활동을 실행하거나 용도에 맞게 일부 특별 감사를 실시한다. 돌발성 내부 감사는 전적으로 기업의 실제 상황에 따라 결정해야 한다.
. 2 내부 감사 방법 계획
내부 감사는 중앙 집중식 내부 감사와 롤링 내부 감사로 나눌 수 있습니다. 중앙 집중식 내부 감사는 짧은 시간 내에 전체 시스템의 운영을 평가할 수 있습니다. 스크롤 내심은 단계적, 블록 또는 하위 제품 감사를 사용합니다. 전자는 집중적으로 진행되고, 일회성 심사가 끝나고, 후자는 전체 시스템이 어떻게 작동하는지 아는 데 오랜 시간이 걸린다. 그러나 각 감사의 범위가 작기 때문에 후자는 필요한 자원 (감사자, 감사 시간 등) 이 적습니다. 참고) 또한 각 감사에서 중앙 집중식 내부 감사와 동일한 자원을 사용할 수 있습니다.
내부 감사 방법을 선택할 때 감사 자원과 감사 목적을 결합하여 가장 유리한 방법을 선택해야 합니다. 내부 감사의 범위는 내부 감사의 목적에 따라 다릅니다.
각 시스템 내부 감사가 끝나면 시스템 주관부는 감사 팀장과 각 팀장을 조직하여 감사 구현 과정의 좋은 점과 부족한 측면을 동시에 요약할 것이며, 시스템 주관부는 다음 내부 감사에서 개선 또는 통합 조치를 개발하여 시스템 내부 감사의 질을 높여 내부 감사의 효율성을 높일 것입니다.
질문 3: 내심 발견 문제, 시정 제안 작성, 품질 관리 시스템 작성 방법
내심에서 발견된 문제에 대해서는 원인을 분석하고 예방과 시정 조치를 취해야 하며, 제 2 자 또는 제 3 자 심사에도 마찬가지다.
제기된 문제에 대해 원인 분석, 억제 조치 (임시 조치), 시정 조치 (장기) 및 시정 증거가 모두 시정 조치표에 반영되어야 한다면, 제출할 때 문제가 없을 것이다. 이런 방법으로 제출한 예방 및 시정 조치 보고서에는 문제가 없다.
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팬: 내부 감사 정류 보고서
회사 내부에서 선체 작업장 불합격에 대한 정류 보고서를 심사하다.
첫째, 내부 감사 부적합
선체 작업장은 회사 내심에서 9 월 탐상 합격률 (88%) 이 미달되어 실제 합격률이 80.6% 인 것으로 밝혀져 시정 조치가 없다. 우리 작업장은 일치하지 않는 원인을 분석하고 정돈하여 다음과 같이 요약했다.
둘째, 원인 분석
1. 공사량이 많고 인력 배치가 빈번하다.
9 월 공장의 선박 밀도가 비교적 높아서 많은 선박이 그 달에 완공되어 출고될 것을 요구한다. (650T, 300T, 1600T, 450T, 300T, 1300T, 300T 등. ), 일부 프로젝트는 궁봉석과 상하궤에 집중돼 인력 부족으로 완성할 수 없다. 주노드 계획에 따르면, 언제든지 인력을 배치하여 단일 선박 단일 노드의 완료 (주로 다음 공정의 시공에 영향을 미치지 않음) 를 보장하기 위해, 완료부터 제출까지 언제든지 보충인력을 조정할 수 있으며, 품질 보증보다 낮을 수 있습니다. 특히 용접공의 대량 배치는 용접 탐상 합격률이 낮은 이유 중 하나입니다.
야간 근무 및 기상 영향 기간 동안 규제가 부족합니다.
전체 시공 과정에서 용접은 야간 근무에 집중되고, 작업장 품질 검사원은 현장의 특수한 위치에 대한 용접 검사에 대한 효과적인 감독이 부족하다. 9 월에는 비가 많이 오고 공사량이 많아 건설인원이 긴장하고 신입사원도 많고 야근현장 지도력이 적어 용접 전 녹 제거가 제대로 되지 않았다.
용접기 보유율이 낮습니다.
작업장 외부 단위는 약 1500 명의 용접공이 있다. 철강 구조 공사는 줄곧 인력이 상대적으로 부족한 상태에 있었기 때문에 아웃소싱 단위의 용접공 기술 시험을 제때에 감독할 시간이 없었기 때문에 현재 용접공이 인증률이 낮은 이유다.
