인프라 프로젝트의 내부 감사를 잘 수행하려면 어떻게 해야 합니까?
인프라 프로젝트에서 내부 감사를 잘 수행하는 방법은 무엇입니까? 다음 Zhongda Consulting Tendering Teacher가 참고용으로 답변해 드립니다.
사회주의 시장 경제의 급속한 발전은 건설 시장에 활력과 활력을 가져 왔으며 다양한 지역과 단위의 건설 프로젝트 수도 크게 증가했습니다. 따라서 새로운 상황에서 어떻게 하면 프로젝트 비용을 보다 합리적으로 결정하고 효과적으로 통제할 수 있는지, 단위의 투자 의사결정 오류를 줄일 수 있는지, 그리고 어떻게 해야 하는지에 대한 부패도 뒤따랐습니다. 프로젝트 구축 과정에서 내부 감사의 가장 효과적이고 효과적인 역할 직접 감독을 통해 "사전 통제, 사건 중 개입, 사건 후 확인"이라는 전 과정 감사 감독을 실제로 달성할 수 있게 되었습니다. 자본 건설 단위의 내부 감사 업무에 대한 시급한 과제. 실제 업무를 바탕으로 저자는 다음과 같은 측면에 중점을 두어야 한다고 생각합니다. 업무 측면.
건설 프로젝트의 타당성 조사 검토를 강화하십시오. 프로젝트 시작 전에 내부 감사 부서는 건설 프로젝트의 타당성 조사를 먼저 검토해야합니다. 타당성 조사는 투자 건설, 엔지니어링 프로젝트 건설, 과학 연구 프로젝트 및 기타 계획을 결정하기 위한 체계적이고 과학적이고 포괄적인 조사, 분석 및 실증 작업 방법입니다. 타당성 조사는 다양한 과학적 연구 결과를 활용하여 건설 프로젝트 투자 결정에 대한 기술적, 경제적 시연을 수행하는 포괄적인 학문입니다. 주로 신축, 재건축, 확장 건설 프로젝트가 기술적으로 선진적이고 적용 가능하며 안전한지, 경제적으로 합리적인지 여부를 연구합니다.
1. 엔지니어링 프로젝트의 타당성 조사에서 가장 중요한 것은 시간이 아니라 연구 보고서의 품질입니다.
왜냐하면 엔지니어링 프로젝트의 기본 원칙이 기술적, 경제적 계획이 최선인지 여부는 가장 빠르고 짧은 공사 기간과 생산에 투입된 후 최대의 이익을 결정하는 핵심 단계이므로 건설 프로젝트의 타당성 조사 보고서에 대한 검토는 매우 중요합니다. 중요성. 타당성 조사 보고서는 다음 측면에 초점을 맞춰야 합니다.
타당성 조사 보고서가 과학적이고 합리적인지 검토합니다. 타당성조사보고서 내용이 완전하고 사실인지 검토합니다. 타당성 조사 보고서가 산업 경제, 시장 분석, 경영, 회계, 기술, 기계, 토목 공학 등 요소의 포괄적인 영향을 종합적으로 고려하는지 검토합니다. 타당성 조사 보고서가 국가의 건설 지침, 정책 및 장기 계획을 준수하는지 검토합니다.
국가에서 공식적으로 승인한 자원 보고서 및 자원 계획이 있는지 여부 타당성 조사 보고서의 발전소 선정, 프로젝트 설계, 기술 및 경제적 평가 등이 타당성 조사에서 신뢰할 수 있는 자연, 지리, 기상, 지질, 경제, 사회 및 기타 기본 데이터를 기반으로 하는지 여부 프로젝트 평가를 위해 국가에서 발표한 매개변수 및 지표에는 실제 반영이 포함됩니다. 최적화 및 선택 옵션을 검토합니다. 건설 프로젝트의 모든 측면을 결합하여 다양한 옵션을 설계하고 여러 옵션을 비교 평가한 후 구성을 최적화하고 최선의 옵션을 권장하는 동시에 이 단계에서 선택의 주요 원칙이 처리되는지 검토할 필요가 있습니다. 부서는 관련 절차 규정을 준수하는지 논의하고 승인합니다.
