감사국이 완료한 프로젝트의 최종 재무회계에 대한 감사 보고서
1. 기본현황
(1) 사업시행의 기본현황
도계획위원회는 국가계획위원회와 부처의 정신을 바탕으로 한다. 수자원 계획 및 투자 문서 제1453호, 성중 저수지 갱신 지원 시설 및 절수 개조 프로젝트에 대한 투자 계획이 구터우 문서 제1356호로 발행되었습니다. 이후 타당성 조사 보고서를 매년 작성하여 제출했습니다. , 상사는 매년 연간 투자 계획을 발표했습니다. 2007년부터 2007년까지 정부는 국고채 투자 6,700만 위안, 지방지원금 3,750만 위안 등 1억 450만 위안의 투자예산을 승인했다.
주운하 1구간은 성중저수지 프로젝트 2단계의 일부로 신규 건설사업이다. 이 프로젝트는 Xichong 카운티에 위치해 있으며 Minglong, Shuangluo 및 Shuangjiang 등 3개 진의 9개 마을과 28개 커뮤니티를 포함하며 총 길이는 9671.78m입니다. 주로 개방 수로, 암거, 터널, 수로 및 소형 운하 건물과 같은 단일 프로젝트로 구성됩니다. 그 중 개방 수로 10개 구간의 길이는 2507.13m, 터널 9개 구간의 길이는 6532.81m, 지하 수로 14개 구간은 403.84m입니다. 길이가 228m이고 수로 2개, 수문 1개, 제어문 1개, 소형 품목 60개입니다. 프로젝트 2단계의 조기 승인을 위해 노력하기 위해 시 정부는 관두 제1356호에서 발행한 기존 관개 지역에 대한 지원 시설 및 물 절약 개조 자금 1억 450만 위안을 사용하여 이 프로젝트를 시작했습니다. 전략.
본 사업은 10개 입찰 구간으로 나누어 지난 5월 공개입찰을 통해 공사 단위가 결정됐다. 입찰평가 전문위원회의 평가를 거쳐 1차 입찰구간은 남부제1건설회사가, 2, 5차 입찰구간은 성수자원관리전력공정국, 3차 입찰구간은 충칭시가 낙찰받았다. 석탄 광산 건설 다섯 번째 엔지니어링 사무실, 네 번째 입찰 부문은 Yingshan 카운티 수자원 보호 및 전력 엔지니어링 회사가 낙찰되었습니다. 여섯 번째 입찰 부문은 Huaying City 수력 건설 및 설치 회사가 낙찰되었습니다. 8차 및 10차 입찰 구간에서는 Langzhong Yizhou Hydropower Construction Co., Ltd.가 승리했습니다. 9차 입찰 구간에서는 중국이 승리했습니다. 10차 수력발전국이 입찰에서 승리했습니다. 10개 입찰 구간의 총 낙찰 금액은 39,411,606.00위안으로 낙찰 후 양 당사자는 적시에 건설 계약을 체결하고 공사를 진행했습니다. 건설과정에서 다수의 방해 등 여러 사유로 인해 3차, 9차 입찰구간 공사가 반년 넘게 중단됐고, 비교 선정 결과 미완성된 3차 입찰구간(마핑산 터널) 공사가 마무리됐다. Yingshan County Water Conservancy and Electric Power Engineering Company가 완료했으며, 9번째 입찰 구간이 완료되었습니다. Shuadashan 터널의 미완성 프로젝트는 Langzhong Yizhou Hydropower Construction Co., Ltd.가 완료할 예정입니다.
이 프로젝트의 조사, 설계 및 감독은 입찰 절차를 준수하지 않았습니다. 당사자 A는 지방 수자원 보존 및 수력 발전 조사 및 설계 연구소와 수자원 보존 및 수력 건설 조사 및 설계 연구소를 직접 결정했습니다. 설계업무를 맡는다. 우수건설사업감리주식회사. 감리업무를 맡는다.
