3 단계 승인은 무엇을 의미합니까?
첫째, 3 단계 감사의 기본 내용
1. 통화자금수지는 3 급 내부 감사제도를 실시한다.
단위 화폐자금 관리의 좋고 나쁨은 단위의 경영 활동에 직접적인 영향을 미친다. 따라서 각 부서는 국가 법규에 따라 자신의 업무 특성과 관리 요구 사항에 맞는 3 급 통화자금 내부 감사 체계를 구축해야 한다.
1). 현금 관리의 3 단계 평가 시스템. 현금 관리의 3 단계 검토는 주로 재고 현금에 대한 계층적 검토입니다.
제 1 급 검토, 출납원이 스스로 현금을 점검하고, 일청월결산을 하고, 장부를 정확히 일치시키고 (현금부 명세서는 재고현금과 일치), 장부기는 일치한다 (즉, 수동 현금장부는 컴퓨터 관련 내용과 일치).
2 차 심사는 재무 부서나 감사 부서에서 출납원의 재고 현금을 정기적으로 감독하는 것이다. 재고 감독 전에 재고 감독 시 현금 잔액을 기록하고 재고 전 출납원이 기록하지 않은 최초 증빙을 기준으로 실제 재고 현금을 계산해야 합니다. 계산원 인벤토리, 트레이 감독자 감독.
3 단계 감사는 회사에서 조직하여 재고를 감독한다. 디스크 모니터링 절차는 2 차 검토와 동일합니다. 현금 관리의 3 급 검사를 통해 회사 재산의 안전과 완전성을 보장할 수 있을 뿐만 아니라 회계사가 직무를 이용하여 범죄를 저지르는 것을 방지하고 현금 관리의 투명성을 높일 수 있다.
2. 자재 관리의 3 단계 내부 감사 시스템
기업 물자 관리의 내부 통제 제도를 보완하기 위해서는 실물자산 관리직 책임제를 확립하고 실시해야 하며, 실물자산의 검수, 보관, 보관 및 처분에 대한 통제를 실시하여 각종 실물자산의 도난, 손상 및 손실을 방지해야 한다.
1). 물자 조달 중 3 급 승인 제도, 재고나 대체 물자 등이 있는지 여부. , 1 차 승인입니다. 구매부는 구매 요청, 구매 계획 수립, 공급자 선택, 구매 계약 체결, 관리책임자가 구매부나 정보부에서 제공한 정보 (예: 자재 가격) 에 따라 승인을 받습니다. 이것은 2 차 감사입니다. 자료가 입고되면 감사부서나 재무부서가 입고 주문서에 따라 구매 계약을 최종 점검하는 것이 3 급 감사다.
2) 재고 관리는 또한 3 단계 감사 시스템을 채택해야합니다. 출납이든, 창고 관리인은 관련 부서에서 옮긴 서류와 실물에 따라 관련 수속을 밟아야 한다. 이것이 1 급 심사다. 창고 부기장은 출납서류에 따라 보관장부를 기록하고, 화물의 실제 재고를 확인하고, 문제를 발견하고, 가능한 한 빨리 해결하기 위해 정기적으로 보관원과 실물을 점검한다. 이것은 2 차 감사입니다. 단위 재무 부서나 감사 부서는 정기적으로 또는 비정기적으로 창고에 대한 총실사를 실시해야 하며, 화물의 실물 책임자 (예: 보관원) 는 반드시 현장에 있어야 하며, 실제 입고 수량을 장부 입고 수량과 대조하여 장부가 일치하는지 점검해야 합니다. 재고 입고 회계의 정확성을 검사하다. 이것은 3 단계 감사입니다.
제품 신용의 3 단계 승인 시스템
심사한 결과 이 고객의 신용도가 높고, 신용증명이 양호하며, 경영 상태가 양호하며, 신용보고를 제출할 수 있다고 판단됩니다. 보고서에는 제품명, 사양, 수량, 단가, 총액, 지불 시간, 책임 보증 등이 포함됩니다. 이것은 1 급 복습이다. 부서장이 서명한 후 재무부에 제출하여 2 차 심사를 진행하다. 재무 부서는 판매 계약과 연계하여 보고서의 신뢰성, 합법성 및 무결성을 검토하고 도장을 찍어야 합니다.
회계 3 단계 감사 시스템.
