기착제 하에 공사 항목의 재세를 어떻게 처리합니까
건설 기업 보조 사업의 회계 처리 원칙은 다음과 같습니다.
(1) 관련자는 회계 주체이지만 관련자는 회계 주체가 될 수 없습니다.
(2) 관련 당사자를 관련 당사자의 프로젝트 부서로 간주한다.
둘째, 특정 회계 프로세스
건설업체 소속 프로젝트의 회계 (관련자를 건설업체 일반 납세자로 예로 들자면) 구체적인 분석은 다음과 같다.
첫째, 관련 측 프로젝트부 전용 계좌는 관련 당사자가 건축 자재를 구매할 때 보증금을 받습니다. 특히 주요 자재 설비의 선불금을 구매할 경우 더욱 그렇습니다.
차변: 은행 예금-(프로젝트 부서 전용 계좌명)
대출: 기타 채무-(관련자 이름)
특별 알림: 재세 20 1636 제 14 조 다음 상황은 판매 서비스, 무형자산 또는 부동산으로 간주된다. (1) 단위나 자영업자가 공익사업이나 사회대중을 제외한 다른 단위나 개인에게 무상으로 서비스를 제공한다. 상술한 조세 정책에 따르면 자연인이 회사로부터 무이자 대출을 받는 것은 판매로 간주되지 않고 부가가치세를 납부하지 않는다. 이에 따라 기착인은 선불금을 프로젝트부 전용 계좌에 예치할 수 있고, 무이자 대출을 할 수 있고, 부가가치세를 징수하지 않을 수 있다.
둘째, 관련 당사자가 소유주의 선불금을 받을 때, 회계는 다음과 같다.
재세 [20 16]36 호' 영업세 양도세 시범 시행 방법' 첨부 1 제 45 조 (2) 따라서 관련 당사자는 프로젝트 소재지에서 선불금의 완세 증명서를 제공하고 세금을 납부한 후에만 선수에게 선불된 부가가치세 송장을 발행할 수 있습니다. 또한, "부가가치세 회계 규정" 에 대한 재무부 회계사의 해석 제 3 조 "기업이 건설노무확인 매출세 제공에 관한 시간" 은 기업세 의무가 소유주와의 결산 공사 가격보다 일찍 발생하며, "은행예금" 등의 과목을 차변에 기입하고, "예금금", "세금 납부-"을 대변에 기입해야 한다.
위의 정책 근거에 근거하여, 관계자가 소유주나 업주의 선불금을 받는 회계는 다음과 같다.
차변: 은행 예금
대출: 선수금 [선수금 소유자 /( 1+ 1 1%)]
세금 납부-부가가치세 (매출세) [업주 선급금 수령/(1+11%) ×1/kloc
법적 근거: 재세 [2065 438+06]36 호' 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법' 첨부 1 제 45 조 (2) 항에 따라 납세자가 건설노무를 미리 수령하는 경우, 그 납세의무는 선불금을 받는 날에 발생한다. 이 규정에 따라 관련 당사자가 하청업자나 업주가 선불한 공사금이나 착공보증금을 받을 때 관련 당사자는 반드시 법에 따라 프로젝트 소재지 국세청에 부가가치세를 선납해야 한다. "납세자가 현 (시, 구) 을 가로질러 건설노무비 부가가치세 징수 관리를 제공하는 잠행조치" (국세총국 공고 제 16 호) 제 4 조 납세자가 현 (시, 구) 을 가로질러 건설노무를 제공하고, 다음 규정에 따라 세금을 선납한다.
1. 일반 납세자가 현 (시, 구) 을 가로질러 건설노무를 제공하고, 일반 세금 계산 방법을 적용하는 경우 취득한 총 가격과 가격외 비용에 대해 하도급 잔액을 공제한 후 2% 의 공제율에 따라 선납세를 계산합니다.
