기업 연차총회 비용에 대한 세금 처리 방법
아래 세 가지 측면에서 분석하겠습니다.
첫 번째 측면은 정기총회에서 발생할 수 있는 비용을 분석하는 것이고,
두 번째 측면은 는 부가가치세, 법인소득세, 개인소득세의 세 가지 주요 세금 범주에서 연차 회의 비용에 대한 세금 관련 분석 및 세무 처리 제안을 수행합니다.
세 번째 측면은 특별 주제입니다. 다른 단위나 개인에게 선물을 제공합니다. 세금 유형 및 세금 관련 팁을 종합적으로 분석합니다.
1. 먼저 조직에서 연례회의를 개최할 때 일반적으로 발생하는 비용을 살펴보겠습니다.
1. 장소 대여 비용: "회의"가 있어야 합니다. 연례회의 장소가 필요합니다. 대부분의 단위 연례 회의는 단위 단위에서 개최되지 않습니다. 호텔, 호텔, 클럽 등의 전문 장소를 임대해야 합니다. 지불한 장소 임대료에 대해 호텔에서는 어떤 청구서 항목을 발행해야 합니까? 임대된 연례 회의 조직 단위에 "회의 비용"이 청구될 수 있습니까?
2. 식사비: 연말 모임은 분위기를 고조시킬 뿐만 아니라 관계를 더욱 돈독하게 만들어주는 식사는 필수 아이템이다. 발생한 식사비에 대해 호텔은 어떤 범주의 비용 청구서를 연례 회의 주최자에게 발행해야 합니까? "회의비"에 포함될 수 있나요? 아니면 접대비에 포함되어야 하나요?
3. 복권 당첨, 인센티브: 연차총회 복권 세션은 직원들이 가장 기대하는 프로젝트로 당첨자가 꽤 많다. 상을 받지만 많은 사람들이 각각 수백 위안을 받습니다. 대상을 받는 사람의 수는 적지만 연례 회의 후에는 각 사람에게 수천 달러의 가치가 있습니다. 무대 복권에서는 수십만 달러의 현금과 아이템이 지급됩니다. 기업에서는 이러한 수십만 달러의 비용을 어떻게 비용에 포함합니까? 개인소득세를 납부하기 위해 원천징수를 사용해야 합니까?
4. 공연 수수료: 일부 부서의 연례 회의에서는 직원의 자기 엔터테인먼트 프로그램에 더해 더 높은 수준의 공연 프로그램을 추구하고 일부 전문 공연 팀을 초대하기 위해 높은 출연료도 지출합니다. 혹은 연예인들이 직접 공연을 응원하기도 합니다. 출연료는 계정에 어떻게 기록되나요? 연예인의 개인소득세는 어떻게 원천징수하고 납부하나요?
5. 선물 비용: 많은 단위의 연례 회의에서는 선물, 리베이트 등의 형태로 의사소통과 연락을 강화할 목적으로 해당 단위의 주요 공급업체와 중요한 고객을 초대합니다. 다른 단체나 개인에게 선물을 주십시오. 구매한 선물의 기업 계정을 어떻게 처리하나요? 법인세 이전에 비용을 기재할 수 있나요? 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니까?
6. 회의 참석을 위한 작은 선물: 연례 회의에서 활기찬 분위기를 조성하기 위해 모두가 일반적으로 마스코트 가격에 따라 10~50위안 정도입니다. 참석자 수가 수천 명인 경우 비용은 수만 위안에 쉽게 도달할 수 있습니다. "회의 비용"에 포함될 수 있습니까?
2. 연차총회에서 발생하는 비용에 대한 세무분석 및 회계처리
기업에 비용비용이 발생하면 재무담당자가 일상회계처리에서 가장 먼저 고려하는 사항은 다음과 같다. 금액 특히 포괄적인 "사업세 대 부가가치세"의 맥락에서 비용에 대해 어떤 종류의 합법적이고 표준화된 지출 청구서를 확보해야 하는지, 매입 부가가치세를 공제할 수 있는지, 처리할 수 있는지 여부 두 번째 고려 사항은 법인소득세를 세전 공제할 수 있는지 여부와 개인소득세의 원천징수 및 납부 여부를 고려해야 합니다.
