법인세 계획 방법
법적 주관성:
세금 계획은 납세자가 세법에서 허용하는 범위 내에서 세금 정책에 따라 선택할 수 있는 다양한 세금 옵션이 있을 때 투자를 통해 경제적 세후 재무적 이익을 극대화하기 위해 재무관리, 조직, 운영 등의 사항을 미리 정리하고 계획하는 행위. 주요 세금계획 방법이 무엇인지 아시나요? 다음으로 .com 편집자가 관련 지식을 설명해 드립니다. (1) 자금 조달 과정에서의 세금 계획 다양한 자금 조달 계획에는 세금 부담이 다르며, 이는 납세자에게 자금 조달 결정 시 세금 계획을 운영할 수 있는 여지를 제공합니다. 1. 부채비율 결정 부채금융을 이용하면 납세자는 혜택소득 금액, 즉 (이자 및 세금 전 투자수익률 - 부채비용률) × 총부채 × (1 - 소득세율)을 얻을 수 있을 뿐만 아니라; 또한, 부채이자에 대한 소득세 공제가 가능하며, 배당금은 비용으로 사용할 수 없고 세후 이익에서만 지급될 수 있으므로, 부채 금융은 소득세를 덜 납부하고 절세 혜택을 누릴 수 있습니다. 따라서 이자 및 세금 차감 전 투자수익률이 부채비용률보다 큰 경우 부채비율을 높이면 위의 두 가지 소득을 더 많이 얻을 수 있고 자기자본 소득수준도 높일 수 있다. 하지만 부채가 많다고 항상 좋은 것은 아니다. 부채비율이 높아질수록 기업의 재무적 위험도 커지며, 심지어 부채위기까지 닥칠 수 있기 때문이다. 채무자금조달을 위한 세무설계는 가장 적합한 부채비율을 최대한 찾아내는 것입니다. 2. 금융리스 활용 금융리스를 통해 납세자는 필요한 자산을 신속하게 확보하고 차입능력을 유지할 수 있을 뿐만 아니라, 더 중요한 것은 임대한 고정자산을 감가상각할 수 있으며, 감가상각을 비용으로 간주하여 과세를 경감할 수 있다는 것입니다. 소득세를 기준으로 소득세를 적게 납부하고, 지급한 임대이자도 소득세 전 공제를 통해 과세표준을 더욱 줄일 수 있습니다. 따라서 금융리스의 세금 절감 효과는 매우 분명합니다. 3. 자금 조달 이자의 처리 세법에 따라 기업 자금 조달에 대한 이자 비용이 준비 기간 동안 발생한 경우 창업 비용에 포함되며 5년 이상의 기간에 걸쳐 분할 상각됩니다. 기업이 영업을 시작한 때부터 생산 및 운영 기간 중 고정 자산 또는 무형 자산의 구매 및 건설과 관련된 비용이 발생한 경우에는 금융 비용에 포함됩니다. 사용 또는 사용을 위해 인도되었으나 준공정산이 처리되기 전에는 매입 및 건설된 자산의 가액이 가액에 포함됩니다. 금융비용에 포함될 경우 경상소득 전액을 창업가치, 고정자산, 무형자산에 포함할 경우 분할상각하여 차후 소득에서 점진적으로 상쇄할 수 있습니다. 차이점은 금융비용에 포함될 경우 금융이자를 최대한 빨리 공제할 수 있어 위험을 줄이고 자금의 시간가치를 얻을 수 있으며 상대적으로 세금 효율성이 높다는 점입니다. 따라서 상대적으로 절세 혜택을 받기 위해서는 금융비용에 포함되는 금융이자비용의 비중을 최대한 높여야 한다. 이를 위해서는 준비기간과 자산 취득 및 건설주기를 최대한 단축해야 한다. 4. 채권 할증 및 할인 상각방식의 선택 채권 할증 및 할인 상각은 본질적으로 이자비용에 대한 조정이므로 소득세 세액에 영향을 미치는 요소입니다. 채권 할증 및 할인 상각 방법에는 실이자율법과 정액법의 두 가지 방법이 있습니다. 상각방법의 차이는 총 이자비용에 영향을 미치지 않으나, 유효이자율법을 사용하는 경우 전년도 보험료 상각액은 정액법 상각액보다 적고 전년도 이자비용은 정액법 상각액보다 크다. 정액법의 이자비용 기업이 초기에 세금을 덜 내고 나중에 더 많이 납부하는 경우, 정액법을 사용하면 상대적으로 세금을 절약할 수 있습니다. 처음 몇 년간의 금액은 실제 이자율법 상각액보다 크고, 처음 몇 년간의 이자비용도 실제 이자율법보다 큽니다. 이자비용도 기업이 초기에 적게 지불합니다. 나중에 더 많은 비용을 지불하면 상대적으로 세금을 절약할 수 있는 혜택을 누릴 수 있습니다. 따라서 납세자는 채권 프리미엄 상각을 위해 유효이자율법을 사용해야 하며, 채권 할인 상각을 위해 정액법을 사용해야 합니다. (2) 투자 과정에서의 세금 계획은 가능한 투자 방법, 투자 조직 형태, 투자 위치, 투자 산업 또는 방향이 다양하며, 다양한 투자 방법, 조직 형태, 투자 위치, 투자 산업 또는 방향에 대한 세금 처리도 다릅니다. 다양합니다. 투자소득에 대한 공제로서, 납부해야 할 세액은 납세자의 투자수익률과 직접적인 관련이 있습니다. 따라서 납세자는 투자 결정을 내릴 때 세금 계획의 역할에 주의를 기울여야 합니다. 1. 투자방법의 선택 투자는 방법에 따라 직접투자와 간접투자로 구분됩니다. 직접투자란 영업자본자산을 매입하고 투자한 기업에 대한 실질적인 통제권을 확보하여 영업이익을 얻는 방식으로 기업을 설립하는 것을 말합니다. 간접투자란 주식, 채권 등 금융자산에 투자하는 것을 말합니다. 일반적으로 간접 투자보다 직접 투자를 할 때 고려해야 할 세금 요소가 더 많습니다. 직접 투자자는 매출세, 소득세, 재산세, 행동세 등 기업이 납부하는 모든 세금을 납부해야 하기 때문입니다.