2. 건설사업 투자추정 및 재원조달방식 검토 경제성평가는 타당성조사의 핵심이며, 투자추정은 경제성평가업무의 기초이다
투자의 정확성과 정확성 추정 타당성 조사의 경제적 계산 결과 및 평가와 타당성 조사 작업의 질에 직접적인 영향을 미치는지 여부.
건설 프로젝트의 총 투자는 건설 프로젝트의 기술 및 경제 계획과 기술 및 경제적 이익을 종합적으로 반영합니다. 투자 금액은 프로젝트 생산에 직접적인 영향을 미칩니다. 비용은 물론 이익에도 영향을 미치며, 수입 측면에서는 건설 프로젝트 투자 견적을 감사할 때 다음 측면에 중점을 두어야 합니다.
투자 견적 검토 원칙. 주로 다음을 포함합니다:
자원 배분을 최적화하고 최고의 효율성을 달성하는 경제 운영 메커니즘을 따르는지, 시장 수요에 대한 심층적이고 상세한 연구를 수행하는지, 직접 마스터했는지 여부 정보가 투자 상황을 현실적으로 반영하는지, 사기가 있는지 여부, 최적의 투자 계획이 선택되었는지 여부.
주로 다음을 포함하여 투자 추정의 중요한 근거가 합법적이고 확실한지 검토합니다.
프로젝트 건설 규모 및 계획, 프로젝트 설계 목록, 자재 목록, 국가 장비 가격 및 가동률, 동일한 유형의 건설 프로젝트에 대한 현지 자재 예산 투자 정보, 대출 이자율, 건설 프로젝트 투자 요건 등
본 프로젝트의 총 투자액은 다음과 같은 측면으로 구성되어 있음을 확인합니다. 검토에서는 다음 사항에 중점을 두어야 합니다.
엔지니어링 비용. 주요 프로젝트, 보조 프로젝트, 특별 프로젝트를 포함합니다. 관리 비용, 과학 연구, 조사 및 설계 비용 및 기타 예상치 못한 비용이 포함됩니다. 훈련비, 노동보험비, 기타 비용이 포함됩니다. 기금 모금 방법이 적법하고 실행 가능하며 관련 국가 규정을 준수하는지 검토합니다.
국가 규정을 준수하는 출처로부터 건설 자금과 운전자본을 확보했는지 검토하고, 대중에게 주식을 발행하여 자금을 조달하는 방법이 관련 국가 부서의 승인을 받았는지 여부를 검토합니다. 상환 능력, 부채 투자 또는 상환 능력이 충분하지 않은 경우, 투자 회수 기간이 국가 또는 업계 규정을 준수하는지 여부를 맹목적으로 평가해서는 안 됩니다. 건설사업 투자에 대한 투자효익분석이 실시되었는지, 채택된 방법이 과학적이고 합리적인지 검토합니다. 투자 이익은 프로젝트 의사 결정의 중요한 기초입니다. 투자 이익 검토는 기본 데이터 예측 감사, 투자 이익 지표, 재평가 및 투자 위험 감사의 세 가지 링크에 중점을 두어야 합니다.
3. 프로젝트 입찰 검토
대형 프로젝트의 경우 프로젝트 설계 및 건설 관리에 첨단 기술을 더 효과적으로 적용하고, 프로젝트 비용을 절감하고, 공사 기간을 단축하며, 투자 이익을 향상시킵니다. 원칙적으로 중규모 엔지니어링 프로젝트는 엔지니어링 입찰을 실시해야 하며 국가 및 지방 규정을 결합하여 단위의 실제 상황에 적합한 감독 및 통제 메커니즘을 수립해야 하며 개방성, 공정성, 공평성 및 신의성실의 원칙을 따라야 합니다. 특정 불법 행위의 발생을 방지합니다. 이와 관련하여 다음 측면에 중점을 두어야 합니다.
