금융사기 수단
(1) 수익을 사전에 인식:
이러한 사기적 방법은 회계사의 잘못된 전문적 판단과 관련되는 경우가 많습니다. 즉, 수익 인식 조건을 충족하지 못하는 기업은 수익으로 인식됩니다. 주로, ① 상품이 판매되지 않거나 서비스가 제공되지 않는 경우에 수익을 인식합니다. ② 상품 발송, 위탁 판매 및 기타 사업을 위해 상품 판매 수익을 사전에 인식합니다. ③ 제휴 기관에 대한 상품 판매를 수익으로 인식합니다. 고객이 판매에 대한 책임을 지는 경우 수익이 조기에 인식되는 경우 수익을 종료, 취소 또는 연기할 수 있는 옵션.
(2) 가상 고객:
일부 상장 회사는 고객 주문, 배송 증서 및 판매 계약을 위조하고 세무 부서에서 인정하는 판매 송장을 발행하여 가상의 판매 대상 및 거래를 생성합니다. 또는 실제 고객을 기반으로 하였음에도 불구하고 원래의 판매업을 기반으로 인위적으로 판매량을 확대하여 해당 고객에 따라 회사가 인식하는 수익이 실제 판매 수익보다 훨씬 크거나 이전에 허위 판매가 이루어진 경우 보고일 이후에는 매출채권과 영업이익을 늘리고, 보고일 이후에는 품질 요구 사항을 준수하지 않는다는 명목으로 물품을 반품하여 경상 이익을 부풀립니다.
(3) 판매 회계 범위 확대:
주요 방법은 다음과 같습니다. ① 판매 환매, 판매 후 임대 및 기타 사업을 수익으로 인식합니다. ② 처리를 확인합니다. 위탁가공업무의 발행 및 회수액은 대외송장을 통해 매출 및 구매업으로 인식합니다. ③ 영업외수익은 영업수익으로 계상합니다. 서로 거래하여 서로의 자산과 소득을 부풀리는 것을 의미합니다. 이 기술에 가장 적합한 상황은 한쪽은 서비스를 제공하고 다른 쪽은 상품을 제공하는 경우입니다. 직접 노크온 거래는 상장회사가 중간 가교회사를 통해 A를 B로, B를 C로, C를 A로 판매할 것이라는 사실을 감사인이 쉽게 의심하게 만듭니다.