반면 간접 투자에는 일반적으로 배당금과 이자에 대한 소득세만 부과됩니다. 따라서 거의 만능인 직접투자에는 조세계획의 여지가 더 많다. 직접투자는 정상적인 생산 및 운영 문제에 대한 세금 계획 외에도 기존 적자 기업을 인수하거나 신규 기업을 설립하기 위한 세금 계획 문제에도 직면합니다. 기존 적자기업을 인수하면 기업의 부담은 가중될 수 있지만, 준비비용을 크게 절약할 수 있고, 인수한 기업과 세금을 결합해 인수한 기업의 손실을 상쇄하고, 소득세를 덜 납부하며, 법인세를 줄일 수 있다. 전반적인 세금 부담. 신규 창업은 부담 없이 창업이 가능하지만, 창업비용이 비싸고 세제혜택도 없다. 그러므로 기업은 각자의 상황에 따라 선택을 해야 합니다. 간접투자는 구체적인 투자대상에 따라 주식투자, 채권투자, 기타 금융자산투자로 구분할 수 있습니다. 위의 각 형태에는 유형이 다르며 투자 소득의 형태와 유형마다 세금 처리가 다릅니다. 예를 들어, 배당금과 주식 투자의 배당금은 과세되어야 하며, 재무부 채권 투자의 이자는 비과세됩니다. 따라서 간접투자는 세무계획을 위해 투자위험과 소득위험을 통합해야 합니다. 2. 조직 형태 선택: 개인 기업, 파트너십, 유한 책임 회사, 주식회사 등 다양한 조직 형태 중에서 선택할 수 있습니다. 직원 수가 적고 규모가 작은 경우에는 개인사업자를 선택하는 것이 좋습니다. 왜냐하면 이러한 조직형태를 갖는 기업의 경우 회계요건이 높지 않고 정기적으로 고정된 금액으로 세금을 징수하는 것이 일반적이며 실제 세금부담은 상대적으로 낮기 때문입니다. 규모는 크지 않지만 투자자 수가 많은 경우에는 파트너십을 선택하는 것이 좋습니다. 합자회사는 개인사업자와 마찬가지로 개별 산업·상업 가구의 급여소득에 대해서만 개인소득세를 부과하고 법인세는 부과하지 않기 때문에 법인세에 비해 소득세의 이중과세 문제가 없습니다. 합자소득세를 납부하기 때문에 세금을 먼저 분배한 후 세금을 부과하는 방식으로 투자자가 많을 경우 적용세율이 낮아지고 절세 효과가 있습니다. 규모가 크면 유한책임회사나 주식회사를 선택해야 합니다. 첫째, 회사의 대외 이미지와 신용에 유리합니다. 둘째, 기업은 5년 동안 손실을 보상하고, 주주에 대한 세금 공제를 제공합니다. 차입이자, 재투자크레딧, 적립금 등 다양한 할인이 가능합니다. 이 두 가지 형태의 기업조직방식 중에서 주식회사 형태를 추구해야 한다. 왜냐하면 대외 이미지나 세금 혜택 측면에서 주식회사가 유한 책임 회사보다 확실히 더 낫기 때문입니다. 법인 기업의 내부 조직에 관해서는 자회사와 지점을 설립할 수 있는 옵션이 있습니다. 자회사는 독립적인 법인이며 세금 면제 및 기타 많은 혜택을 누릴 수 있습니다. 지점은 법인이 아니므로 세금 혜택을 누릴 수 없습니다. 영업손실은 본사의 손익에 합산되어 소득세의 일부가 감면될 수 있습니다. 창업 시 손실이 발생할 확률이 높아지는데, 지점 형태를 취하면 손실을 본점으로 전가할 수 있어 본점의 소득세 부담을 줄일 수 있다. 회사가 안정적인 수익을 낼 수 있을 때 자회사를 설립하면 많은 세제혜택을 누릴 수 있습니다. 3. 투자 위치 선택 투자 위치를 선택할 때는 인프라, 원자재 공급, 금융 환경, 기술 및 노동 공급 등 일반적인 요소를 고려할 뿐만 아니라 위치별 조세 제도의 차이도 고려해야 합니다. 국내 투자이건 다국적 기업이건 간에 지역 간 조세 제도의 차이나 지역 우대 조세 정책을 최대한 활용해야 합니다. 세금을 최대한 절약하려면 전체 세금 부담이 낮은 지역을 선택하세요. 