많은 부서가 이미 전산화를 이루어 회계 처리가 모두 컴퓨터를 통해 이루어지기 때문에 회계 증빙의 심사가 매우 중요하다. (윌리엄 셰익스피어, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계)
1 급 감사는 회계 증빙서의 입력자가 서로 심사하는 것이다. 이 감사는 일반적으로 회계 증빙서가 인쇄되기 전에 수행됩니다. 감사의 내용은 주로 원본 증빙의 정확성, 합법성 및 무결성, 회계 증빙서 작성의 정확성이다.
2 차 감사는 재정 부서에서 설치한 전문 감사인의 감사이다. 회계 전표 요약이 정확한지, 회계 사용이 정확한지, 회계 금액이 정확한지, 최초 전표에 오류가 있는지 등을 포함합니다.
3 급 심사는 재무 부서 책임자가 진행하는 최종 심사이다. 실수하기 쉽고 모호하기 쉬운 회계 업무를 중점적으로 감사하다. 이렇게 회계 증빙서 3 급 심사를 통과한 후 오차율이 최저점으로 떨어질 것이다.
회계의 다른 내용 (예: 회계 보고서) 에 대해서도 3 단계 감사제를 채택해야 하는데, 이는 회계 증빙서 3 단계 감사제와 거의 같다. 부가가치세 신고는 3 급 심사 제도에 주의해야 한다. 부가가치세는 외세로 소득세와 크게 다르기 때문에 회계업무에서 매우 중요한 위치를 차지하고 있다. 그 운영의 난이도, 회계 과정의 복잡성, 단위 경영 활동에 미치는 영향은 모두 부가가치세 신고가 높은 중시와 관심을 기울여야 한다는 것을 결정한다.
VAT 신고 내부 감사 3 급, 1 급은 송장 입력자 자체 검사, 즉 매입 및 매입 송장에 대한 신중한 검토 및 검토입니다. 감사의 주요 내용은 VAT 송장의 각 항목에 입력 오류가 있는지 여부입니다. 부가가치세 신고자가 2 차 심사를 할 때, 한 건씩 심사해야 할 뿐만 아니라 계산심사도 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세) 계산 감사란 부가가치세 신고의 매출세액이 부가가치세 매출 상세내역의 세액과 일치해야 하고, 매입 세액은 부가가치세 매입 상세내역의 금액과 일치해야 한다는 것입니다. 3 단계 감사는 주로 2 차 감사와 같은 방법으로 계산 감사입니다.
둘째, 기업 3 단계 내부 감사 시스템의 주요 내용
(a), 화폐 자금 수지는 3 급 내부 감사제도를 실시한다.
단위 화폐자금 관리의 좋고 나쁨은 단위의 경영 활동에 직접적인 영향을 미친다. 따라서 각 부서는 국가 법규에 따라 자신의 업무 특성과 거버넌스 요구 사항에 적합한 3 급 통화자금 내부 감사 체계를 구축해야 한다.
1. 현금 관리의 3 단계 감사 제도. 현금 관리의 3 단계 검토는 주로 재고 현금에 대한 계층적 검토입니다. 1 급 검토, 출납원 스스로 현금실사를 하고, 일청월결산을 하고, 장부를 일치시키고 (현금부 명세서는 재고현금과 일치), 장부기는 일치한다 (즉, 수동 현금장부는 기계와 일치). 2 차 심사는 재무 부서나 감사 부서에서 출납원의 재고 현금을 정기적으로 감독하는 것이다. 재고 감독 전에 재고 감독 시 현금 잔액을 기록하고 재고 검사 전 출납원이 장부를 기록하지 않은 최초 증빙을 기준으로 실제 재고 현금을 계산해야 합니다. 계산원이 재고를 조사하고 재고 책임자가 보고 있다. 3 급 심사는 회사 직원이 조직하여 재고를 감독한다. 디스크 모니터링 절차는 2 차 검토와 동일합니다. 현금 관리의 3 급 심사를 통해 회사 재산의 안전과 완전성을 보장할 수 있을 뿐만 아니라, 직원들이 직무를 이용하여 범죄를 저지르는 것을 방지하고 현금 관리의 투명성을 높일 수 있다.
2. 단위의 모든 수지는 제도별로 현금으로 지불할 수 있는 항목을 제외하고 반드시 이체를 통해 결산하고, 제때에 은행 계좌를 점검하여 은행 예금 장부 잔액이 은행 명세서와 일치하는지 확인해야 한다. 화폐자금 지불에 대해서도 상응하는 3 급 심사 제도를 채택해야 한다. 지급인이 지불을 신청하는 경우 관리자는 먼저 자체 검토를 수행하여 계약이나 계약을 검토한 다음 현지 책임자가 1 차 검토를 수행해야 합니다. 감사 내용은 주로 컨텐츠의 신뢰성을 에스컬레이션하고 회사 재무 부서에 제출하는 것이다. 둘째, 지불 신청에 따라 재무 부서의 심사 절차가 완비되었는지 여부. 마지막으로 승인자는 역할, 권한 및 해당 절차에 따라 지급 구매요청을 승인합니다. 이 등급의 심사는 주로 단위 주관 지도자의 비준을 거치며, 중점 심사이기도 하다. 자금 사용의 3 단계 승인을 통해 자금 사용의 실수를 방지하고 자금 사용의 개선과 자금의 안전을 보장할 수 있다.
