기업예산관리시스템 및 그 내용
예산 책정에는 단순한 예측 이상의 것이 포함됩니다. 특정 유리한 위치를 달성하기 위한 노력에서 회사의 향후 성과를 결정하는 모든 변수를 계획적이고 능숙하게 처리하는 것이 포함됩니다. 예산 책정(또는 이익 계획)은 조직 내의 소수 부서가 아닌 전체 조직과 관련되기 때문에 가장 광범위한 통제 기술이라고 할 수 있습니다.
1. 목적
회사의 경영 전반과 회사의 연간 사업계획 실현에 협조하기 위해 불합리한 비용을 통제하고 경제성을 향상시키며, 각 단위를 평가한다. 예산의 준비 및 집행 이 예산관리 시스템은 각 단위의 운영성과를 개선하고, 각 단위의 운영프로세스의 미비점을 개선하기 위해 특별히 고안된 시스템입니다.
예산 관리란 각 기능 부서가 해당 부서의 모든 수입 및 지출(판매, 비용, 자산 취득, 엔지니어링, 상업 장식 등)에 대한 계획을 사전에 재무부에 제안하는 것을 의미합니다. 차기(년, 월), 재무부서는 관련부서와 협의, 검토한 후, 차기기 예산을 총괄책임자의 승인을 받아 결정합니다. 실비가 환급되는 경우에는 재정부서에서 환급을 승인하거나, 지출예산에 따라 별도로 처리하게 됩니다.
2. 업무
재정부는 각 단위의 재정예산을 집계, 검토하고 검토의견을 발표하며 집행상황을 모니터링하는 업무를 담당하는 부서이다. 재정 예산의.
3. 내용
구체적인 내용은 다음과 같습니다:
(1) 수익, 비용, 총 이익 예산,
(2) 제품 조달 , 재고 예산 종료
(3) 기타 재고 구매, 재고 예산 종료
(4) 비용 예산
(5) 고정 자산, 상업 장식 추가 예산
(6) 고정 자산 처분 예산
(7) 급여 예산
(8) 추정 손익 계산서
(9 ) 현금 예산
(10) 추정 대차대조표
위 예산은 일정 항목에 따라 채울 수 있습니다. 위 내용을 바탕으로 예산을 편성한 후, 회사는 차년도(월별) 예상재무제표를 작성합니다.
비용 예산은 고정비와 가변비를 각각 기준으로 작성해야 합니다. 고정비용과 변동비용은 현금비용과 비현금비용으로 구분됩니다.
4. 예산 준비 원칙
⑴ 전반적인 개념을 수립하고 포괄적인 균형을 이루십시오.
⑵ 우선 순위를 정하고 예산을 신중하게 책정하고 예산 범위 내에서 생활하십시오.
⑶ 선진적이고 경제적이며 합리적이다.
⑷ 금년도 사업비는 전년도 사업비를 초과할 수 없다.
⑸ 이익의 증가.
⑹ 경쟁력 있는 1인당 이익 수준을 보장하기 위해 이익 대비 인건비의 적절한 비율을 고려하십시오.
V. 예산 준비 방법
1. 회사의 전반적인 목표, 예산 준비 원칙 및 방법, 업무 계획을 바탕으로 금년도 회사의 재정 예산을 준비합니다.
2. 회사는 운영정책, 종합목표, 세부목표, 관련 정책 및 조치 등 과학적이고 충분한 예측과 의사결정을 바탕으로 명확하고 실용적이며 실현 가능한 종합예산정책을 수립합니다. 등을 작성하여 각 예산 단위에 배분
3. 재무부는 회사가 발행한 예산 지표에 따라 각 산하 예산 단위를 편성하여 자체 예산안을 준비합니다.
4. 각 단위 예산 초안이 준비된 후 먼저 검토, 균형 조정, 수정, 요약을 거쳐 재무 부서의 검토를 위해 회사에 제출됩니다. 예산 오류에 대해서는 구체적인 의견을 제출하고 수정을 위해 관련 예산 준비 부서에 반환해야 합니다.
5. 재무 부서는 검토 및 승인을 위해 회사의 검토된 예산 초안을 회사 재무 부서에 제출해야 합니다. 29일 최종 확정되어 회장(총지배인)의 승인을 받아 서명하게 된다.
추가 예산 변경 절차
1. 각 부서 담당자가 정해진 양식에 따라 추가 또는 추가 예산 삭감 신청서를 재무부에 제출합니다.
2. 예산 변경의 합리성, 타당성, 필요성을 검토한 후 요구 사항을 충족하지 않으면 거부되거나 수정을 위해 반환됩니다.
3. 재무부에서 검토하고 승인한 경우 회사에 보고해야 하며 재무부에서 검토하고 승인해야 합니다.
예산 수준 및 기간
각 단위는 회사의 조직 구조, 업무 특성 등에 따라 서로 다른 수준으로 예산을 책정해야 합니다. 예산 수준은 회사의 연간 예산(월예산)으로 나눌 수 있습니다. ), 부서예산, 수익원가예산, 사업예산 등 본사에 보고되는 예산은 회사의 연간예산(월예산)입니다. 회사는 승인된 연간예산(월예산)을 기준으로 각 부서 또는 프로젝트의 예산을 재분배합니다.
회사의 연간 예산 기간은 역년이다.
준비 방법
예산 준비는 하향식, 종합적, 균형 잡힌 접근 방식을 채택합니다. 목표를 위에서 아래로 분해하고 임무를 명확하게 하며, 단계적으로 보고서를 작성하고, 종합적인 균형을 유지하여 효과적이고 적절하게 통제합니다.
회사에서는 롤링 예산 책정 방식을 사용합니다. 처음 연간예산을 작성할 때에는 첫 달의 예산을 가다듬고, 매달 다음 달의 예산을 가다듬고, 예산월이 항상 12개월이 되도록 다음 달의 예산을 추가해야 합니다.
세입예산 작성
세입예산 작성은 본부장이 주도하고 마케팅부서장, 재무부서장이 참여하며, 주요 예산 목표는 다음과 같다. 회사의 실제 상황에 따라 결정되며 마케팅 부서에서는 구체적인 계획을 세우고 재무 부서에서는 균형을 맞추고 조정합니다.
1. 수익 예산 준비의 주요 기준:
(1) 회사가 발표한 판매 업무 및 계획,
(2) 회사의 성과 최근 몇 달간 수량, 구조, 평균 단가 등을 포함한 판매 상황;
(3) 판매 수량, 구조, 평균 단가 등을 포함한 전년 동기 판매 상황;
(4) 최근 시장 전망 상황,
(5) 회사의 판매 정책 및 전략(예: 판촉 전략, 리베이트 및 가격 정책, 광고 투자, 마케팅 변경 등) ;
(6) 상품 또는 서비스 전반적인 가격 변화,
(7) 계절 변화, 경쟁사 변화, 공급 균형 붕괴 등 회사 외부 환경 변화 수요, 개발 변동, 전체 산업의 압력 및 추세는 모두 무시되어 온 중요한 요소입니다.
(8) 마케팅 팀의 품질 및 안정성 등;
(9) 기타 영향 요인.
(10) 상품이나 서비스의 종류에 따라 정보를 작성해야 하며, 구체적인 상품이나 서비스를 구체적으로 기재할 수 있는 경우에는 더 자세히 기재해야 합니다.