우리나라의 경우 경제특구, 해안개방도시, 경제기술개발구역의 법인세는 일반적으로 15%인 반면, 일반 국내 지역은 33%로 그 차이가 50%에 달해 절대적인 차이가 난다. 18퍼센트 포인트이다. 글로벌 관점에서 보면 법인세를 부과하지 않는 국가나 지역도 있고, 세율이 50% 이상인 곳도 있습니다. 투자위치의 선택이 순투자수익에 매우 큰 영향을 미치는 것을 알 수 있다. 4. 투자산업 선택 투자지역 선택과 마찬가지로 산업별 세제혜택과 산업별 조세제도의 차이도 무시할 수 없습니다. 예를 들어 우리나라 전체 산업 중 항만·터미널 건설 투자세율 등 소득세 부담이 가장 가벼운 업종은 15%로, 이익이 발생한 해부터 5년간 비과세되고 절반으로 줄어든다. 첨단산업개발지구 내 첨단산업에 대한 투자세율은 15%이며, 이익이 발생한 해부터 2년간 소득세가 면제되고, 5년 동안은 소득세가 면제됩니다. 3년 동안 세금 혜택이 없는 기타 업종의 소득세율은 33%이고 면제 및 감면 기간은 없지만 그 차이가 크다는 것을 알 수 있으며 우리나라의 향후 조세 특혜는 확실히 다음과 같은 길을 택할 것입니다. 점차적으로 지역적 선호를 취소하고 업계 선호를 대폭 강화합니다. 따라서 납세자는 해당 산업에 대한 투자를 신중하게 계획해야 합니다.
(3) 사업과정에서의 세금계획 : 사업과정에는 부가가치세, 소비세, 사업세, 법인세 등의 세금이 포함됩니다. 따라서 운영과정에서 위에서 언급한 다양한 세금 유형과 관련된 사항은 주로 세금 혜택을 받을 수 있도록 계획되어야 합니다. 1. 부가가치세 납세자 자격 선택 이러한 계획은 일반 납세자의 자격 조건을 충족하고 부가가치세 특별계산서가 사업 운영에 큰 영향을 미치지 않는 경우에만 의미가 있습니다. 구체적인 방법은 %라고 하고, YX17%——XX17%>Yx6%, 즉 X/Y<64.71%일 때 소규모 납세자의 세금 부담은 일반 납세자의 세금 부담보다 가벼워야 합니다. 소규모 납세자 신분을 선택하고, 64.71%를 초과하는 경우 일반 납세자의 세금 부담이 소규모 납세자 신분을 선택해야 합니다. 2. 혼합 판매를 위한 세금 유형 선택: 이러한 종류의 계획은 납세자의 VAT 과세 상품 판매와 영업세 과세 서비스 회전율이 기본적으로 동일하고 판매 또는 매출액이 다른 쪽을 초과하기 쉬운 경우에만 의미가 있습니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. Let -XX17%>YX 위는 사이트 편집자가 설명하는 "세금 계획 방법은 무엇입니까"의 전체 내용입니다. 조세계획은 자금 조달 과정의 조세 계획, 투자 과정의 조세 계획, 운영 과정의 조세 계획으로 구분됩니다. 다른 법적 질문이 있는 경우 온라인으로 법률 상담을 받으시기 바랍니다. 법적 객관성:
'중화인민공화국 세금 징수 및 관리에 관한 법률' 제15조 기업, 기업이 기타 장소 및 장소에 설립한 생산 및 경영 활동에 종사하는 지점, 개인 공업 및 상업 가구 및 생산 경영 기관(이하 총칭하여 생산 및 경영에 종사하는 납세자라 함)은 영업 허가증을 받은 날로부터 30일 이내에 관련 증명서를 가지고 세무 기관에 세무 등록을 신청해야 합니다. 세무당국은 신고서를 받은 날에 세무등록증명서를 등록하고 발급해야 합니다. 공상행정기관은 정기적으로 세무기관에 등록 및 영업허가증 발급 상황을 보고해야 한다. 이 조 제1항에 규정된 납세자 이외의 납세자가 세금을 등록하고, 원천징수 의무자가 세금 원천징수를 등록하는 범위와 방법은 국무원이 정한다.