부동산 회사 재무 관리 제도, 일자리 제도를 구하다
제 1 장 일반
제 2 장 주요 회계 정책
제 3 장 회계 설정
제 4 장 회계 증명서 및 장부
제 5 장 유동 자산 관리
제 6 장 외국인 투자 관리
; 원가 비용 관리
제 12 장 이익 및 이익 분배
제 13 장 재무 보고서
제 14 장 재무 분석
제 15 장 세무 관리
제 16 장 전산화 관리
제 17 장 재무 파일 관리
제 18 장 회계 업무 이전
회사법, 중화인민공화국 * * * 및 국회계법, 기업회계기준, 기업회계제도, 시공, 부동산개발기업재무제도에 따라 회사의 구체적인 상황을 결합한' 회사' 의 회계와 재무관리업무입니다. < P > 제 2 조 본 제도는 그룹 회사 부동산업과 관련된 회사에 적용된다. 각급 지도자와 전체 직원들은 반드시 엄격히 준수하고 진지하게 집행해야 한다. < P > 제 3 조 회사는 재무 업무를 중앙 집중화하여 통일된 지도자를 실시하여 자금 운영, 자금 사용, 재산 취득, 비용 지출, 재산 손실 처리, 각종 수입을 일률적으로 회사에 넘겨주고, 각 부서는 대외비용을 부과할 수 없다. 각 지출은 반드시 재무 부서의 심사를 거쳐 재무이사, 사장 또는 총재 허가인의 비준을 거친 후 쓸 수 있는 돈을 보고해야 한다. < P > 제 4 조 회사는 CFO 를 설치하여 사장이 회사의 재무 업무를 분담할 수 있도록 돕는다. 회사 재무부는 회계처, 예산처, 자금관리소를 설치해 재무수지와 종합회계를 조직, 통제하고, 회사 업무를 감독하고, 각종 경제결정에 정확한 정보를 제공하는 동시에 각종 재무수지 예측, 계획, 통제, 회계 분석 및 결산, 심사 업무를 효과적으로 활용하고, 기업의 각종 자산을 효율적으로 활용하고, 경제효과를 높이기 위해 노력한다. < P > 제 2 장 주요 회계 정책 < P > 제 5 조 우리 회사가 집행하는 회계 및 재무제도는' 회계법',' 기업회계제도',' 기업회계기준' 등이다. < P > 제 6 조는 매년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지를 회계년도로 한다. < P > 제 7 조 부기 원칙과 방법: 권책발생제를 원칙으로 대출 부기 법을 실시한다. < P > 제 8 조 기업의 회계는 인민폐를 회계 기준 통화로 한다. < P > 제 9 조 회사의 고정 자산은 직선법에 따라 감가상각한다.
제 1 조 재고는 실제 원가로 평가됩니다. 임대 개발 제품은 직선법에 따라 상각한다. < P > 제 11 조 관련 규정에 따라 대손 충당금, 재고 가격 하락 준비 및 각종 자산 손상 충당 준비. < P > 제 3 장 회계과목 설정 < P > 제 12 조 회사 집행재정부가 발급한' 기업회계제도' 와' 기업회계규범' 을 시행하고 구체적인 경영 특성에 따라 회계를 선정한다. < P > 제 13 조 재무부는 구체적인 회계 처리에서 정해진 회계를 정확히 사용해야 하며, 실제 업무에서는 실제 상황에 따라 관련 회계를 적당히 증설할 수 있다. < P > 제 4 장 회계증빙과 장부 < P > 제 14 조 원시증빙은 경제업무를 기록하고, 경제적 책임을 명확히 하며, 법적 효력을 지닌 서면 증명서이다. 원본 인증서는 진실하고 유효하며 정확하고 완전해야 합니다. 원본 증명서의 사용은 다음 조항을 준수해야 한다.
1. 외부 기관에서 받은 원본 증명서는 반드시 제도 단위 도장을 찍어야 한다.