2016년 법인세 최종 정산기간이라 단위 재무담당자들이 연차총회비 처리에 대해 헷갈릴 때가 많다. 세무정책과 규정을 종합해 하나씩 정리하고 분석했다.
1. 'VAT' 관점에서의 분석: 'VAT' 관점에서는 매출세 공제와 매입세액 공제라는 두 가지 측면을 각각 고려할 필요가 있습니다.
첫 번째는 매출세 관점에서 연례 회의의 세금 관련 행위를 분석하는 것입니다.
네 번째 "인민 공화국 임시 규정의 세부 시행 규칙" 부가가치세에 관한 중국' 제1조에서는 자체 생산, 위탁가공, 구매한 물품을 다른 단위나 개인에게 무료로 증여하는 단위 또는 개인 공상가는 상품을 판매하는 것으로 간주한다고 규정하고 있습니다.
연차총회에서 구매한 물품을 무료로 나눠주는 상황도 두 가지로 나눌 수 있는데, 하나는 다른 단위에 대한 사은품이고, 다른 하나는 개인에게 주는 사은품이다. 제4조 판매부가가치세로 간주되는 대상은 "단위 또는 개인공상가구"이다. 문맥과 문자 그대로의 의미에 근거하여 "다른 단위 또는 개인에 대한 증여"의 "기타"는 간주된다. 상품의 판매"는 "단위"를 의미합니다. 속성을 수정하는 것, 즉 "다른 단위" 또는 개인에게 무료로 제공되는 한 판매로 간주됩니다.
위의 분석을 통해 기업이 연차총회에서 단위 또는 단위 외부의 개인(여기서 개인에는 해당 단위의 직원과 기타 개인을 모두 포함)에게 선물을 제공하는 경우 상품이 이전된 날이 선물을 양도한 날로 간주된다는 것을 알 수 있습니다. 세금 책임이 발생하고 적시에 해당 가치가 추가되는 시점. 세금은 판매세 신고로 간주됩니다.
'중화인민공화국 부가가치세 임시조례 시행세칙'(2011년 10월 28일 개정) 제16조에서는 제4조에 열거된 물품을 소유한 납세의무자가 다음과 같이 규정하고 있다. 판매된 것으로 간주되는 상품의 판매량이 없는 경우, 판매량은 다음 순서에 따라 결정됩니다. (1) 납세자의 최근 기간 동안 유사한 상품의 평균 판매 가격에 따라 결정됩니다. 기타 납세자의 최근 기간 유사 상품 평균 판매 가격이 결정됩니다.
(3) 과세 가격은 구성에 따라 결정됩니다. 과세 가격 공식은 다음과 같습니다.
과세 가격 = 비용 × (1 + 비용 이익률)
소비세가 적용되는 상품의 경우 과세 가격을 과세 가격에 더해야 합니다. 과세가격 소비세액입니다. 수식에서의 비용은 자체 생산품 판매 시 실제 생산 비용, 외주 판매 시 실제 조달 비용을 의미합니다. 공식의 비용 이익 마진은 국가 세무 관리국에서 결정합니다. 현재 잠정적으로 10%로 설정되어 있습니다.
두 번째는 부가가치세 매입세액 공제 관점에서 연차총회의 세금 관련 행위를 분석하는 것입니다.
재정과세법 제2016140호 12월 21일 발행 제10호 , 2016년 제1조는 다음과 같이 규정합니다. 회의 장소 및 지원 서비스를 제공하는 호텔, 호스텔, 호스텔, 리조트 및 기타 상업 숙박 시설은 "회의 및 전시 서비스"에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다. 본 조항의 "회의 장소 제공 및 지원 서비스"의 문자적 의미에 따르면 문서 번호 140의 규정에 따라 회의에서 발생한 장소 비용, 식사 비용, 숙박 비용 및 관련 서비스 비용을 포함해야 합니다. 호텔 및 기타 서비스 제공자 연례 회의 조직 단위에 청구서가 발행되는 사업 항목은 "회의 및 전시 서비스"입니다.