셋째, 시정 조치
1. 합리적인 인력 배치
프로젝트가 작업장에 배정된 후, 작업장 작업 관리자와 품질 검사원이 단선의 진도 통제를 담당하고, 매주,
1. 목요일, 계획대로 단일 선박 노드를 완성하지 못한 부서는 제때에 작업장 지도자에게 보고하여 시공 단위의 불안정한 인력 동태를 제때에 이해해야 한다. 작업이 노드 계획에 도달하지 못했을 때 프로젝트를 미리 조정하여 진도와 품질을 보장합니다.
2. 현장 정류 및 공정 규율 훈련을 강화한다.
(1) 특수 위치 용접 전에 작업장 품질 검사는 외부 단위 품질 검사원과 용접공장에게 공사의 중요성을 설명하고 현장 시공 과정을 감독할 것을 요구했다.
(2) 용접 품질에 영향을 미치는 날씨 원인으로는 비, 냉각 날씨로 인한 습용접도, 용접재 온도 부족 등 용접 전에 제습, 난방 등을 준비해야 한다. 작업장 품질 검사가 검사 중에 현장에서 용접 공예 규율을 위반한 행위가 발견되면 처벌을 강화해야 한다.
(3) 검사 시, 작업장 품질검사원은 시공단위 현장에서 자체 테스트를 완료한 후 여전히 결함이 있는 지역을 수정표시를 하고 시공합격을 감독한 후 선주와 선검에 신고해야 한다. 용접 품질이 좋지 않아 탐상 요구 사항을 충족시키지 못하는 시공 단위의 경우, 작업장은 미리 조정 방안을 마련하여 탐상 합격률을 보장할 것이다.
용접기 기술 시험
작업장 품질 검사실은 시공반 인원을 여러 차례 조직하여 용접공 훈련을 하고, 용접 기술이 좋은 용접공이 지정된 관리기구의 SMAW, FCAW 조사에 참가하도록 요구했다. 작업장 검사실을 통해 거의 두 달간 조직된 외주 시공사를 통해 용접공 시험 500 여 명을 받아 실제로 자격증 309 명을 취득하였다.
상술한 시정 조치의 시행은 시공 단위가 회사와 작업장의 공사 품질 요구 사항을 충족하기 위해 전체 용접 기술을 향상시킬 것을 요구하기 위한 것이다. 정류 프로젝트의 구체적인 시행에는 회사 품질관리부의 감독하에 용접공 합격증을 취득하고 9 월 탐상 지표가 미달된 기관의 시정 예방 조치표를 받는 것이 포함된다.
선체 작업장
날짜 ... >>
질문 4: 감사에서 문제를 발견하는 방법 재무 감사의 관점에서 주요 회계 및 경제 업무의 감사 목표는 다음과 같습니다.
1. 현금 (은행 예금 포함) 항목 감사 ① 현금에 대한 내용 통제 제도가 존재하고 유효한지 여부
(2) 현금 영수증 및 지불 업무 기록이 완전한지, 누락이 있는지 여부;
③ 계좌에 기록된 현금이 실제로 존재하는지, 유용되었는지, 감사기관에 속하는지 여부
(4) 현금 주스 기록이 정확한지 여부;
⑤ 외환 손익의 계산이 정확한지, 인플레이션이나 디플레이션의 가능성이 있는지 여부와 같은 현금 가격;
⑥ 현금 영수증 및 지불 사업의 발생이 관련 법률 및 규정의 규정을 준수하는지 여부;
⑦ 회계 명세서가 현금 잔액 등을 정확하게 반영하는지 여부.
증권은 종종 회사가 현금의 대안으로 보유하고 있으며, 그 감사 목표는 감사 현금과 거의 같다.
2. 외상 매출금 및 선불금 감사 ① 외상 및 선불금의 내부 통제제도가 존재하고 항상 준수되는지 여부
2 미수금 및 선불금의 회계 기록이 완전한지, 누락이 있는지 여부
(3) 기록된 미수금과 선불금이 실제로 존재하는지, 감사기관의 채무인지 여부를 기록한다.
④ 모든 외상 매출금 및 선불금의 회계 기록이 정확한지 여부;
⑤ 외상 및 선불금의 가격이 정확한지, 증액 또는 증액 현상이 있는지 여부;
⑥ 외상 매출금 및 선불금 잔액이 관련 회계 보고서에 적절히 반영되는지 여부 등.