건설 계획 설계 입찰 검토. 주요 엔지니어링 프로젝트 또는 대규모 건설 프로젝트의 경우 건설 단위는 국가 및 지방 정부 규정에 따라 프로그램 설계 입찰을 수행하기 위해 비슷한 수준의 부서를 구성해야 합니다. 검토는 다음 측면에 중점을 두어야 합니다. 설계단위가 해당 수준의 자격을 갖추고 있는지, 설계단위가 여러 업체와 비교되었는지, 설계결과가 국가 건설당국이 정한 기준과 타당성조사보고서 승인의 규모, 기준 및 요구사항에 적합한지 검토합니다. ; 입찰계획이 3개 이상의 전문가의 승인을 받았는지 여부 2개 이상의 계획을 평가하여 최선의 계획을 선정하고, 해당 단위의 승인권한에 따라 결정되었는지 확인하고, 자의성과 부패가 있는지 검토하고, 설계비 납부 여부를 검토한다. 관련 국가 규정에 따라.
엔지니어링 건설 입찰 검토. 프로젝트 입찰에 대한 검토는 건설 비용을 통제하는 것뿐만 아니라 프로젝트 품질 및 건설 관리에 있어서도 중요한 역할을 하기 때문에 매우 중요합니다. 상위 10개 입찰을 검토할 때 다음 사항에 주의해야 한다.
단위의 실제 상황을 토대로 입찰 업무가 입찰서의 관련 조항을 준수하는지 검토합니다. 입찰 과정에서 "입찰 및 입찰에 관한 법률"의 관련 규정을 준수하는지, 시공팀 선정이 준수되는지, 시공팀 결정 시 엄격한 승인제도가 시행되는지 여부를 확인합니다. 건설팀을 검토하고 건설팀 자격이 있는지 여부 최근 몇 년간 건설업체의 프로필, 기술 강도, 장비 수준, 건설 실적 및 건설 품질에 대한 보고서 및 보고서를 검토하고 입찰 및 입찰 작업이 작업 절차를 준수하는지 검토합니다. 업무 기강, 회피제도 시행 여부, 입찰진행상황 및 입찰업무 검토 다양한 관계로부터의 간섭 여부, 입찰과정 중 입찰자료 및 회의록 유출 여부, 건설 총도급자가 건설 단위의 동의 없이 여러 수준에서 하도급을 계약하는지 여부.
4. 건축 자재 및 장비의 선택 및 관리 검토는 프로젝트 비용의 큰 부분을 차지합니다.
건설 시장의 부실 경영, 혼란스러운 청구서 관리, 심각한 리베이트, 열악한 건축 자재가 시장에 범람하는 현 상황에서 건축 자재 및 장비 구매에 대한 감사 강화가 매우 필요합니다. 감독은 불량 제품을 효과적으로 방지할 수 있으며, 프로젝트 품질을 보장하는 데 중요한 역할을 하며 부패를 줄이는 데 큰 억제 효과를 갖습니다. 감사자는 해당 조직의 실제 상황에 기초하여 자재 및 장비 조달에 대한 적절한 감독 및 처벌 조치를 마련해야 합니다. 특정 감사 중에는 다음 사항에 주의해야 합니다.
건축 자재 및 장비의 조달이 계획되어 있는지, 계획되지 않은 조달이 있는지 검토하고, 발행된 송장에 따라 자재 조달이 진실되게 기록되었는지 검토합니다. 공급자, 가격이 계약과 일치하는지, 일관성이 있는지, 무단으로 기준을 높이거나 건물 규모를 확장하는 것이 있는지 여부.
을측이 구매한 건축자재, 기자재 등이 시장조사를 거쳤는지, '쇼핑하고 가장 좋은 것을 구매한다'는 원칙을 준수하고 있는지, 공사의 검증 및 승인을 받았는지 등을 조사한다. 건설 단위.
일정량을 초과하는 자재에 대한 감사부서의 검토 여부, 대형장비에 대한 입찰제도 시행 여부 등을 검토한다. 건축 자재 및 장비가 해당 지역의 "적합성 인증서", "검사 보고서" 및 "건축 자재 허가"를 가지고 있는지 확인하십시오. 대형, 중형 장비 및 벌크 품목에 대한 구매 계약을 검토합니다. 자재 구매 및 보관에 대한 엄격한 인수 시스템이 있는지, 자재 입고 절차가 있는지, 자재가 엄격하고 통일된 회계 방식에 따라 회계처리되는지 검토합니다.
