10월 개인세 조정
8월 31일 오후 많은 기대를 모았던 새로운 개인소득세법이 제13기 전국인민대표대회 상무위원회 제5차 회의를 통과해 개인소득세 기준액이 확정됐다. 공식적으로 제기되어 2018년 10월 시행될 예정입니다. 1월 1일부터 전면 시행될 예정입니다. 그러나 특별공제 조항은 아직 공식적으로 발표되지 않았으며, 새로운 개인소득세법은 2019년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.
다음으로 재무관리 분석가들이 이번 개인세 개편의 세 가지 주요 변화에 대해 이야기해보겠습니다.
1. 개인 과세 기준액이 1,500위안에서 5,000위안으로 인상되었습니다.
1980년 9월 10일 "개인소득세법"이 통과된 이후, 개인세액 기준액은 다음과 같습니다:
1980년 9월 800위안(25년 시행) → 2005년 1,600위안(2년 시행) → 2007년 12월 2,000위안(4년 시행) → 3,500 2011년 6월 위안화(2년 시행) 7년) → 2018년 10월 5,000위안
기준점만 보면 7년 동안 고작 1,500위안 인상은 분명 주민의 임금과 부의 증가 수준과 맞지 않아 개인소득세 기준점만 높이는 사람이 많다. 5,000위안에 도달한 후에도 여전히 불만족스러웠습니다.
다만, 기존 개인과세 개편과 다른 점은 이번에는 개인 과세 기준액을 높이는 것에 더해 일부 과세등급을 조정하고 특별공제항목도 추가했다는 점이다.
2. 일부 세율 구간 최적화 및 세율 인하를 위한 강력한 할인
개인소득세의 일부 세율 구간이 더욱 최적화 및 조정되었으며, 세율 하위 세 구간이 더욱 최적화되었습니다. 3%, 10%, 20% 세율 격차는 25%로 줄어들고, 30%, 35%, 45% 세율 격차는 그대로 유지된다.
과세 소득은 세전 급여에서 5개의 사회 보험, 1개의 펀드 및 개인세 기준액을 뺀 금액을 의미합니다. 예를 들어, 베이징의 세전 급여는 10,000위안이며, 5개 사회보험과 1개 기금에 대해 2,220위안을 공제하고 개인세금 기준액인 5,000위안을 공제한 나머지 2,780위안이 과세 소득입니다.
새로운 개인세법 공식에 따라 납부해야 하는 개인세액은 2780*3%=83.4위안입니다.
종전 개인소득세법에 따르면 5대 보험 1주택자금 2,220위안, 한도액 3,500위안을 공제하면 과세소득은 4,280위안이 된다. 납부해야 할 개인세금은 4280*10%-105=323위안입니다.
즉, 새로운 개인소득세법에 따르면 특별공제를 제외한 베이징 월급 1만위안이면 개인소득세를 239.6위안(74% 감소) 줄일 수 있는데 이는 상당한 수준이다. .
따라서 개인소득세 기준액 조정은 실제로 작을 수 있지만 세율 인하로 인한 혜택은 모든 사람의 상상을 초월합니다. 월 급여가 RMB 20,000 미만인 경우 개인소득세가 50% 이상 감면됩니다.
3. 2019년 특별 지출 공제 규정이 시행됩니다.
새로운 개인 소득세법에는 앞서 언급한 자녀 교육, 평생 교육, 심각한 지출 외에 특별 지출 공제 메커니즘이 추가됩니다. 질병치료, 주택대출 이자 주택임대료 외에 노인부양비도 늘었다. 그러나 구체적인 구현 범위, 표준 및 단계를 추가로 결정해야 합니다.
금융 분석가들은 이러한 특별 공제 메커니즘을 구현하는 데 많은 어려움과 의구심이 있다고 생각합니다. 첫째, 일부 항목에 대한 공제 금액이 제한되어 있고, 둘째, 공제 범위를 결정하기가 어렵고, 셋째, 납세자에게 어려움을 줄 수 있습니다.
1. 자녀교육 및 평생교육비는 한정되어 있다
대부분의 사람들은 평생교육에 참여하지 않기 때문에 이 항목은 매우 제한된 집단을 대상으로 하며 대부분의 사람들에게 헛된 것이다. .
자녀 교육비로 공제받을 수 있는 비용도 매우 제한적이다.
재정 분석가들은 이곳에서는 공립학교 등록금만 공제할 수 있다고 생각합니다. 그러나 많은 사람들이 공립학교에 갈 수 없습니다. 아이들은 사립유치원에만 다닐 수 있으며, 비용은 공립유치원에 비해 상당히 높지만, 사립유치원의 수업료는 공제되지 않을 수 있으며, 초등교육 9년 동안에는 수업료가 전혀 없습니다. 학교, 중학교, 그리고 가장 비싼 과외 수업료는 확실히 공제 대상이 아닙니다.
부모들의 교육에 대한 관심이 높아질수록 자녀 교육에 대한 부담은 점점 커지겠지만, 그 비용을 세전 공제할 수는 없습니다.
2. 모기지 이자 및 주택 임대 비용 처리가 매우 번거롭습니다
요즘 대도시의 모기지 이자는 실제로 매우 높으며 모기지 이자가 전체 주택 임대 비용의 거의 절반을 차지할 수 있습니다. 월별 지불.
그러나 부부가 부동산을 소유하고 남편과 아내가 모두 고용된 경우, 세전 급여는 누구의 모기지 이자를 공제합니까? 이 점은 정의하기 어렵습니다. 구체적인 규칙이 어떻게 나올지 지켜보겠습니다.
주택 임대료를 세전 공제하려면 임차인이 주택 계약서와 세금 납부서를 제출해야 합니다. 누구나 계약을 맺지만 세금 납부서를 가지고 있는 사람은 거의 없습니다. 청구서가 있는 줄도 모르고요. 그렇죠. 앞으로는 처리하기가 좀 번거로울 것 같아요.
3. 노인부양비를 어떻게 규제할 것인가?
노인을 부양하는 사람은 많지만 가족 배경은 매우 다릅니다. 예를 들어 외동 자녀와 외동 자녀에 대한 공제 조건은 동일합니까? 미혼 자녀와 기혼 자녀에 대한 공제액이 동일합니까? 노인이 주변에 있을 때와 없을 때의 공제조건이 동일한가요? 노인의 연령이 다른 경우 공제조건은 동일합니까? 노인이 농민과 근로자인 경우 공제조건은 동일한가요?
요컨대, 여기에는 여전히 많은 의구심이 있으며 정책의 추가 시행을 기다리고 있습니다.
특별 공제 메커니즘의 복잡성으로 인해 아직 세부 규칙이 발표되지 않았으며 2019년 1월까지는 시행되지 않을 것입니다.