Caishui No. 201636(이하 "통지 36")의 별첨 1 "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 시행 조치" 및 "판매 서비스, 무형 자산에 관한 참고 사항" 및 부동산" 1. 판매 서비스 ( 6) 현대 서비스 3. 문화 및 창조 서비스. 문화 및 창조 서비스에는 디자인 서비스, 지적 재산권 서비스, 광고 서비스 및 회의 및 전시 서비스가 포함됩니다. 순수 요식 및 숙박 서비스는 판매 서비스에 속합니다. (7) 생활 서비스 4. 요식 및 숙박 서비스.
Caishui No. 201636 "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 관련 사항에 관한 규정"의 첨부 2에는 전직 일반 VAT 납세자가 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 구매할 때 다음과 같이 명시되어 있습니다. 다음 항목에 대한 매입세는 매출세에 포함되지 않습니다. 세액에서 공제:
(1) 간이세 계산 방법을 사용하여 계산된 세금 항목, 부가가치세 면제 항목에 사용됩니다. , 집단 복지 또는 개인 소비. 납세자의 사회 및 오락 소비는 개인 소비에 속합니다.
(6) 여객 운송 서비스, 대출 서비스, 케이터링 서비스, 일일 거주자 서비스 및 오락 서비스 구매.
문서 36번은 2016년 5월 1일 '사업세-부가가치세' 개혁의 종합적 시행을 위해 2016년 3월 23일 발행되었습니다. 문서 36번의 원래 조항에 따르면 , 연례 회의에서 일어난 일 식사 및 숙박 비용은 집단 복지 또는 개인 소비로 간주되어야 하며 매출세에서 공제되지 않습니다. 장소 임대 서비스 비용 및 컨퍼런스 사무 서비스 비용은 주석에 정의되어 있습니다. 시행규칙 36호: 판매 서비스 (6) 현대 서비스 5. 금융 리스 서비스 및 운영 리스 서비스를 포함한 리스 서비스는 합의된 기간 내에 사용할 수 있도록 유형 동산 또는 부동산을 타인에게 양도하는 사업 활동을 의미합니다. 이후 2016년 4월 30일에 도입된 Caishui [2016] No. 47에서는 운영 임대 형태로 타인에게 토지를 임대하는 납세자가 실질 기준으로 부가가치세를 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 부동산 운영 임대 서비스.
위의 관련 조항으로는 회의장 임대 서비스가 부동산 운영 임대인지 회의 및 전시 서비스인지 명확하게 정의하기 어렵습니다. 따라서 Caishui No. 2016140 제 10조에서는 이를 명확하게 규정하고 있습니다. 이는 회의 비용에 대한 VAT 혼란을 해결하고 기업의 VAT 부담을 효과적으로 줄여줍니다. 핵심은 회의 비용에 대한 세금 관련 처리의 확실성을 높이고 기업의 세금 위험을 줄이는 것입니다. 기업은 세금 처리 측면에서 적시에 "회의 및 전시 서비스"에 대한 특별 부가가치세 계산서를 취득하고 적시에 공제를 인증하고 신고해야 합니다.
회사 연차총회에서 받은 선물 구매 수입도 공제가 가능한가요? 단위가 아닌 단위 또는 개인에게 사은품을 제공하므로 부가가치세 규정에 따라 판매로 간주되므로 구매 시 취득한 매입세액을 단위 내 개인에게 공제할 수 있습니다. 판매로 간주되지 않지만 개인소비 분야에 직접적으로 진입하므로 구매에 대한 매입세액은 공제될 수 없습니다. 이러한 이유로 기업은 회계처리 및 세무신고를 할 때 증여의 목적과 해당 수량 및 금액에 따라 공제 가능한 매입세액과 양도 가능한 매입세액을 나누어야 합니다.