2. 일반 납세자는 현 (시, 구) 을 가로질러 건설노무를 제공하고, 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 하도급 후 총 가격과 가격 외 비용 잔액을 공제하고, 3% 세율에 따라 선납세를 계산합니다.
3. 현간 (시, 구) 에 건설노무를 제공하는 소규모 납세자에게 취득한 전액과 가격외 비용으로 지급한 하도급 잔액을 공제하고 3% 세율에 따라 선납세를 계산합니다.
중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 5 조 납세자가 현 (시, 구) 을 넘어 건설노무를 제공하는 경우, 다음 공식에 따라 선불 과세 금액을 계산한다.
1. 일반 세금 계산 방법을 사용하여 세금을 계산하는 경우 선납해야 할 세금 = (총 가격 및 가격-지급된 하도급 계약) ÷ (1+111
2. 간단한 세금 계산 방법을 사용하여 세금을 계산하는 경우 선납해야 할 세금 = (총 가격 및 가격 외 비용-지급된 하도급 계약) ÷( 1+3%)×3%.
납세자가 취득한 총 가격과 가격외 비용 공제 후 잔액은 음수이며 다음 세금을 이월할 때 계속 공제할 수 있습니다.
납세자는 프로젝트에 따라 과세 금액을 계산하여 별도로 선납해야 한다.
중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 7 조 17 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 53 호 제 8 조 (3) 납세자가 현 (시, 구
(a) 하청업자와 체결한 시공 계약서 사본 (납세자 공식 도장을 찍음)
(2) 하청업자와 체결한 하도급 계약서 사본 (납세자 공식 도장을 찍음)
(3) 하청업자로부터 받은 인보이스 사본 (납세자 공식 도장 포함).
중화인민공화국 국가세무총국 공고 20 16 제 17 호 6 조에 따르면 관련자는 일반 청부업자로 하청을 했고 관련자는 하청업자로부터 20 16 년 5 월/KLOC-를 받았다.
중화인민공화국 국가세무총국은 제 12 조 납세자가 현 (시, 구) 을 가로질러 건설노무를 제공한다고 발표했다. 이 방법에 따라 건설노무를 선납해야 하는 달부터 6 개월 이상 선불한 세금은 현지 주관세무서가 중화인민공화국 세수에 따라 징수한다.
"재무부 국세총국 납세자 외지 선납시 건설세 및 교육비 추가 관련 문제에 대한 통지" (재세 [20 16]74 호) 제 1 조에 따르면 건설기업이 지역간 건설노무를 제공할 때 도시유지 보수건설세와 교육비 부가를 납부해야 한다.
따라서 상술한 정책 규정에 따르면, 시공업체 소재지 세무서가 부가가치세를 선납할 때, 관련측은 프로젝트 소재지 세무서에서 관련자 명의로 부가가치세를 선납하고, 미리 납부한 부가가치세에 따라 도시유지 건설세 및 부가를 계산하고, 프로젝트 소재지 세무서에 납부를 신고합니다. 관련측은 프로젝트 소재지 국세청이 미리 납부한 세무증명서와 프로젝트 소재지 지방세무국이 납부한 세무증으로 관련자 재무부서에 상환을 신고한다. 관련 당사자의 회계는 다음과 같습니다.
(1) 부가가치세 선납회계
차변: 세금 납부-선불된 부가가치세 [보통: 세금 납부 = 선불금 ∼ (1+11%) × 2%; 단순 세금 계산: 사전 세금 = 사전 영수증÷ (1+3%) × 3%]
대출: 내부 담당자-연관된 개인의 이름
(2) 관련측이 도시유지 건설세 및 부속대출의 회계처리를 납부하다.
차변: 세금 및 할증료
대출: 내부 담당자-연관된 개인의 이름
(3) 관련 당사자가 선불 세금 증빙증을 가지고 관련 측 재무부서에 반납할 때:
차변: 내부 담당자-하위 개인의 이름
대출: 은행 예금/재고 현금.