경제 계약 감사 경제 계약 감사는 프로젝트 수립부터 시작되어야 하며 계약 프로젝트의 필요성, 타당성 및 효율성, 당사자의 행동 능력 및 수행 능력, 기업 평판, 제품을 검토해야 합니다. 품질, 신용상태, 계약조건의 타당성 등을 종합적으로 감사하여 당사자 간 권리와 의무의 동등성, 엄격성, 정확성 등을 종합적으로 감사하여 불평등조약 체결 및 위험손실을 예방합니다. 느슨한 계약 조건으로 인해 발생하는 계약 분쟁. 주요 경제계약의 경우에도 감사인은 계약입찰, 입찰평가 및 협상에 직접 참여하고 계약협상에 참여하며 동시에 점검을 실시해야 한다. 계약 체결 후 계약 이행 과정에서 사후 감사를 실시하고 계약 분쟁을 검토하며 처리 의견 및 조치를 제안합니다. 계약 종료 시 계약 이행 결과를 감독하고, 계약 위반에 대한 책임을 확인하며 자신의 정당한 권익을 보호합니다.
경제 계약 감사에는 효율성 감사와 합법성 감사라는 두 가지 측면이 있습니다. 우선, 경제계약의 내용이 국가의 관련 정책 및 규정을 준수하는지, 국가의 금융규율, 계약법, 경제법이 엄격하게 이행되는지를 검토해야 한다. 두 번째는 시장 조사를 통해 해당 대상의 가격, 품질, 성능 및 기타 측면에 대한 정보를 수집하고, 비교 방법을 사용하여 계약 가격 수준의 합리성을 판단하며, 다양한 불합리한 가격을 낮추어 경제적 이익을 향상시키는 것입니다.
5. 적법성, 엄격성, 정확성 및 완전성 검토를 포함한 경제 계약 조건에 대한 감사는 계약 분쟁을 예방하고 계약 이행률을 향상시키는 중요한 조치입니다. 감사의 주요 내용은 다음과 같습니다.
계약 대상이 명확한지, 내용이 적법한지, 관련 국가 정책 및 규정을 준수하는지 여부를 검토합니다. 계약 조건의 엄격함, 정확성, 완전성을 검토하세요. 수량, 가격, 기한, 품질 기준, 기술 조건, 기술 요구 사항, 수락 방법, 지불 방법 및 기한, 운송 책임 등에 관한 경제 계약의 모든 조항은 내용이 명확하고 구체적이어야 하며 쌍방은 다음과 같이 해야 합니다. 의도를 정확하게 표현해야 합니다. 모호하거나 모호한 표현이 있어서는 안 됩니다. 쌍방의 계약 위반에 대한 책임을 명확히 하고 계약의 구속력과 심각성을 높여 계약 이행을 보장하는 것이 필요합니다.
6. 건설 관리 감사는 건전한 건설 프로젝트 책임자 책임 시스템을 구축하고 "책임자는 누구인가"라는 원칙을 준수하며 건설 관리를 강화하고 허점을 보완하며 개선해야 합니다. 내부통제 시스템을 구축하고, 책임제 개선을 위해 다음 사항에 중점을 두고 검토해야 합니다.
일정 규모를 초과하는 건설 프로젝트에 감리 제도가 시행되고 있는지, 감리 대상 선정 여부를 검토합니다. 단위는 입찰 방식을 채택했습니다.
수탁감리자가 위탁감리계약을 체결했는지, 공사감리의 권한과 책임이 사업계약서에 명시되어 있는지, 공사감리 위탁계약과 도급계약서에 감리 권한과 책임이 명시되어 있는지 등을 검토한다. 건설 감독 부서의 책임은 일관성이 있습니까?
다양한 프로젝트의 건설 과정에서 현장 건설 담당자가 현장 감리 업무를 수행했는지, 건설 인력이 법규를 위반하지 않았는지 여부를 검토하고 감독합니다.
현장 시공 인력이 시공 진행 상황과 품질을 유지하고 있는지, 시공이 도면 및 시방서대로 진행되는지, 사용 자재·부품·장비의 사양 및 품질이 양호한지 감독·점검한다. 건설 단위는 규정을 준수합니다.