기업이 공연예술 부문에 지급하는 '예술공연비'는 '생활서비스' 항목 중 '문화서비스'인가요, 아니면 '오락서비스'인가요? 특별 VAT 청구서를 취득할 수 있는 경우, 연차총회 조직 단위에서 이를 공제할 수 있나요? 여기서는 "예술 공연"과 "오락 서비스"를 명확히 구분할 필요가 있습니다. 왜냐하면 납세자가 구매한 서비스가 "오락 서비스"에 속하는 경우 매입세가 매출세에서 분명히 공제되지 않기 때문입니다. 문서36에 첨부된 '판매용역, 무형자산 및 부동산에 관한 설명서'에서 유흥업에 대한 설명은 "연예업이란 유흥활동을 위한 장소와 용역을 모두 제공하는 업을 말한다."라고 되어 있습니다. 연례 회의의 문화 공연은 주최 단위가 제공하는 연례 회의이며, 공연 예술 단위 또는 개인은 이에 따라 연례 회의의 "예술 공연"이 문화 공연 서비스에 속한다고 판단할 수 있습니다. (7) 생활 서비스의 문화 서비스 공연 단위가 징수한 공연 비용은 공연 단위가 지불한 "예술 공연 비용"에 대한 특별 부가가치세 계산서를 받을 수 있는 경우 "문화 서비스"로 부가가치로 신고됩니다. 해당 연도 컨퍼런스에 매입 VAT 공제를 청구할 수 있나요?
지불된 '예술공연비'가 매입부가가치세 공제를 청구할 수 있는지, 아니면 연차총회 개최의 주요 목적이 마케팅 및 홍보인 경우 상황에 따라 별도로 처리해야 하는지 여부. 제품 광고비로 사용되며, 매입 부가가치세 공제 신고에 문제가 없으며 세법에 금지 조항도 없지만, 연례 회의가 순전히 내부 활동인 경우 문화 및 오락 집단소비는 "집단복지 또는 개인소비에 사용된 매입세액은 해당되지 아니한다"에 따라 "판매세 공제" 규정에 따라 매입세액 공제를 청구할 수 없습니다.
2. '법인세' 관점에서 분석:
(1) 연차총회에서 발생한 행사장 비용, 식사비, 숙박비 및 관련 서비스 비용은 다음과 같습니다. 호텔 " "컨퍼런스 및 전시 서비스"에 대한 VAT 특별청구서에서 공제된 세금 제외 비용은 세금 전 전액 공제될 수 있습니다.
(2) 휴대폰, 컴퓨터, 아이패드 및 기타 귀중품을 포함하여 연례 회의에서 제공되는 사은품을 기업이 구매한 후 법인세 전 세금으로 처리하는 방법은 무엇입니까?
"기업의 소득세 처리에 관한 국가세무국 통지"(국수한[2008] No. 828) 제2조: 기업이 다음과 같은 경우에 자산을 양도합니다. 기타, 자산의 소유권이 이미 발생한 경우 변경이 자산의 내부 처분에 속하지 않는 경우 규정에 따라 수입을 매출로 결정합니다. (1) 마케팅 또는 판매용, (2) 직원 보상 또는 혜택용, (5) 외부 기부용, (6) 기타 변경된 자산.
'국가세무총국의 기업소득세 문제에 관한 공고'(2016년 국가세무총국 공고 제80호) 제2조, '기업은 자산소득세 처리 문제를 양도한다. 처분자산의 소득세 처리에 관한 통지(국수한[2008] 제828호) 제2조에 규정된 상황에 대해 별도의 규정이 없는 한 양도자산의 공정가치를 기준으로 판매수입을 결정합니다. ”
따라서 회사가 직원에게 상품을 지급하거나 고객에게 제공하는 경우 법인세법상 판매수익은 양도자산의 공정가치를 기준으로 결정되어야 합니다. .
(3) 연차 총회에서 구입한 작은 선물은 누구나 공유할 수 있으며, 연차 총회에서 받은 작은 선물에는 일반적으로 회사 로고가 인쇄되어 있어 사업 홍보가 명확하며 실제로 이해할 수 있습니다. 기업의 마케팅 행위이기 때문에 이러한 관점에서는 회의비로 간주할 수도 있습니다. 기업이 직접 구매한 것일 뿐, 매장에서는 회의비에 대한 청구서를 발행할 수 없으며 직접 발행할 수 있습니다. 작은 선물에 대한 송장 특별 부가가치세 계산서를 얻을 수 있는 경우 세법에서 공제를 명확하게 허용하지 않는 경우 개인은 VAT 매입세 공제를 청구할 수 있지만 세무 당국에서 이를 고려할 수도 있습니다. 집단복지에 속하며, 직접적으로 소비분야에 진입하여 투입물을 이전해야 할 수도 있으므로 납세자는 청구서 및 기타 상황과 연계하여 종합적으로 고려할 필요가 있습니다.
