각종 세금 세율
2018년 개인소득세 계산방법
1. 개인소득세 비용 공제기준은 당초 3,500원이었다. 제13기 전국인민대표대회 상무위원회 제5차 회의에서 개정안이 검토됐다. 27일 개인소득세법 초안은 1심에서 “비용(임금·급여·노동보수·저자보수·사용료 포함)에서 공제하는 기준을 3,500위안에서 인상한다”는 조항을 그대로 유지했다. 동시에 개인 소득세율과 수준은 변함이 없으며 3, 10, 20의 세 가지 낮은 세율 간 격차가 확대됩니다.
2. 자녀교육비, 평생교육비, 중증질환 의료비, 주택자금대출이자 및 주택임대료, 노인부양비 등 특별추가공제 항목이 추가되었습니다(2019년 이후 공제/ 01/01) . 초과누진세율을 적용하는 계산방법은 다음과 같습니다.
1. 납세 = 월 과세소득 * 세율 – 간편계산 공제
2. 월 과세소득 = ( 지급임금 - 5개 사회보험 및 1개 기금) - 5,000
3. 실질임금 = 지급임금 - 5개 사회보험 및 1개 기금 - 납세
①, 소비세
1. 연기
1. A종 담배: 56. 수입 담배를 포함하고, 손으로 말아 만든 담배는 대형 상자(5만 개비)당 판매 가격이 780위안(780위안 포함) 이상인 담배를 말합니다.
2. B종 담배: 36. 담배. 포장 규격이 다른 담배의 판매 가격은 대형 상자 기준으로 계산됩니다. 포장 규격이 다른 담배의 판매 가격은 대형 상자(50,000개비) 기준으로 계산됩니다. 판매가격이 대형박스(5만개)당 780위안 미만인 담배를 말합니다. 1994년 1월 1일부터 A종 담배에 대한 소비세가 한시적으로 40% 인하됩니다.
3. 시가: 36. 다양한 사양과 모델의 시가를 포함합니다.
4. 담배, 30. 담뱃잎을 원료로 사용하여 생산된 펼친 벌크 담배를 포함합니다.
2. 와인과 술 25
1. 곡물주
2. 감자주 20 사탕무로 만든 주류는 감자주로 과세됩니다.
3. 막걸리 240위안/톤. 다양한 원료로 빚은 막걸리와 알코올 도수가 12도(12도 포함)를 초과하는 감주를 포함합니다.
4. 맥주 220위안/톤(포장 맥주와 대량 맥주 포함). 무알콜 맥주에는 맥주로 세금이 부과됩니다.
5. 기타주(10)에는 밀기울주, 기타원주, 향토주, 모조주, 과실주, 발포주 및 약주가 포함된다. 가라지로 만든 술은 밀기울 포도주로 과세됩니다.
6. 5주정에는 증류 및 합성방법에 의해 생산되는 각종 공업용주정, 약용주정, 식용주정이 포함됩니다.
3. 화장품 30개(화장품 세트 포함)
4. 스킨케어 및 헤어케어 제품 8
5. >
1 ． 금은 장신구 5는 금, 은, 금 기반 및 은 기반 합금 장신구와 금, 은, 금 기반 및 은 기반 합금 상감 장신구로 제한됩니다. 소비세는 소매점에서 부과됩니다.
2. 비금은장신구 10에는 각종 장신구와 채굴, 연마, 가공된 각종 장신구와 옥이 포함됩니다. 소비세는 생산단계와 판매단계에서 부과됩니다.
6. 폭죽과 불꽃놀이 15 각종 폭죽과 불꽃놀이를 포함합니다. 스포츠에 사용되는 시작 종이와 폭죽 퓨즈는 이 세금 항목에 따라 부과되지 않습니다.
2. 부가가치세
1. 열거된 물품 이외의 판매 또는 수입에 대한 부가가치세율은 다음과 같이 규정됩니다. “납세자는 물품을 판매하거나 수입합니다. , 이 조의 (2) 및 (3)에 열거된 것을 제외하고 세율은 17이다. "
2. 가공, 수리 및 수리 서비스에 대한 부가가치세율. 4항 "가공, 수리 및 수리 서비스를 제공하는 납세자의 세율은 17. 17.