3. 재고 품목 감사
(1) 재고의 내부 통제 제도가 건전하고 일관성이 있는지 여부
② 총 재고 잔액이 합리적인지, 백 로그 또는 부족이 있는지 여부;
③ 계정에 반영된 재고가 실제로 존재하는지, 감사기관의 소유인지 여부
(4) 감사기관이 실제로 소유하고 있는 재고가 등록 기록이 완전한지 여부, 누락이 있는지 여부
⑤ 재고 가격이 정확한지, 단가와 수량의 곱이 정확한지, 합계가 정확한지,
⑥ 결산일에 가까운 재고 수지 기록의 회계 기간이 정확한지 여부
⑦ 재고 상세 원장의 총 수와 각종 재고의 실제 수가 재고 총계정 원장과 일치하는지 여부
(8) 재고가 회계 명세서에 정확하게 기재되어 있는지 여부, 재고 분류 및 평가 방법이 정확한지 여부, 모기지 양도, 호스팅 및 감가 상각이 충분히 공개되었는지 여부.
4. 장기 투자 프로젝트 감사
① 장기 투자의 내부 통제 시스템이 건전하고 효과적인지 여부;
② 모든 장기 투자 잔액이 합리적인지 여부;
③ 각종 장기 투자 자산이 실제로 존재하고 회사 소유인지 여부
(4) 각종 형태의 장기 투자가 충분히 채산되었는지, 누락이 있는지,
⑤ 장기 투자 자산의 평가가 합리적인지, 관련 법규의 규정에 부합하는지 여부
⑥ 각종 장기 투자에 수익이 있는지, 각종 수익이 실제로 집계되어 제때에 장부에 반영되는지 여부;
⑦ 각종 장기 투자가 회계 명세서에 적절히 기재되는지 여부 등.
5. 고정 자산 및 무형 자산 프로젝트 감사
(1) 고정 자산 프로젝트 감사
1 고정자산 내부 통제 제도가 건전하고 효과적으로 시행되고 있는지 여부
② 각종 고정자산이 실제로 존재하고 감사기관의 소유인지, 유치에 의해 제한되는 고정자산이 있는지 여부;
③ 다양한 고정 자산이 완전히 계산되었는지 여부, 누락이 있는지 여부;
4 각종 고정자산의 평가 방법이 관련 규정에 부합하는지, 자본성 지출과 수익성 지출이 적절하고 합리적인지 여부
⑤ 고정자산 변동 기록이 정확합니까? 필요한 수속을 밟았습니까?
⑥ 고정 자산의 감가상각 방법과 계산이 정확한지, 사용된 감가상각율이 일치하는지 여부
⑦ 고정 자산의 원래 가치, 감가 상각 누계 및 순액이 회계 보고서에 올바르게 나열되는지 여부, 충분한 공개가 있는지 여부
(2) 무형 자산 프로젝트 감사
① 모든 무형 자산이 실제로 존재하고 감사 대상 단위의 소유인지 여부
(2) 각종 무형자산의 가격이 관련 규정에 부합하는지, 가격이 적절하고 합리적인지 여부;
③ 각종 무형자산의 상각이 관련 규정에 부합하는지, 상각 계산이 합리적이고 정확한지 여부
(4) 무형자산이 회계명세서에 기재되어 있는지, 충분하는지 등.
6. 부채 항목 감사
① 부채 내부 통제 시스템이 존재하고 효과적으로 이행되었는지 여부;
② 부채 업무 기록이 완전한지, 누락이 있는지 여부;
③ 기록된 부채가 실제로 존재하는지 여부는 감사기관이 부담해야 한다.