투입공제 후 차액은 "관리비-홍보비"로 직접 비용 및 비용에 포함되어 세전 공제될 수 있습니다.
(4) 기업이 공연 예술 단체 또는 공연 예술 스타에게 지불하는 "예술 공연 수수료"는 공연 효과가 제한적인 경우 운송업체 또는 광고의 효율성으로 인해 명백한 차이가 있습니다. 기업 및 제품에 대한 언론홍보효과가 있는 경우, 이 "예술공연료"는 "판매비" 및 기타 세금을 제외하고 공제할 수 없으며, "복지비"로만 공제할 수 있습니다. 그러나 연례 회의에서의 예술 공연 기업 또는 제품에 대한 홍보가 있거나 연례 문화 예술 활동이 텔레비전, 인터넷 및 기타 매체를 통해 방송 및 홍보되고 명백한 광고 효과가 있는 경우에는 광고비 공제요건을 충족하는 경우 세전 광고비로 공제됩니다.
3. '개인소득세' 관점에서 분석:
'중화인민공화국 개인소득세법' 제2조(대통령령 제48호) 2011) 에 따라 개인소득세는 다음과 같습니다. 1. 임금 및 급여 소득 2. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득 3. 기업 및 기관의 계약 및 임대 운영 소득 4. 근로소득 5. 저작자 보수소득 7. 이자, 배당금, 상여소득 9. 재산양도소득 11. 국무원 재정부서가 결정하는 과세 기타소득. 기업의 연례 회의에서 개인이 받은 선물은 "기부 소득"으로 간주됩니다. 현재 우리나라에서는 주택 및 자산을 제외한 모든 유형의 개인 "기부 소득"이 (1) ~ ( 10) 위에 열거된 과세 항목은 국무원 재정부서가 별도로 정하지 않는 한 개인소득세의 범위에 속하지 않습니다.
"기업이 판촉전시를 위해 제공한 선물에 관한 개인소득세 문제에 대한 재무부 및 국가세무국의 통지"(Caishui No. 201150) "2. 기업이 개인에게 선물을 제공하는 경우 다음 상황 중 하나에 해당하는 경우, 기업은 해당 소득을 받는 개인이 법에 따라 개인소득세를 납부하도록 해야 하며, 세금은 증여를 제공하는 기업이 원천징수하고 납부해야 합니다. 기업이 연례 회의, 심포지엄, 축하 행사 및 기타 활동에서 회사 외부의 개인에게 선물을 제공하는 경우, 개인이 얻은 모든 개인소득세는 개인소득세율 20%가 원천징수됩니다. "기타 소득" 항목 3. 기업이 자체 생산한 제품(서비스)인 경우 개인의 책임은 제품(서비스)의 시장 판매 가격을 기준으로 결정됩니다. 서비스)을 외부에서 구매하는 경우 개인의 과세 소득은 상품(서비스)의 실제 구매 가격을 기준으로 결정됩니다.”