3. 농산물 13에는 식물과 동물이 포함됩니다.
4. 곡물 및 식용 채소 기름 13 곡물에는 쌀, 대두, 기타 곡물, 건조 감자, 가공된 밀가루가 포함됩니다.
전분은 농산물에 속하지 않으며 제17조에 따라 부가가치세가 부과된다. 식용식물유에는 식물에서 추출한 식용유지와 그로부터 생산된 혼합유지가 포함된다.
V. 기타 상품 13에는 수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 석탄가스, 액화석유가스, 천연가스, 바이오가스, 주거용 석탄제품, 서적, 신문, 잡지, 사료, 화학비료가 포함됩니다. , 농약, 농기계, 농산물 등 국무원이 정하는 기타 물품.
VI. 수출 판매 물품 0 원유, 경유, 대외 원조 수출 물품, 천연 위석, 사향, 구리 및 구리 기반 합금, 백금, 설탕, 신문용지 등은 세금 환급 대상이 아닙니다. 국가 규정에 따릅니다.
3. 사업세
1. 사업세는 다양한 산업 및 범주에 따라 서로 다른 비례 세율을 채택합니다.
(1) 운송 산업, 건설업, 우편통신업, 문화체육업 등 세율은 3이다.
(2) 서비스, 부동산 판매, 무형 자산 양도의 경우 세율은 5입니다.
(3) 금융 및 보험업의 세율은 5입니다.
(4) 엔터테인먼트 산업은 5에서 20까지의 세율을 시행합니다. 구체적인 시험세율은 각 성, 자치구, 중앙 정부 직할시 인민 정부가 다음 규정에 따라 결정합니다. 현지 상황과 세법에 규정된 범위.
4. 도살세
1. 도살세율은 규정에 따라 고정세율과 비례세율로 구분됩니다. 대부분 지역의 도축세는 고정세율을 채택하고 있으며, 이는 도축된 과세 대상 가축의 수에 따라 부과되며 구체적인 세액은 성 인민정부가 결정합니다.
2. 일반적으로 돼지 한 마리당 세액은 몇 위안에서 10위안 이상이며, 양 한 마리당 세액은 1위안에서 몇 위안까지이며, 야채 등 대형 가축에 대한 세액은 다음과 같습니다. 소의 가격은 1인당 몇 위안부터 10위안 이상까지 다양합니다. 일부 지역에서는 비례세율을 기준으로 도축세가 산정되며, 규정된 비례세율과 도축 후 가축의 실제 중량을 기준으로 과세됩니다.
⑤. 도시유지건설세는 납세자의 소재지에 따라 세율이 차등 적용됩니다.
1. 도시 지역에 적용되는 세율은 7입니다.
2. 카운티 및 조직화된 타운에 적용되는 세율은 5입니다.
3. 기타 지역에 적용되는 세율은 1입니다.
⑦. 교육부가세
교육부가세의 세액 계산 기준은 납세자가 실제로 납부한 부가가치세, 소비세, 사업세액입니다. 추가요금은 3입니다.
8. 토지 사용료 기준
토지 사용료는 지리적 환경과 조건, 토지 사용 목적에 따라 5개 등급, 10개 등급으로 구분됩니다. 평방미터당 최대 한도는 170위안이고, 평방미터당 최소 위안화는 0.5위안입니다.
9. 토지 부가가치세
토지 부가가치세는 과세 대상 금액의 상대 세율을 기준으로 4단계 누진세율을 적용합니다. 과누적법에 따라 세액에 대한 세율을 계산합니다. 초세율 누진세율을 채택하려면 다음과 같은 몇 가지 요소를 결정해야 합니다.
1. 과세 대상 금액의 토지 부가가치세 비율. 공제항목 금액에 대한 상대비율입니다.