이 프로젝트는 2010년 6월 6일에 시작되어 2010년 3월 31일에 완료되었으며 2010년 4월 1일에 사용되도록 인도되었습니다. 그러나 감사일 현재 해당 프로젝트는 아직 완료 및 승인되지 않았습니다. 현재 시 진흥 관리국은 프로젝트 완료 승인을 준비하고 있으며 2014년 1분기에 완전히 완료될 예정입니다.
(2) 소유자 변경 및 남은 문제 처리
2007년부터 2007년까지 이 프로젝트의 소유자는 성중 저수지 지원 건설 지점이었습니다. 국은 소유자로서 프로젝트의 예비 준비, 입찰, 설계 및 10개 입찰 구간의 감독 계약 서명을 수행하고 프로젝트의 구체적인 구현을 조직했습니다. 이 프로젝트는 국채에서 6,750만 위안을 투자받아 10년에 걸쳐 점진적으로 실시됐다. 2008년 정부가 이 프로젝트를 인수한 이후 시정부가 투자한 900만 위안의 지역 매칭 자금이 매년 할당됐다. 공사기간을 연장합니다. 공사기간 중 자재가격 차이, 지질조건 변화로 인한 과굴착, 과매립 등을 이유로 건설회사가 발주처를 상대로 배상청구를 제기했으나 해결되지 않았다. 2007년 12월 시정부 제70차 집행회의 의사록에 따르면 성중저수지 지원건설국은 해당 프로젝트를 성중수자원보존공정건설국에 이관하여 건설과 관리의 통합을 실시해야 했습니다.
2008년 1월 시진흥국이 사업을 인수한 후, 자금 격차가 크고 남은 문제를 처리하기 어려운 점을 고려하여 원주인이 아직 처리하지 못한 나머지 문제에 대해 사무실 회의에서 건설회사와 별도로 협의하기로 결정했습니다. 남은 문제를 처리하기 위한 합의가 우리 국에 제출되었고 "대운하 프로젝트 제1구간 관련 문제에 대한 시 성중저수지 관리국의 보고"가 제출되었습니다. 우리 국에 제출하였고 나머지 문제를 처리하는 데 드는 비용은 4523781.19위안으로 결정하도록 요청했습니다(부록 2 참조). 감사팀은 사업비 정산감사 과정에서 이에 대한 감사결정을 내렸습니다.
(3) 건설자금의 가용성
본 프로젝트는 건설자금 79090330.79위안을 확보했는데, 그 중에는 국채자금 67000000.00위안, 시 재정지원자금 9000000.00위안, 시 재정 배분 단계 예비 작업 자금은 260만 위안이며, 시 지방세국 농업세과에서는 2단계 예비 작업에 490,330.79위안을 할당했습니다. 2001년 9월 시재정국의 요구에 따라 시진흥국은 시재정 2단계 예비 작업자금 260만 위안, 농업세 2단계 예비 작업자금 490,330.79위안을 할당했다. 시 지방세무국 부문, 총 3,090,330.79위안. 회계를 위해 "2단계 예비 작업 자금 특별 계정"으로 이체됩니다. 동시에 Shengzhong 프로젝트 2단계 선불 비용 중 RMB 1,000,273.87은 별도 회계를 위해 "2단계 특별 계정"으로 이체됩니다. 그 결과, 본 프로젝트는 실제로 국가채무자금 6700만 위안, 지방정부 재정지원자금 900만 위안을 포함해 7600만 위안의 건설자금을 받았다.
2. 투자 확인
(1) 건설 및 설치 프로젝트 감사
2012년에 건설 부서에서 프로젝트 완료 정산을 완료하여 우리 국에 제출했습니다. 프로젝트 비용 감사를 위해. 건설 및 설치 프로젝트의 일부 건설 단위는 검토를 위해 RMB 56,299,832.95를 제출했으며 감사에서는 RMB 55,361,811.20(나머지 문제 처리 비용으로 RMB 45,23781.19 포함)을 인정하고 감사를 통해 금액을 RMB 938,021.75만큼 삭감했습니다. 사업비 감사 후 시추진관리국은 감사기관이 결정한 비용 결과를 바탕으로 건설단위와 사업가격 정산을 처리하였다(입찰구간별 제출 및 감사 결과는 아래와 같다).
