소프트웨어 회사는 세금 혜택을 받을 수 있는 인증이 없나요?
(b) 소프트웨어 개발 기업은 특정 사용자의 요구를 충족시키기 위해 소프트웨어 개발 및 소프트웨어 생산에 종사하는 기업을 포함하여 컴퓨터 프로그램 및 관련 문서를 전문적으로 개발하는 기업을 말합니다. 단순한 소프트웨어 생산 기업은 포함되지 않습니다. ("중관촌 사이언스 파크 소프트웨어 개발 생산기업 조세 정책 통지" (국세발 [1999] 156 호))
(3) 소프트웨어 개발 기업 세금 우대 정책:
1. 소프트웨어 개발업체가 실제로 지급한 총 임금으로 과세 소득 계산 시 공제를 허용합니다. ("중앙국무부의 기술 혁신 강화, 첨단 기술 발전, 산업화 실현에 관한 결정에 관한 소득세 문제에 관한 통지" (국세 발행 [2000]24 호))
2. 소프트웨어 개발업체는 각 납세년도에 판매 (영업수익) 소득의 8% 비율 내에서 광고비용을 실질적으로 공제할 수 있으며, 비율을 초과하는 광고지출은 무기한 추후 납세연도로 이월될 수 있다. ("중화인민공화국 국세총국의 일부 업계 광고비 세전 공제 기준 조정에 관한 통지" (국세발 [2006 54 38+0]89 호))
3. 소프트웨어 개발에 종사하는 첨단 기술 기업은 등록 설립일로부터 5 개 납세연도 이내에 주관 세무서의 심사를 거친 후 광고비를 실질적으로 공제할 수 있다. ("중화인민공화국 국세총국의 일부 업계 광고비 세전 공제 기준 조정에 관한 통지" (국세발 [2006 54 38+0]89 호))
(4) 소프트웨어 제조 기업 세금 우대 정책:
1. 소득세' 2 면제 3 빼기'
새로 설립된 중국 소프트웨어 생산업체가 인정한 후, 수익년도부터 첫해와 이듬해에는 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년까지는 기업소득세를 반으로 징수한다. ("재무부, 세관총국 국세총국, 소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업 발전을 장려하는 조세 정책 문제에 관한 통지" (재세 [2000]25 호), "소프트웨어 기업 및 하이테크 기업 소득세 특혜 정책 관련 규정 시행 범위에 관한 통지" (국세 발행 [2003]82 호) 에 따르면 기업이 경영 초기에 적자를 낸 경우, 관련 세금 규정에 따라 해마다 이월하여 보상할 수 있으며, 결손 후 과세 소득이 있는 연도는 이익 연도이다. 2 ~ 3 빼기' 를 즐기는 소프트웨어 생산업체의 경우, 감면 연도는 이익년도부터 연속적으로 계산되며, 기간은 적자로 인해 연기해서는 안 된다.
2. 국내외 경제조직의 투자자들은 중국에서 기업소득세를 납부한 후의 이윤을 자본투자로 서부지역에서 소프트웨어 제품 생산기업을 설립하고, 경영기간이 5 년 미만이며, 재투자 부분에 납부한 기업소득세를 80% 의 비율로 환불한다. ("소프트웨어 산업과 집적 회로 산업의 발전을 더욱 장려하는 조세 정책에 관한 통지" (재세 [2002]70 호))
3. 필요에 따라 부가가치세를 환불합니다
(1) 기업 (VAT 일반 납세자) 은 자체 소프트웨어 제품을 판매하고 17% 의 법정세율에 따라 부가가치세를 징수하면 부가가치세 실제 세금 부담이 3% 를 넘는 부분이 바로 환불됩니다.
세금 환급금은 기업이 소프트웨어 제품 연구 개발과 재생산 확대에 사용하는데, 기업소득세 과세 소득액으로 기업 소득세를 징수하지 않는다. (소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업의 발전을 장려하는 조세 정책 문제에 대한 통지 (재세 [2000]25 호)
(2) 부가가치세 일반 납세자는 전환 등 국산화를 거쳐 개조된 수입 소프트웨어를 판매하며, 그 판매 소프트웨어는 상술한 관련 규정에 따라 즉시 환불되는 세금 우대 정책을 누릴 수 있다. (재세 [2000]25 호) 여기서 로컬라이제이션 개조는 수입 소프트웨어의 재설계, 개선 및 개조를 의미하며 수입 소프트웨어를 한자로 간단히 가공한 후 판매하는 것은 포함되지 않습니다.