2. 개인으로부터 받은 원본 증명서는 반드시 본인의 서명이나 도장이 있어야 한다.
3. 직접 만든 원본 증명서에는 관리자와 회사의 주요 지도자의 서명 또는 도장이 있어야 합니다.
4. 외부에 발급된 원시 증명서는 반드시 회사의 도장을 찍어야 한다.
5. 대문자 및 소문자 금액으로 채워진 원본 인증서는 대문자 및 소문자 금액이 일치해야 합니다.
6. 수금자 및 수취인에 대한 수금 증빙이 있어야 하는 지급의 최초 증빙입니다.
7. 여러 연합된 원본 증빙은 하나로 환급 증빙으로만 사용할 수 있습니다.
8. 여러 개의 연결된 송장 및 영수증은 양면 복사지 (송장 및 영수증 자체에 복사지 기능이 있는 경우는 제외) 로 작성하고 순차적으로 번호를 매겨야 합니다.
9. 규정에 따라 전자송장, 세무기 송장 또는 정액송장을 사용해야 하는 것은 반드시 규정에 따라 처리해야 한다. < P > 1. 폐기할 때' 폐기' 스탬프와 함께 스텁과 함께 보관해야 하며 찢거나 분실해서는 안 된다.
11. 승인된 경제업무는 승인 서류를 원본 증빙 첨부로 사용해야 한다. 승인 파일을 별도로 보관해야 하는 경우 승인 기관 이름, 날짜 및 파일 크기를 자격 증명에 표시해야 합니다.
12. 원본 인증서는 수정 또는 파기해서는 안 됩니다. 원본 증빙서에 오류가 있는 것을 발견하면 개출 단위에서 다시 열거나 수정해야 하며, 수정처에는 단위의 도장을 찍어야 한다. < P > 제 15 조 부기 증빙서는 원본 증빙의 경제 내용에 따라 회계계정 작성을 결정하는 부기 근거이다. 부기 증빙서의 사용은 다음 조항을 준수해야 한다.
1. 회계사는 감사가 틀림없는 원본 증빙서에 따라 부기 증빙을 작성해야 한다.
2. 부기 증빙서를 작성할 때 부기 증빙서에 순차적으로 번호를 매겨야 한다. 경제업무는 두 장 이상의 부기 증빙서를 작성해야 하는데, 점수번호법 번호를 채택할 수 있다.
3. 부기 증명서 작성에는 날짜, 전표 번호, 경제업무 요약, 회계, 금액, 첨부된 원본 전표 수, 기재자, 감사인, 회계인, 재무책임자 등이 포함되어야 합니다.
4. 결재 및 정정된 부기 증빙은 원본 증빙을 첨부하지 않을 수 있으며, 기타 부기 증빙에는 반드시 원본 증빙을 첨부해야 한다. 원본 증빙서에 몇 장의 부기 증빙서가 관련되어 있는 경우, 원본 증빙서를 주요 부기 증빙서에 첨부하고, 다른 부기 증빙서에 원본 증빙서가 첨부된 부기 증빙의 번호를 명시하거나 원본 증빙서 사본을 첨부할 수 있습니다.
5. 원서증 한 장에 기재된 지출은 본 단위 이외의 다른 단위 * * * * 가 함께 부담해야 하며, 다른 단위 부담의 일부를 상대방의 원서분할서에 나누어 결제해야 합니다.
6. 원본 인증서 분할서에는 인증서 이름, 작성 증명서 날짜, 작성 인증서 단위 이름 또는 작성자 이름, 관리자의 서명 또는 도장, 수락 인증서 단위 이름, 경제 업무 내용, 수량, 단가, 금액 및 비용 분담 등 원본 인증서의 기본 내용이 있어야 합니다.