(b), 자재 관리의 3 단계 내부 감사 시스템
기업 물자 관리의 내부 통제 제도를 보완하기 위해서는 실물자산 관리직 책임제를 확립하고 실시해야 하며, 실물자산의 검수, 보관, 보관 및 처분을 통제해 각종 실물자산의 도난, 손상 및 분실을 방지해야 한다.
1. 물자 구매의 3 단계 승인제. 물자 이용자는 실제 필요에 따라 구매를 신청한다. 신청서를 제출하기 전에 이 자료를 급히 구입해야 하는지, 재고가 있는지, 대체 가능한 공급품이 있는지 등을 검토해야 합니다. 이것은 첫 번째 수준의 감사입니다. 구매 섹션은 구매 요청, 구매 계획 수립, 공급자 선택, 구매 계약 체결, 관리책임자가 구매 섹션이나 정보 섹션에서 제공하는 정보 (예: 재료 가격) 에 따라 승인을 받습니다. 이것은 2 차 감사입니다. 자료가 입고되면 감사 부서나 재무 부서에서 입고 주문서에 따라 구매 계약을 최종 점검하는 것이 3 급 감사입니다.
재고 관리는 또한 3 단계 감사 시스템을 채택해야합니다. 입고와 출고를 불문하고, 창고 관리인은 관련 부위에서 옮긴 서류에 따라 관련 수속을 밟아야 하는데, 이것이 1 급 심사다. 창고 부기장은 출납 서류에 따라 보관장부를 기록하고, 정기적으로 보관원과 실물을 대조하여 화물의 실제 재고를 확인하고, 가능한 한 빨리 문제를 발견하고 해결한다. 이것은 2 차 감사입니다. 단위 재무 부서나 감사 부서는 정기적으로 또는 비정기적으로 창고에 대한 총실사를 실시해야 하며, 화물의 실물 책임자 (예: 보관원) 는 반드시 현장에 있어야 하며, 실제 예치된 수량을 장부 수량과 대조하여 장부를 일치시킴으로써 재고 입고 회계의 정확성을 점검해야 한다. 이것은 3 단계 감사입니다. 이 3 단계 감사를 통해 기업 자산의 무결성을 극대화할 수 있습니다.
(c) 제품 신용 판매의 3 단계 승인 시스템
제품 외상 판매에서 3 급 비준제를 실시하는 주요 목적은 외채 위험을 줄이고 자금이 제때에 신속하게 회수되도록 보장하는 것이다. 구체적인 방법은 고객이 착불, 착불 또는 기타 지연 지불을 요구하는 경우 영업부는 먼저 고객의 신용등급을 검토하고 전년도의 지불과 신용상황을 조사하거나 고객의 생산경영 상황이 비정상적인지 여부를 파악하는 것이다. 심사를 거쳐 고객의 신용도가 높고, 신용증명이 양호하며, 경영상황이 양호한 순환에 처해 있다면 신용보고를 제출할 수 있습니다. 보고서에는 제품명, 사양, 수량, 단가, 총액, 지불 시간, 책임 보증 등이 포함됩니다. 이것은 1 급 복습이다. 일부 책임자가 서명한 후 재무부에 맡겨 2 차 심사를 진행하다. 재무 부서는 판매 계약과 연계하여 보고서의 신뢰성, 합법성 및 무결성을 검토하고 도장을 찍어야 하며, 주관 지도부에 제출하여 심사 승인을 받은 후 실시해야 합니다. 이 3 급 심사를 거쳐 고객을 최소화할 수 있습니다. 그렇지 않으면 외상 판매로 고객과 소송을 제기하는 상황이 발생할 수 있습니다.
법적 근거
인민검찰원 형사소송규칙
제 670 조 인민검찰원 사건 처리 부서는 압류, 압류, 동결과 관련된 재물을 호출, 이전 또는 처분해야 하며, 규정에 따라 심사 수속을 밟아야 한다. 심사 수속이 완비되어 사건 관리 부서에서 출고 수속을 밟다.