2. 과세 대상의 상대적 세율을 낮은 수준에서 높은 수준까지 여러 수준으로 나눕니다. 토지부가가치세는 부가가치세액과 공제되는 금액의 비율에 따라 낮은 단계부터 높은 단계까지 4단계로 구분됩니다. 즉, 부가가치세가 토지의 50%를 초과하지 않는 부분입니다. 부가가치금액이 공제항목금액의 50%를 초과하고 100%를 초과하지 않는 부분 금액이 공제항목 금액을 200만큼 초과합니다.
3. 각 등급에 따라 세율이 다릅니다. 토지부가가치세율은 30, 40, 50, 60이다.
토지 부가가치세는 4단계 누진세율을 시행합니다.
1. 토지 부가가치세율표에 따르면 토지 부가가치세는 30%입니다. 부가가치 금액이 공제항목 금액의 50%를 초과하는 경우.
2. 부가가치세액이 공제항목액의 50%를 초과하고, 공제항목액의 100%를 초과하지 않는 부분에 대하여 토지에 대한 부가가치세율[3]을 적용한다. 40%.
3. 부가가치세 중 공제항목 금액이 100을 초과하고, 공제항목 금액이 200을 초과하지 않는 부분에 대한 토지 부가가치세율은 50입니다.
4. 토지 부가가치세율표에 따르면 부가가치세액이 공제항목 금액인 200을 초과하는 부분에 대한 세율은 60입니다. , 증서세
증서세율은 3~5입니다. 증서세의 적용 세율은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 지역의 실제 상황에 따라 전항에서 규정한 범위 내에서 결정하고 국세청에 신고한다. 재무부와 국가 세무국에 제출하십시오. , 문화사업 건립비
문화사업 건립비 요율은 3입니다. , 경작지 점유세
(1) 현(아래 동일)을 기준으로 1인당 경작지가 1무 미만(1무 포함)인 지역에서는 2위안의 세금을 부과합니다. 제곱미터당 10위안;
(2) 1인당 경작지가 1~2에이커(2에이커 포함)인 지역에서는 제곱미터당 1.6~8위안입니다.
(3) 1인당 경작지가 2에이커 이상 3에이커 미만인 경우 1인당 경작지가 3에이커를 초과하는 지역의 비율은 제곱미터당 1.3~6.5위안입니다.
(4; ) 1인당 경작지가 3에이커 이상인 지역의 세율은 제곱미터당 1위안~5위안입니다.
새 주택을 짓기 위해 경작지를 점유하는 농촌 주민에게는 위 규정에 따라 세금의 절반이 부과됩니다.
추가 정보
면세율
1. 면세율은 '제로세율'이라고도 합니다. 특정 세금 대상 및 특정 링크의 세금 대상에 대해 0으로 표시된 세율을 나타냅니다. 이론적으로 제로레이팅은 면세와는 다릅니다. 면세는 구매한 상품이나 서비스에 여전히 세금이 포함되는 동안 특정 세금 대상과 특정 납세자가 납부해야 하는 세금이 면제되는 것을 의미합니다.
2. 세율은 0입니다. 이 링크에서는 납세자가 세금을 납부하지 않을 뿐만 아니라 이전 링크에서 이전된 세금도 환급되어야 0세율을 달성할 수 있습니다. 그러나 실제 업무에서는 다양한 세금 유형에서 영세율의 의미가 엄격하게 사용되지 않습니다. 예를 들어, 소득세는 과세소득의 비과세액을 영세율로 표현하는 경우가 많습니다. 물론 소득세는 세액을 이전하는 문제가 없습니다.
3. 또 다른 예는 고정 자산 투자 방향 조정세입니다. 규정된 세율이 0인 투자 프로젝트는 투자 프로젝트 자체에 대한 세금 면제를 의미합니다. 부가가치세를 납부한 경우 납부한 부가가치세액은 환급되지 않습니다.
4. 부가가치세의 면세 조항은 이 링크의 부가가치 금액에 대해 납부해야 하는 세금만 납세자가 면제합니다. 납세자가 구매한 상품 및 서비스에는 여전히 세금이 포함됩니다. 수출 제품에 대해 영세율을 시행하는 목적은 수출에 대한 보상을 제공하고 우리 제품이 완전히 면세 가격으로 국제 시장에서 경쟁할 수 있도록 하는 것입니다.
참고: 바이두 백과사전: 세율