Caishui No. 201150의 조항에 따라 해당 단위 이외의 개인은 과세 소득 증여로 인한 소득에는 "기타 소득" 항목에 따라 전액 20%의 개인소득세가 부과되며, 증여를 제공하는 기업이 세금을 원천징수하고 납부합니다. 여기서 추가 분석이 필요한 것은 다음과 같습니다. 선물이 공급업체나 고객에게 단위 외부의 공급업체나 고객 담당자에게 제공됩니까? 아니면 개별 공급업체나 고객 담당자에게 제공됩니까? 이 내용은 연차총회 주최자 입장에서는 동일한 것으로 간주될 수 있지만, 공급업체나 고객에게 제공하고 참가 대표자가 대신 수집하는 경우 세금 관련 문제에서는 차이가 분명합니다. , 그러면 연례 회의를 주최하는 회사는 개인 소득세를 원천징수하고 납부할 필요가 없으며, 수혜자가 개인 공급업체 또는 고객 대표인 경우에만 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
Caishui No. 201150은 규정된 상황을 충족하는 '기업이 개인에게 선물을 제공하는 경우' 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 즉, '기업이 개인에게 선물을 제공하는 경우'가 적용됩니다. 국무원 재정부서가 정하는 과세 대상이나, 자영업자 및 기타 개인(자연인)이 개인에게 재산을 증여하는 경우에는 과세 대상 및 범위에 속하지 않습니다. 현행 개인소득세. 연차총회를 개최하는 자영업자의 경우 개인에게 증여를 할 경우 개인소득세를 원천징수 및 납부할 필요가 없습니다.
현행 조세정책에는 연차총회에서 추첨을 통해 획득한 현금 보상과 현물 보상이 명확하게 규정되어 있지 않습니다. 「개인소득세법 시행규칙」 제8조 제1항에서는 근로소득이란 임금, 급여, 상여금, 연말승급 인상, 근로배당, 수당, 보조금, 기타 이와 관련된 소득을 말한다고 규정하고 있습니다. 사무실이나 취업.
직원이 복권에 참여할 수 있는 기회를 갖는 이유는 회사와의 고용 또는 고용 관계에 따라 결정됩니다. 위 규정을 보면 본 부서 직원 연차 총회에서 회사가 추첨하는 복권은 소득이어야 함을 알 수 있습니다. “근로소득”의 성격을 가지므로 회사 연차총회 직원이 복권 추첨을 통해 얻은 현금 및 현물 보상은 개인소득세 계산 시 월급에 포함됩니다.
개별 예능스타에게 직접 지급한 출연료는 '노동보수소득'에 속하며, 과세노동보수소득은 1회 노동보수소득이 4,000위안 미만인 경우 800위안이다. 각 노동보수 소득이 4,000위안을 초과하는 경우 소득에서 20%를 공제하며, 일회성 노동보수 소득은 비정상적으로 높습니다. 개인이 한 번에 노동 보수를 받고 과세 소득이 초과하는 것을 의미합니다. 과세 소득이 20,000위안을 초과하고 20,000~50,000위안 사이인 경우, 납부 세액을 계산한 후 납부 세액의 50%를 추가로 가산합니다. 세법에 따라 50,000위안을 초과하는 부분에 대해서는 100%가 추가로 부과됩니다. 예를 들어, 가수가 일회성 노래비 50,000위안을 받았다면 그의 과세소득 = 50,000 × (1-20%) = 40,000 위안, 납부해야 할 개인소득세 = 40,000 × 20% + 20,000 × 20% × 50% = 10,000위안. 가수의 개인소득세 10,000위안은 연차총회 조직단위가 원천징수하여 납부한다.
3. 다른 단위나 개인에게 선물을 주는 것에 대한 종합적인 재정 및 세무 분석:
위 세금 항목에 대한 세부 분석에 따르면, 연차총회에서 단위가 다른 단위나 개인에게 선물을 주면 부가가치세가 부과되고, 법인세는 판매로 간주되며, 개인에게 줄 경우 개인소득세는 원천징수하여 납부해야 합니다. 그러나 부가가치세, 법인소득세, 개인소득세 등 3가지 주요 세금에 대한 과세기준은 표현상 완전히 동일하지 않습니다.
"간주 매출" 결정
부가가치세
매출은 다음 순서에 따라 결정됩니다.
법인세
매각수익은 양도자산의 공정가치를 기준으로 결정됩니다.