(4) 부채 기록이 정확한지, 허위와 허저 현상이 있는지,
⑤ 이자, 할인 및 할증 계산과 같은 부채 평가 ..... >>
질문 5: 내심은 어떤 문제에주의를 기울여야합니까? (a) 감사 준비 단계에서 정보 수집 및 분석 1 을 위해 최선을 다합니다. 보고서를 심도 있게 조사하여 기본 상황을 전면적으로 파악하다. 프로젝트 이름, 제출된 비용 (예산 및 결산 비용), 공사 시공 계약의 주요 내용, 갑측 자재 공급, 공사 대금 지불, 공사 시공 도면 (준공도) 무결성, 공사 완공일, 공사 품질 평가 등급, 시공 단위 기본 정보 등. 상세한 서면 자료를 수집하고 감사 계획을 수립하십시오. (1) 공사 계약, 시공 계약 등 보충 계약 자료 (2) 건설 도면 및 완료 후 완료 도면; (3) 건설 중 양 당사자의 현장 비자 정보; (4) 비자 양식 설계 변경 및 변경; (5) 공사 예산 (결산) 계산서 및 첨부된 공사량 계산서 및 공사량 분석표 (6) 갑을 쌍방이 확인한 주요 재료 시장 가격 증명서 및 비자 양식 (7) 시공 단위 공급 재료 목록 (갑을 쌍방이 확인한 후 서명하고 도장을 찍음) (8) 건설 단위는 프로젝트 진행 자금을 지불한다. (9) 건설 단위 자격 및 공사비 증명서; (10) 감사에서 요구하는 기타 자료. 조사 및 수집된 데이터를 바탕으로 감사 우선 순위를 결정하고 구체적이고 운영가능한 감사 계획을 수립합니다. (2) 과학적으로 합리적으로 정보를 이용하여 프로젝트 감사의 효율을 높이다. 시공 도면에 익숙하고, 설계 의도를 이해하고, 도면 관계 및 크기를 이해하고, 엔지니어링 수량을 정확하게 계산하여 감사 품질을 보장하고, 프로젝트 감사 효율성을 높입니다. 처음에는 시간을 절약하기 위해, 우리는 예산을 심사하기 전에 그림을 보지 않고 심사하면서 보았다. 그 결과 재 계산, 누락, 심지어 실수가 연이어 발생하여 시간을 낭비했다. 따라서 공사 수량을 심사하기 전에 도면을 열심히 읽는 것이 중요하다. 시공 도서의 심사는 두 단계로 나누어야 한다: 첫 번째 단계는 전모를 보는 것이다. 전체 시공 도서의 경우, 먼저 전체 배치에서 단일 프로젝트까지, 평면에서 입면도까지, 안쪽에서 바깥쪽으로, 대충 한 번 살펴본다. 이 단계를 통해 나는 머릿속에 전체적인 개념을 가지고 대략적인 상황을 파악할 수 있다. 두 번째 단계는 그림을 중점적으로 보는 것이다. 이 단계는 주로 프로젝트의 내부 변화와 세부 사항에 초점을 맞추고 있습니다. 이 두 단계를 다 보고 도면을 보면, 기본적으로 마음속으로 헤아릴 수 있다. 그리고 나서 공사량을 중점적으로 심사할 수 있다. 둘째, 병원 건설 프로젝트의 감사 업무를 잘 하고, 중점 내용을 강조하고, 진지하게 심사해야 한다. 공사 건설 계약은 가장 흔하고 중요한 공사 계약이다. 공사 건설 계약의 관리와 감독을 강화하는 것은 내부 감사 검사 공사 건설비의 주요 부분 중 하나이다. 그래서 내심자는 주의해야 한다: 1. 표준 계약 텍스트가 필요합니다. 2. 법에 따라 시공 계약서에 서명합니다. 계약의 주체, 계약의 내용 및 계약 체결의 형식과 절차는 반드시 합법적이어야 한다. 상기 요구는 가격 인하나 시공단위 출자공사 등 불합리한 조항을 피하기 위해 향후 계약 집행에 분쟁과 위험을 초래하지 않도록 하기 위한 것이다. 동시에, 국가, 집단, 단위 이익에 악영향을 미치는 과대평가와 계산을 방지하는 가격도 계약에 포함되어야 한다. 내부 감사는 공사 계약 가격의 감사를 중시하고, 계약서에 서명한 허점을 막고, 감사 감독 관문을 앞으로 옮겨야 한다. (b) 프로젝트에 대한 포괄적 검토를 실시한다. 감사 수량은 공사 원가 감사의 중점이다. 공사량은 공사 원가를 계산하는 기초이다. 실제 업무에서는 비용이 많이 들고 오류가 발생하기 쉬운 하위 프로젝트에 대한 중점 검토 및 검토에 주의해야 합니다. 우리의 감사 경험에 따르면, 시공 단위는 공사 건설가격을 과대평가하고, 우선 공사량을 과대평가하는 것이다. 