7. 로그인된 증빙서류는 그해 안에 작성 오류가 발견되면 관련 과목을 조정해야 한다. 이전 연도 회계 증빙서에 오류가 있는 것으로 밝혀졌으니 손익류는' 전년도 손익 조정' 과목을 통해 파란색 글자로 정정해야 한다. < P > 제 16 조 회사의 구체적인 경영 상황에 따라 회사는 현금 분개, 은행 예금 분개, 총계정 원장, 상세 원장, 고정 자산 카드 또는 고정 자산 원장, 임대 개발 제품 원장 등의 장부를 설치하였다. < P > 제 5 장 유동 자산 관리 < P > 제 17 조 회사의 모든 자산은 그룹 회사가 소유하며 회사 장부에 통합 회계 및 감독을 포함시켜야 합니다. 어떤 사람이나 단위도 손실을 방지하기 위해 장부 외 자산을 보유해서는 안 된다. < P > 제 18 조 재무부는 유동 자산 관리를 잘해야 한다. 유동 자산이란 현금, 은행 예금, 단기 투자, 미수금 및 선불금, 상각 비용, 재고 등 1 년 이상 영업주기 동안 현금화하거나 소비할 수 있는 자산입니다. < P > 제 1 절 통화자금 < P > 제 19 조 회사가 생산경영에서 얻은 각종 수입은 반드시 모두 회사 재무에 넘겨야 하며, 제때에 장부에 기입해야 하며, 어떤 부서나 개인도 어떤 이유로도 폐쇄하거나 어떤 형태로든 유용해서는 안 된다. < P > 제 2 조는 회사의 화폐자금 및 기타 유동 자산을 엄격하게 관리해야 하며, 화폐자금의 사용 및 유동 자산 처리는 규정된 승인 권한에 따라 관련 지도자의 서명을 거쳐야 하며, 그렇지 않으면 지불과 처리가 불가합니다. < P > 제 21 조 회사는 회장과 재무이사만이 화폐자금 사용 및 유동 자산 처리에 대한 비준권을 가지고 있다. < P > 제 22 조는 현금의 합리적인 사용에 영향을 주지 않고 현금의 안전을 보장하기 위해 최대 3, 위안을 초과할 수 없다.
1, 각 _ 3 _ 위안을 초과하는 큰 현금 지출에 대해 하루 전에 재무부에 통보하여 재무부가 미리 준비할 수 있도록 해야 합니다.
2, 현금의 수지 범위는 국가의 현금 관리 규정을 엄격히 집행한다. 누구도 승인되지 않았거나 재정적 요구 사항을 충족하지 않는 어음 쪽지 등으로 현금을 충전할 수 없으며, 더욱이 무단으로 현금을 유용해서는 안 된다. 현금 자리에 앉아서는 안 된다.
3, 각 현금 지출은 감사가 정확하고 재무이사, 사장 또는 총재 허가자가 서명한 원본 증빙서에 따라 지불하고 회계 증빙서를 작성해야 합니다. < P > 각 현금 수익도 감사가 틀림이 없는 원본 증빙에 따라 회계 증빙을 작성해야 합니다.
4, 발생한 업무에 대해 매일 하나씩 현금저널을 등록하고, 일청월결산, 매일 현금을 실사하며, 장부가 확실히 일치하는지 확인하고, 월말에 총계정 원장과 대조하여 총계정 원장이 일치하는지 확인해야 한다. 문제가 생기면 원인을 규명하고 제때에 바로잡아야 한다.
5, 손실을 초래한 책임자에 대해서는 회사의 관련 규정에 따라 책임을 추궁한다. < P > 제 23 조 출장비와 현금으로 지불해야 하는 1 원 이내의 구매금을 제외한 기타 지출은 모두 현금을 대여할 수 없으며, 사유대출로 인한 것을 엄금한다.
1, 현금 대여는 사용, 반환 (또는 상환) 시간을 설명해야 하며 일정에 따라 반환 (또는 상환) 해야 합니다. 기한이 지난 사람은 임금에서 공제될 것이다.