7. 사업완료결산
감사 사업완료결산 감사는 사업비를 합리적으로 결정하고, 건설자금의 실제 지출을 통제하며, 합리적인 지출을 확인하고, 과대평가와 오산을 탐지합니다. 프로젝트 완료를 위한 최종 회계 감사는 다음 측면에 초점을 맞춰야 합니다:
완료를 위한 최종 회계 준비의 기초. 최종 계정의 근거가 국가 규정을 준수하는지, 정보가 완전한지, 절차가 완전한지 여부를 검토해야 합니다. 사업예산의 집행현황, 사업시행이 기본설계에 따라 진행되는지, 승인된 예산예산 내용에 따라 집행되는지, 예산 외 사업이 있는지, 추가사업이 있는지를 검토한다. 예산사업 및 건설기준 개선, 건설규모 확대, 중대한 품질사고 발생 및 경제적 손실 여부 등을 검토하고 있습니다. 관련 담당자의 설계 변경 승인 여부. 준공 도면을 기반으로 엔지니어링 수량 계산이 사실이고 올바른지 확인하십시오. 나열된 각 하위 프로젝트의 명칭, 산정단위, 사업수량, 적용예산할당단가, 합산가격이 일치하는지, 할당오용이나 과대평가는 없는지 검토한다.
정산편성 조항에 따라 각 요금이 정확하고, 수정된 예산과 일치하며, 관련 계약 조건과 일치하는지 검토합니다. 자재 가격 차액 계산이 타당한지, 자재 사용량이 맞는지, 자재 가격이 현재 시가와 일치하는지 검토하고, 필요한 경우 자재 구매를 위한 원본 서류를 검토합니다. 갑이 공급한 자재의 종류, 모델, 수량, 자재 가격 금액, 자재 환불 절차가 규정에 따라 처리되었는지 여부를 검토한다. 최종 계정 보고서가 사실이고 완전하며 규정을 준수하는지 검토하십시오. 보증금이 관련 규정에 따라 보류되었는지 여부를 감사인은 보증금이 적절하게 관리 및 사용되는지 감독하고 점검해야 합니다.
8. 건설 프로젝트에 대한 환경 감사를 실시합니다. 자연은 인간을 탄생시켰고, 인간의 개발은 자연 환경에도 전례 없는 재앙을 가져왔습니다.
산업화된 생산 시스템은 지구상의 한정된 자원의 소모를 가속화하는 동시에 다량의 유해한 폐가스를 배출해 지구 환경의 질을 저하시켰습니다. 급격히 악화되어 생태계가 전면적으로 고갈되고 있습니다. 우리가 환경 감사를 수행해야 하는 것은 이러한 배경에서입니다. 환경 감사를 실시하는 것은 현대 인류의 경제적 행동 변화를 위한 객관적인 요구이며, 지속 가능한 경제 발전이라는 전략적 목표를 달성하기 위한 불가피한 요구 사항이기도 합니다. 환경 감사는 해당 단위의 환경 오염 상황, 환경 보호 투자 상황 및 적법성에 기초해야 합니다. 자금 사용의 진위 여부 효율성 및 효율성과 같은 측면에 대해 사전, 진행 중, 사후 및 정기 감사를 수행합니다. 프로젝트 타당성 조사에서는 엔지니어링 프로젝트 건설로 인해 주로 대기, 수역, 토지, 산림, 초원, 도시, 산업 지역, 문화 평가, 주거 지역 등을 포함한 자연 환경에 대한 피해를 다루어야 합니다. 관리와 예방을 결합한 대책을 견지하고 종합적인 관리를 실시해야 합니다. 오염 통제 수준은 일반적으로 국가 표준을 충족하고 환경에 해를 끼치지 않는 것이 적절합니다. 맹목적으로 높은 기준을 추구한다면 기술적으로 상당히 어렵고 경제적으로도 받아들일 수 없을 것입니다. 따라서 각 계획의 주요사업에 대한 투자효과와 오염방지 투자효과를 종합적으로 분석하여 경제적 이익이 가장 좋은 계획을 선정하는 것이 필요하다.
요컨대 엔지니어링 프로젝트에 대한 내부 감사에 대한 종합적인 검토를 강화하면 많은 비용을 절약하고 프로젝트 비용을 절감하며 자금을 보다 합리적으로 사용할 수 있을 뿐만 아니라 누추한 프로젝트를 방지하고 징계 위반의 발생은 객관적으로 부패 척결, 청렴성 증진 및 고품질 프로젝트 창출에 중요한 역할을 합니다.
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