개인소득세
기업이 제공하는 선물은 자체 생산된 제품(서비스)이며 개인의 과세 소득은 제품(서비스)의 시장 판매 가격에 따라 결정됩니다. 구매한 상품(서비스)인 경우, 개인의 과세 소득은 상품(서비스)의 실제 구매 가격을 기준으로 결정됩니다. ”
위의 5가지 개념인 '평균 판매 가격', '부품 과세 가격', '공정 가치', '시장 판매 가격', '실제 구매 가격'은 구체적인 계산 및 처리에서 여전히 명확합니다. 이와 달리, 평균판매가격이란 최고가도 최저가도 아닌, 최근 기간의 유사상품의 평균판매가를 의미하며, 해당 기간의 총판매금액과 총판매수량을 비교하는 것이 필요합니다. "부품 과세 가격"을 결정하는 핵심은 비용을 먼저 결정하는 것입니다. 실제로 비용도 자주 변경되며 구체적인 결정도 이를 기반으로 해야 합니다. 가장 최근 기간의 잔고 원가 가격 " '실제 구매 가격'이 가장 명확하며 구매 송장 및 기타 서류를 통해 확인할 수 있습니다.
'최근 기간'에 대해서는 실제로 명확한 세무서류 규정이 없습니다. 일반적인 세금신고기간은 1개월이기 때문에 일반적으로 1개월 단위로 처리되는 것으로 이해됩니다.
그러나 '공정가치'는 원래 2009년부터 도입된 회계측정방법이었습니다. 해외에서는 "기업회계기준 제39호 - 공정가치 측정"에 다음과 같이 명시하고 있습니다. “공정가치는 측정에 관한 시장 참가자 간의 정상적인 거래에서 자산을 판매하여 받거나 부채를 이전하기 위해 지불할 수 있는 가격을 의미합니다. 날짜. ", "기업이 관련 자산이나 부채를 공정 가치로 측정할 때, 측정일에 시장 참가자가 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래는 현행 시장 상황에서 정상적인 거래라고 가정해야 합니다. 정상적인 거래란 측정일 이전 기간 동안 해당 자산이나 부채가 관례적인 시장 활동을 한 거래를 의미합니다. 청산 등 강제적인 거래는 질서 있는 거래가 아닙니다. "공정가치"라는 개념은 우리나라가 2007년 3월 16일 새로운 기업소득세법을 공포한 이후 기업소득세법에서 처음 등장했습니다. "기업소득세법 시행규정" 제13조에서는 공정가치란 다음을 의미한다고 규정하고 있습니다.
그래서 선물이 자체 생산된 제품인 경우 부가가치세 매출세는 가장 많이 발생하는 유사한 제품의 평균 판매 가격을 기준으로 결정됩니다. 이 가격은 개별세금에 따라 결정되어야 하며, 시장판매가격도 공정가치이어야 하므로 세 가지 주요 세금유형에 따라 결정되는 판매가격은 기본적으로 다음과 같다고 이해할 수 있다. 같은.
마찬가지로, 증여품이 외부구매품인 경우, 부가가치세 계산을 위한 매출세액은 최근 기간 동안 다른 납세자의 유사품 평균 판매가격을 기준으로 결정됩니다. 해당 월 내에 구매한 금액은 실제로 구매 가격이며, 이는 개인소득세가 부과되는 기준이 됩니다. 일반적으로 최근 구매 가격은 공정 가격이기도 합니다. 시장 가격. 이러한 관점에서 볼 때, 3대 과세항목에 따라 간주매출로 결정되는 매출은 일관되는 것으로 이해할 수 있다.
또 다른 알림: Caishui No. 2016140 제10조에 따라 수취인은 회의 장소 비용, 식사비, 숙박비에 대해 "회의 및 전시 서비스 비용"에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다. 지불인은 "컨퍼런스 및 전시 서비스 비용"을 매입 VAT 공제 및 법인세 공제로 사용할 수도 있지만 구체적인 운영에 있어서 주의해야 할 몇 가지 세부 사항이 여전히 있습니다. 회의 시간, 장소, 예산, 참석자, 내용, 목적, 수수료 기준, 지불 바우처, 홍보 매체 및 홍보 방법 등을 포함한 회의 및 해당 활동 준비 정보를 완전히 수집하고 분류하여 제공해야 합니다. 청구서를 받을 때 청구서 발급자에게 제출해야 하며, 세금 확인을 위해 금융 계좌에도 첨부하여 제출해야 합니다.