2, 현금 차용 신청자는 현금 대출 신청서를 작성하여 용도를 명시하고 부서 관리자가 심사하여 확인하고 재무이사, 사장 또는 총재 허가인의 승인을 받은 후에야 사용할 수 있습니다. < P > 제 24 조는 은행 예금 관리를 열심히 하고 은행 결제제도를 준수한다. < P > 제 25 조 수표 수령 및 관리
1, 수표 수령: < P > ⑴수표를 수령하는 사람은 먼저 수표 신청서를 작성하여 용도, 금액, 사용 등을 명시하고, 관련 재무인 심사, 재무관리자 검토, 재무이사 승인 후 수령할 수 있다. < P > (2) 수표 발행 금액이 _ 2 _ 위안을 초과하며, 신청서를 작성할 때 승인 절차에 맞는 지출 보고서 및 첨부 파일 (계약, 구매 주문서, 계획서 등) 을 제출해야 합니다. < P > (3) 수령인은 등록 수속을 밟아야 하며 수령후 1 일 이내에 신고해야 한다. < P > (4) 제때에 신고하지 않은 재무인력에 대해서는 제때에 독촉해야 하며, 새 수표를 발행하지 않을 권리가 있다. < P > (5) 수표 유효기간 동안 사용하지 않은 수표 또는 상황 변화로 인해 사용하지 않은 수표는 제때에 재무부에 반납해야 한다. 제때에 돌려주지 않은 재무부에 대해서는 제때에 독촉해야 하며, 새 수표를 발행하지 않아야 한다. < P > (4) 소지인은 수표를 잘 보관해야 하며, 분실하면 개인이 경제적 책임을 져야 한다.
2, 수표 관리: < P > ⑴발급된 수표는 날짜, 금액 (한도), 용도를 기입해야 하며 빈 수표를 발급해서는 안 됩니다. < P > (2) 은행 수표 사용 등록부를 만들어 각 은행 수표의 수령 시간, 번호, 용도, 금액, 수령인, 수금 단위 등을 상세히 등록한다. ⑶ 출납원은 매일 은행 예금 변동표를 작성해야 한다. 계좌 잔액을 정확하게 파악해야지 공란이나 당좌 대월 자금이 발생해서는 안 된다. < P > (4) 출납원은 월말에' 은행계좌 잔액표' 를 작성해서 재무관리자에게 제출하여 승인을 받은 후 재무감독에게 보고하고 사장에게 전달해야 한다. 월말까지 회사 자금 변동의 빈도와 회사 업무의 필요에 따라 재무이사 또는 사장의 요구에 따라 임시로 제출할 수 있습니다.
⑸ 제때에 월말에' 은행 예금 잔액 조정표' 를 작성해서 재무부 부매니저 (주관 회계업무) 의 심사를 받고 미달계좌에 대해 꼼꼼히 조사하여 제때에 계상해야 한다. < P > (1) 출납원은 제때에 수표를 요청해서 잘 보관해야 한다. < P > (4) 회사의 재무전용장, 법인장은 전담자로 나누어 잘 보관한다.
⑻ 폐기된 수표는 제때에' 무효' 를 명시하고 잘 보관하고 통일적으로 상쇄해야 한다. < P > 제 26 조는 은행환어음, 환환 등 다른 결제방식을 엄격히' 어음법' 과 은행 규정에 따라 본 제도가 규정한 내부 신청, 비준 절차, 은행의 결제제도에 따라 처리해야 한다. < P > 제 27 조 일일 은행 수령 업무는 감사가 틀림없는 원본 증빙서에 따라 은행 예금 저널을 하나씩 등록하고 잔액을 결산하고, 정기적으로 은행 명세서와 대조하여 은행 예금 잔액 조정 양식을 작성하고, 월말에 총계정 원장과 점검해야 한다. 반드시 장부와 장부를 확실히 일치시켜야 한다. < P > 섹션 ii 외상 매출금 및 선급금 관리 < P > 제 28 조 외상 매출금 관리 규정은 다음과 같습니다.