(2) 투자 완료 확인
2013년 9월 30일 현재 시 진흥 관리국의 완료 재무제표에는 감사 확인 후 총 프로젝트 투자액이 80388430.93위안으로 반영되었습니다. , 투자가 실제로 완료된 것으로 확인되었습니다. 포함: 건설 및 설치 투자 58238280.21 위안, 상각 투자 22150150.72 위안 (포함: 조사 및 설계 비용 4640280.00 위안, 계약 공증 및 프로젝트 품질 모니터링 비용 3238380.00 위안) , 토지 이전 및 철거 보상비 12397903.39.00 위안(본 프로젝트의 토지 이주 및 철거 보상 작업은 Xichong County Shengzhong 저수지 관리국에서 구체적으로 시행합니다. 우리 국은 2010년 수입 및 지출을 감사하고 Nan Shen Qi Bao를 발행했습니다. 2010] 제23호 감사보고서), 타당성조사비 95,000.00위안, 환경영향평가비 308,918.00위안, 금융비용 -277,613.67위안, 기타 이연투자비 1,747,283.00위안).
3. 감사 평가 의견
감사 결과, 프로젝트 구축 및 관리에 많은 문제점이 있는 것으로 나타났습니다. 첫째, 사전작업에 일정한 하자가 있었고, 설계 및 지질조사가 부정확하여 설계변경이 잦았고, 둘째, 공사기간이 길어져 건축자재 가격과 인건비가 크게 상승했다. 셋째, 투자 관리가 부실합니다. 본 프로젝트 건설은 규정된 절차에 따라 입찰되었으며 10개 입찰구간의 낙찰총액은 39411606.00위안이고 프로젝트 건설설치투자액은 58238280.21위안이며 실제 투자액은 80388430.93위안으로 초과하였다. 계약 가격이 각각 18826674.21위안, 40976824.93위안으로 입찰이 무산되어 입찰의 심각성을 잃었습니다.
IV. 감사에서 발견된 주요 문제점과 처리 및 처벌 의견
(1) 감사 결론에 따라 프로젝트 자금 중 938,021.75위안의 초과 계정이 수정되었습니다.
건설 부서는 56,299,832.95 위안의 프로젝트 합의서를 제출했으며 감사 팀은 현장 비자 변경 정보, 건설 도면, 준공 도면 및 기타 자료를 검토하고 프로젝트 현장에서 확인했습니다. 감사 결과 합의금은 55,361,811.20위안으로 확인되었습니다. 건설 단위 합의금은 938,021.75위안으로 허위로 보고되었습니다. 이는 시 인민정부가 발행한 "지방 정부 투자 및 건설 프로젝트에 대한 감사 조치"(Nanfu Banfa [2007] No. 1) 제13조의 규정을 위반한 것입니다. 감사원이 고시한 「재정불법행위의 처벌에 관한 규정」 제9조 및 「정부투자사업감사규정」(Shentoufa [2010] 제173호) 제8조에 따르면, 감사확정 후, 시진흥국은 본 사업결산 감사 결과를 사업시행단위와의 사업가격 정산에 활용하고 있습니다.
(2) 차용증에 따른 프로젝트에 납부한 세금은 122,687.58위안으로 원천징수되었습니다.
1. 충칭 탄광 건설 제5 엔지니어링 사무국은 3차 입찰 부문 프로젝트를 담당하고 있으며 감사 당시 프로젝트 결제 금액은 3408684.36위안입니다. 관리국은 원천징수되지 않은 세금 113509.19위안을 원천징수해야 합니다.
2． 성 수자원 보호 및 전력공정국은 본 프로젝트의 2차 및 5차 입찰 부문을 담당하고 있으며, 감사 당시 프로젝트 결제 금액은 275,627.45위안입니다. 시진흥관리국은 원천징수되지 않은 세금 9,178.39위안을 원천징수해야 합니다.