(3) 기업이 자영업을 하거나 위탁하여 수출업체에 판매하는 소프트웨어 제품은 부가가치세를 적용하지 않고 즉시 환불하는 방법을 적용한다.
4. 소프트웨어 생산업체의 임금과 교육비는 과세 소득액을 계산할 때 사실대로 공제할 수 있다. (재정 및 세제 [2000]25 호에 따르면)
관세 면제 및 부가가치세 수입.
재세 [2000]25 호 문서에 따르면 다음 상품은 관세와 수입고리 부가가치세를 면제한다.
(1) 소프트웨어 제조업체에게 필요한 자체 장비를 확인할 수 있습니다.
(2) 계약에 따라 장비와 함께 수입되는 기술 (소프트웨어 포함), 액세서리 및 예비 부품은 확인서를 발급할 필요가 없으며 총 투자액을 차지하지 않습니다.
(3) 국무원 국발 [1997]37 호 문건에 규정된' 외국인 투자 항목 비면세 수입 상품 목록' 과' 국내 투자 항목 비면세 수입 상품 목록' 에 열거된 상품을 포함하지 않는다.
6. 소득세를 반으로 줄인 특혜 대우
국무원이 승인한 첨단기술산업 개발구 내에서 신설 소프트웨어 생산업체로 인정받은 신설 첨단기술기업은 신설 소프트웨어 생산업체의 면세 감면 혜택을 받을 수 있다. 세금 인하 기간 동안 기업 소득세를 절반으로 징수하고 세율은15% 입니다. 감세 만료 후 15% 세율로 기업소득세를 징수합니다. (소프트웨어 기업 및 하이테크 기업 소득세 특혜 정책 관련 규정 집행 문제에 관한 통지 (국세 발행 [2003]82 호)
7. 국가 계획 레이아웃 내의 주요 소프트웨어 생산 기업 세금 혜택 정책:
국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 생산업체는 그해 면세를 받지 않고 10% 의 세율로 기업 소득세를 징수했다. (에 따르면 (재정 및 세제 [2000]25 호)
소프트웨어 기업의 조세 정책이 이렇게 특혜인데, 기업은 어떻게 이런 우대 정책을 누릴 수 있습니까? 첫 번째는 조세 혜택을 받을 수 있는 방도를 찾는 것이다. 즉 소프트웨어 기업과 소프트웨어 제품의 인정 조건이다. 우리나라의 현행 정책 규정에 따르면, 각 성의 소프트웨어 산업 인정 기관은 주로 소프트웨어 기업의 인정 업무를 담당하고 있습니다. 즉, 소프트웨어 협회는 그 인정 부서이며, 주관 세무서는 소프트웨어 기업의 인정 및 연간 심사 작업에 참여하지 않습니다. 다만 일 처리 후 기업의 인정 작업에 대한 감독 검사를 실시하여, 기업 신청 자료의 실질적 내용과 기업의 실제 경영의 적합성을 심사합니다.
(e) 소프트웨어 개발 기업의 인정 조건
국세총국이' 세액공제관리방법 (시행)' 발행에 관한 통지 (국세발 [2005] 129 호) 에 따르면 소프트웨어 개발업체는 다음과 같은 조건을 동시에 갖추어야 한다.
1. 성 정보산업 주관부에서 발급한 소프트웨어 기업 인증을 받았습니다. [
2. 컴퓨터 소프트웨어 개발 생산, 시스템 통합, 응용 서비스 등 해당 기술 서비스를 주영업무로 하여 소프트웨어 무역에 단독으로 종사하는 기업은 즐길 수 없습니다.
3. 본 기업이 개발하거나 지적 재산권을 보유한 소프트웨어 제품을 하나 이상 보유하거나 자격 등급인증을 받은 컴퓨터 정보 시스템 통합 등의 서비스를 제공합니다.
4. 소프트웨어 개발 및 해당 기술 서비스에 필요한 기술 장비 및 사업장을 갖추고 있습니다.
5. 소프트웨어 제품 개발 및 기술 서비스에 종사하는 기술자가 기업 직원 수의 50% 이상을 차지한다.
6. 소프트웨어 기술 및 제품 R&D 경비가 기업 소프트웨어 수익의 8% 이상을 차지한다.