그래서 반드시 현장에 가서 고찰을 하고, 진지하게 연구하고 연구해야 한다. 은폐공사 건설 프로젝트 (토건공사를 예로 들자면) 의 경우, 하나는 발굴의 종류와 형식에 주의해야 한다. 둘째, 인공 굴착인지 기계 굴착인지, 얼마나 많은 백필을 운반하는지, 얼마나 많은 토공을 운반하는지 주의해라. 공사량에 대한 현장 검토가 특히 중요하다. (3) 정액 단가를 전면적으로 점검하고 시공 단위 할당량이 제대로 적용되었는지 통찰하는 것은 심사 작업의 중요한 포인트다. 심사할 때는 예산 (결산) 에 열거된 각 항목별 공사의 단가가 정액 단가와 일치하는지 확인해야 한다. 시공 단위의 예산 할당량과 문서에 규정된 할당량 기준을 비교하여 규정에 맞지 않는 부분을 제때에 제거하도록 주의해라. (4) 설계 변경 수속이 완비되었는지, 현장 비자 수속이 준수되는지 검토한다. 1, 설계 변경. 공사 원가 감사에서는 여러 가지 객관적인 이유로 시공 도서의 원래 설계를 부분적으로 수정할 수 있습니다. 감사인은 공사도 및 설계 변경 통지와 상세히 검토하여 공사 수량 증감 계산의 정확성을 확보해야 합니다. 2, 프로젝트 현장 비자. 모든 시공 도면 및 시공 프로젝트 ..... >>
질문 6: 감사에서 문제 1 을 발견하고 더 많은 관련 법률 및 금융 규정을 파악하는 방법 법률 및 규정은 감사에 중점 감사자를 지정할 수 있으며 처벌의 질적 처리를 지원할 수 있습니다.
2. 지표 분석을 많이 이용하여 관리 허점을 확인하거나 제대로 관리하지 못하는 것을 확인한다.
3, 더 많은 현장 조사, 대화를 통해 단서를 파악하는 데 능숙합니다.
4, 컴퓨터 감사 능력을 습득하십시오. 데이터 필터링을 통해 대량의 용의자를 식별할 수 있다.
질문 7: 내신이 문제를 발견했을 때 시정 건의를 써내다. 어떻게 주로 감사 보고서의 감사 건의를 보고, 각 정류 항목에 대한 정류 책임자와 시정 시간을 결정하고, 정류가 달성해야 할 효과를 상세히 기술할 것인가. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 물론 효과는 감사 보고서의 권장 사항과 일치해야 하며 권장 사항보다 한 단계 더 나아가야 합니다.
질문 8: 감사자가 감사 과정에서 발견한 문제를 어떻게 처리합니까? 만약 * * * 감사라면, 현행 감사법 제 6 장에는 상세한 규정이 있습니다.
분명히 말하면: 1 입니다. 회계처리가 잘못되면 계좌를 조정하십시오. 2. 유용하면 돌려주셔야 합니다. 가로막히면 제출하거나 꺼내세요. 찍으면 촬영을 멈추거나 촬영을 철회합니다. 3. 함부로 유료하면 납부자에게 돌려주고, 환불할 수 없는 것은 몰수됩니다. 금고를 압수하다. 5, 위의 행위는 검찰 원 또는 징계위원회에 심각합니다. 6, 관련 관할 부서의 다른 문제를 전달하십시오.
감사기관은 주로 감독권을 점검하고, 각 부처는 모두 권력을 꽉 잡았다. 제 6 조의 이송은 왕왕 주관 부서에 의해 사소한 일로 귀결되어 반복적으로 범행의 근원을 심사한다. 그래, 뱉어
질문 9: 내부 감사의 주요 문제점은 무엇입니까?
1: 내부 감사인의 자질이 향상되어야 합니다. 내부 감사인은 높은 수준의 전문성을 갖추어야 하며 회계 계약법 세법 입찰 기업 내부 통제 사기 등의 기술을 숙지하고 운용해야 한다. 이러한 조건은 가장 기본적인 요구 사항입니다. 그러나 현재의 내부 감사는이 요구 사항을 충족시킬 수 없습니다.
2. 기업관리의 이견. 내심은 문제를 처리할 때 사람을 겨냥한 것이 아니라 기업 지도자가 솔선수범하여 시범 역할을 하도록 요구한다. 하지만 오늘날의 비즈니스 리더들은 먼저 시스템의 위반자입니다. 따라서 책임은 이행되지 않았다.
문제 10: 내심 중 실험실에 문제가 있습니다. 어떻게 심사하는 게 비용인가요? 예산을 초과하고, 물자를 남용하고, 불필요한 자금을 신고하고, 자금을 다 써도 본래의 역할을 발휘하지 못했나요?