세관에서 수입부가가치세 특별납부증명서를 받아 공제받을 수 있나요?
수입 VAT에 대해 세관으로부터 특별 지불 전표를 받으면 공제될 수 있습니다.
해당 당사자가 세관으로부터 수입 VAT에 대한 특별 지불 통지서를 받은 경우 해당 공제가 이루어질 수 있습니다. 당사자는 관련 VAT 송장 선택 및 확인 플랫폼에 로그인하여 공제 신고 또는 세금 환급 수출에 사용되는 관세 납부서 정보를 조회하고 선택하고 관세 납부서 정보를 업로드할 수 있습니다. 시스템 감사 및 비교 후 관련 당사자는 선택 확인 플랫폼에 로그인하여 공제 신고 또는 수출 세금 환급에 사용되는 관세 납부서 정보를 조회하고 선택합니다.
세관으로부터 수입부가가치세 특별지불전표를 받았습니다. 구체적인 회계 처리는 다음과 같습니다.
1. 차변: 재고 물품(또는 원자재 및 기타 품목) ) (구매 가격 + 관세) 납부 세금 - 납부 VAT(매입세)
2. 신용: VAT 공제 범위에 해당하는 수입 상품에 대해 은행 예금에서 받은 관세 납부 증명서를 감사해야 합니다. 과세당국 비교 매칭 후, 부가가치세는 매입세액으로 매출세에서 공제가 가능하며, 부가가치세는 "미납세액 - 미지급부가가치세(매입세)" 계정을 통해 계산해야 합니다. 또한, 해당 수입 물품의 금액 수입 관세가 있는 경우 해당 관세는 해당 물품 비용에 포함됩니다. 동시에, 기업이 물품을 수입하고 수입 부가가치세를 납부한 경우, 납부 여부에 관계없이 취득한 특별 관세 수입 부가가치세 납부 증명서를 부가가치세 매입세액 공제 증서로 사용할 수 있습니다.
수입품에 대한 관세 지불을 위한 회계 항목:
1. 차입: 상품 구매(상품 유통 기업);
2.
3. 공제: 납부할 세금 - 납부할 수입관세
4. 관세는 수입품 비용에 포함되며 부가가치세는 매입세로 공제됩니다. ;
5. 재고가 있는 상품(구매 가격 및 관세 등)
6. 납부할 VAT(매입세)
7. 대출: 은행 예금.
요약하면 발급일로부터 180일 이내에 '관세 납부바우처 공제명세서'(전자자료)를 관할 세무당국에 제출하고 비교심사를 신청할 수 있으며, 비교심사도 가능하다. 결과가 일치할 경우 과세당국이 비교감사 결과를 제공하는 달의 세금신고기간 내에 세금공제를 신고해야 하며, 연체된 매입세액은 공제되지 않습니다.
법적 근거:
"VAT 송장 관리 및 기타 관련 사항에 관한 국가세무총국의 공고"
일반 VAT 납세자는 관세 수입 VAT를 취득합니다. 특별납부서(이하 "관세납부서"라 한다)를 신청한 후 세액공제 또는 수출세 환급신고가 필요한 경우에는 다음과 같이 처리합니다.
(1 ) 일반 부가가치세 납세자는 반드시 한 번의 납부만을 기재해야 합니다. 납부 단위 정보가 포함된 관세 납부서가 있는 경우, 도(구, 시) 부가가치세 계산서 선택 및 확인 플랫폼(이하 "")에 로그인해야 합니다. 선택 및 확인 플랫폼')을 통해 공제 신고 또는 세금 환급 수출에 사용되는 관세 납부서 정보를 조회하고 선택할 수 있습니다. 선택 확인 플랫폼을 통해 조회한 관세 납부서 정보가 실제 상황과 일치하지 않거나 해당 정보를 찾을 수 없는 경우 시스템에서 정보를 감사하고 비교한 후 관세 납부서 정보를 업로드해야 합니다. 세금 공제 또는 수출 세금 환급에 사용되는 관세 납부 서류에 대한 정보를 조회하고 사용하도록 선택하는 선택 확인 플랫폼입니다.
(2) 부가가치세 일반 납세자는 두 가지 납부 단위 정보가 표시된 관세 납부서를 받은 경우 시스템에서 정보를 감사하고 비교한 후 관세 납부서 정보를 업로드해야 합니다. 납세자는 로그인 후 플랫폼 조회 확인을 선택하고 세금 공제 또는 수출 세금 환급에 사용되는 관세 납부서 정보를 선택할 수 있습니다.