7. 연간 소프트웨어 판매 수익은 기업의 연간 총 매출의 35% 이상을 차지하며, 그 중 자체 생산소프트웨어 수익은 소프트웨어 판매 매출의 50% 이상을 차지한다.
(6) 국가 계획 배치 내 중점 소프트웨어 기업의 인정 조건 및 신고 요구 사항.
《 조세감면관리방법 (시행) > 발행에 관한 통지 》 (국세발 [2005]129 호) 는 국가계획배치의 중점 소프트웨어 기업이 국가발전개혁위, 상무부, 정보산업부, 국가세무총국이 공동으로 확정한 중점 소프트웨어 기업에 있어야 한다고 규정하고 있다 주요 소프트웨어 기업 인증서를 얻으려면 어떻게 해야 합니까? "국가 계획 배치 중점 소프트웨어 기업 인정 관리 방법 (시범)" 발행에 관한 통지 ([2006 54 38+0]654 38+035 65 438+0 호) 에 대해 자세히 설명합니다. 국가 계획 레이아웃의 중점 소프트웨어 기업은 소프트웨어 기업 인정 기관이 인정한 다음 조건 중 하나를 충족하는 소프트웨어 기업을 말합니다.
1. 소프트웨어 연간 영업수익이 1 억원을 초과합니다.
2. 연간 수출액은 50 만 달러를 초과하고, 소프트웨어 수출액은 본 기업의 연간 영업소득의 50% 이상을 차지한다. 또는 소프트웨어 수출은 우리 기업의 연간 영업소득의 70% 이상을 차지한다.
3. 국가 소프트웨어 산업 발전 계획 요구 사항에 따라 국가 소프트웨어 산업 투자 지향에 부합하며 소프트웨어 일부 중요 분야 판매 수입 상위 5 위.
상술한 인정 조건을 충족하는 기업은 번호 문서 규정에 따라 다음 자료를 신고하고 제출할 수 있습니다. JGJ:
1. 소프트웨어 엔터프라이즈 인증
2. 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표, 기업 소득세 신고서, 직원 배치 양식, 학력, 소프트웨어 개발 환경, 기업 운영 등 주요 소프트웨어 기업 인정 신청서
해당 연도의 총 소프트웨어 수출;
4. 국가 당국이 요구하는 기타 자료.
기업이 목표를 달성하지 못하면, 소프트웨어 기업이라고 할 수 없고, 응당한 혜택을 누릴 수 없다. 인증을 통과하더라도 실제 운영 중 연간 심사가 미달되면 할인이 취소됩니다.
(7) 면세 심사 및 승인
인정된 소프트웨어 기업만이 세금 감면을 신청할 수 있다. 재세 [2000]25 호 문서에 따르면 소프트웨어 기업 소득세 혜택과 부가가치세 환급 혜택은 승인 범주에 속한다. 기업이 면세 감면을 신청할 때, 정책에 규정된 면세 감면 기간 내에 주관 세무서에 서면 신청을 하고 다음 자료를 제출해야 한다.
1. 면세 공제 사유, 기준, 범위, 기간, 수량 및 금액을 설명하는 면세 신청 보고서.
2. 재무 제표 및 세금 신고서.
관련 부서에서 발행 한 증빙 서류.
4. 세무서에서 요구하는 기타 정보.
"취소 및 분권화된 기업소득세 승인 사업의 후속 관리 업무에 관한 통지" (국세발 [2004]82 호) 에 따르면 소프트웨어 기업은 정보산업 등 관련 부서의 증명서로 관련 세금 우대 정책을 신청하고, 소프트웨어 기업은 관련 세금 우대 정책을 신청할 때 증명서와 관련 자료를 첨부해야 한다.
길고집 [2001]1351호 파일 국가 계획 레이아웃의 중점 소프트웨어 기업에 대한 승인은 다음과 같습니다. 이런 기업은 그해에 발행한 인정서나 연심증으로 그해 소득세 감면 수속을 처리할 수 있다.
국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 기업은 연심 제도를 실시한다. 중국 소프트웨어 산업 협회는 국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 기업에 대한 연간 심사를 담당하고, 연심 결과를 국가 주관부에 보고하여 비준할 책임이 있다. 연심을 통과한 기업은 중국 소프트웨어 업계 협회가 국가 계획 배치 중점 소프트웨어 기업의 연심증을 찍는다. 연심 불합격 기업은 그해 10% 소득세 우대 정책을 더 이상 누리지 않습니다.