1, 미수금 발생: 회사는 고객에게 신용을 제공하기로 결정하기 전에 고객의 신용상황을 상세히 조사하고 적절한 권한에 따라 신용한도를 승인한 후 사장이 고객에게 상업신용을 제공할지 여부를 결정합니다.
2, 재무부는 고객 왕래대 장부를 꼼꼼히 등록하고, 미수금 단위, 부서 또는 개인에 따라 별도로 계산하고, 제때에 미수금을 점검하고 독촉해야 한다. 고객의 채무 상황에 따라 신용도를 분석하고 제때에 적절한 조치를 취하여 빚을 회수해야 한다.
3, 모든 미수금은 월령 기준에 따라 보관됩니다. 회사에서 외상 매출금을 담당하는 재무 담당자는 모든 외상 매출금 항목 (적어도 한 달에 한 번) 을 자주 확인하고, 각 계정의 회수가능성을 결정하고, 월별로 월령 회계 분석을 준비하고, 재무 관리자가 검토해야 합니다. 이 분석은 부실 채권 준비 및 부실 채권 확인의 기준이 될 것이다.
4, 회사는 경험에 따라 올해의 부실 채권 발생 항목을 결정해야 합니다. 이 미지급 항목은 대손 충당금의 기초로 매년 조정되어 현재 상황을 반영한다.
5, 회사가 외상 매출금을 담당하는 재무담당자는 항상 신용고객과 연락을 유지하고, 기한 내에 독촉 통지서를 작성 및 발송하고, 업무원과 협력하여 계좌 독촉을 하고, 업무원 독촉을 독촉하고 감독해야 한다.
6, 회수할 수 없는 것으로 간주되는 모든 미수금은 실제 금액에 따라 대손 손실을 계상합니다. 부실 채권 확인은 또한 다음과 같은 조건을 고려해야 한다. < P > ⑴채무자가 파산하거나 사망하여 파산이나 유산으로 청산한 후에도 여전히 회수할 수 없다. < P > (2) 채무자가 기한이 지난 말 상환의무를 3 년 이상 이행하면 여전히 회수할 수 없다.
7, 회사 재무 관리자는 분기별로 외상 매출금을 검사해야 하며, 1 만원 이하의 부실 채권은 재무이사와 총재의 이중 서명 승인을 받은 후 부실 채권으로 처리할 수 있다. 백만 원 이상의 부실 채권은 이사회가 확정한 후에야 처리할 수 있다. 처리된 모든 부실 채권은 이사회에 상황 요약을 작성해야 한다.
8, 외상 매출금 관리는' 누가 처리하고, 누가 책임지고, 제때에 청산하라' 는 원칙을 따라야 한다. 재무부는 정기적으로 외상 매출금 회전율, 외상 매출금 회수 기간 등의 지표를 검토하여 상벌 조치를 확정한다.
9, 기타 AR 관리는 상술한 AR 관리에 따라 집행될 것이다. < P > 제 29 조 선불금과 예금은 그룹이 발급한' 자금 승인 및 비용 상환 제도' 에 따라 집행된다. < P > 제 3 조 선불금과 예금은 상대방 단위나 개인별 명세장부에 따라 항목별 회계를 하고, 선불금과 계약금을 정기적으로 점검하고, 계약 이행을 감독해야 한다.
섹션 iii 재고 관리
제 31 조 재고는 기업이 일상적인 생산 및 운영 과정에서 판매를 위해 보유하거나, 여전히 생산 과정에 있거나, 생산 또는 노동 제공 과정에서 소비되는 자재 또는 자재 등을 의미합니다 (다양한 자재, 상품, 생산 포함)