위에서 공제된 세액 총액은 122,687.58위안으로, 이는 '중화인민공화국 세금계산서 관리방법' 제20조, 제22조의 규정을 위반한 것입니다. '중화인민공화국 조세징수관리법' 제20조의 규정에 따라 전액을 징수해 재정에 넘기기로 결정됐다.
(3) 프로젝트 조사, 설계 및 감독이 입찰에 초대되지 않은 경우 프로젝트를 시정하라는 명령이 내려졌습니다.
본 프로젝트의 조사, 설계 및 감독은 입찰 절차를 준수하지 않았으며 지방 수자원 보호 및 수력 조사 및 설계 연구소, 수자원 보호 및 수력 건설이 직접 수행하기로 결정했습니다. 측량설계연구소, 우수건설사업감리(주) '중화인민공화국 입찰 및 입찰법' 제3조 규정을 위반했습니다. 중화인민공화국 입찰입찰법 제49조의 규정에 따라 처벌을 가해야 했으나, 공사기간이 너무 길고 책임자가 변경된 점을 고려하여, 처벌을 면제하기로 했으나, 시는 교훈을 얻어 향후 유사한 문제가 재발하지 않도록 해야 한다.
(4) 감독비 지급 기준이 상대적으로 높아 시정이 필요하다.
감리 계약에 따르면 이 프로젝트는 1인당 연간 53,000위안을 청구했습니다. ***는 6명의 감리자를 파견하여 30,460,000위안의 감리료를 지불했는데, 이는 발행된 "약 100,000위안"을 위반한 것입니다. 국가 물가국 및 건설부 공고문([1992] Zifei Zi No. 479)(현재 폐지), 제45조 감사법에 따라 제3조 2항. 중화인민공화국과 국가 조항의 규정에 따라 시진흥관리국은 프로젝트 건설에 존재하는 문제를 주의 깊게 정리하고 경험과 교훈을 통해 향후 프로젝트 건설에서 실질적인 개선을 하도록 명령한다.
V. 설명이 필요한 문제
(1) 건설 및 설치 투자는 우리 국의 사업비 감사에서 55361811.20 위안으로 결정되었으며 재정 감사에서는 58238280.21 위안으로 결정되었습니다. , 2876469.01 위안의 차이가 발생합니다. 이유는 세 가지 이유가 있습니다. 첫째, 프로젝트의 원래 소유자인 성중저수지 지원 건설 지점이 2001년과 2002년에 각 건설 단위와 건설 계약을 체결했습니다. 계약에는 시멘트와 철강 자재는 소유자가 균일하게 구성하고 공급하며 프로젝트 가격 정산은 각각 RMB 250/톤 및 RMB/톤으로 처리됩니다.
2008년 지진 이후 건축 자재 가격이 크게 올랐습니다. 시멘트와 철강의 실제 구매 가격은 계약에서 합의한 정산 가격보다 훨씬 높았습니다. 둘째, 최근 몇 년 동안 전기 가격 조정으로 인해 전기 가격 차이가 332,808.17위안이었습니다. 셋째, 프로젝트 비용 감사 기간 동안 녹화 프로젝트 비용은 48,691.00위안이었습니다. 위안화는 포함되지 않았습니다. 위 3개 항목의 합계 2876469.01위안이 최종 재무회계 감사 시 투자완료금액에 포함됐다.
(2) 감사를 위해 우리 국에 제출한 최종 재무제표에서 시 진흥 관리국은 운하 준설 및 유지 관리 비용 993,640.00위안을 포함하여 프로젝트 완료 승인 비용을 1,644,040.00위안으로 예상했습니다. 데이터 편집 비용은 330,000.00 위안이고 수용 작업 자금은 320,400.00 위안입니다. 감사팀은 시 재정국에 승인을 요청하고 해당 비용을 총 투자금에 포함시켰으며, 실제로 발생한 후 시 진흥국은 감사를 위해 해당 청구서 원본을 우리 국에 보내고 이에 따라 최종 회계를 조정해야 합니다. 감사 결과에 대해.