이연법인세와 당기법인세의 관계
이연소득세와 당기소득세는 서로 다른 세금 개념입니다. 전자는 특정 항목에 대한 소득세 납부를 일시적으로 후회기로 연기하는 것을 말하고, 후자는 당기 회계기간 동안 납부해야 하는 소득세를 말한다. 둘 사이의 관계는 이연법인세 항목이 변경되면 당기법인세 계산에 영향을 미칠 수 있다는 것입니다.
이연소득세란 소득세 중 세법 규정이나 재정상의 이유로 납부할 필요가 없는 부분을 뜻합니다. 예를 들어, 고정자산 감가상각, 대출사업 등의 측면에서 이연법인세 항목이 형성될 수 있다. 이연법인세는 회사의 자산 및 부채 시트에 일반적으로 회사의 장기 부채 항목으로 기록되어야 합니다. 당기소득세란 당기 회계기간 동안 납부해야 하는 소득세를 말하며, 일반적으로 회사의 손익계산서에 기재됩니다. 당기소득세 계산의 기준은 해당 기간의 기업의 실제 수입과 지출이며, 관련 국가 세법에서 규정하는 방법에 따라 계산해야 합니다. 이연법인세와 당기법인세의 관계는 주로 다음과 같은 측면에서 반영됩니다. 첫째, 이연법인세 항목의 변경이 당기법인세 계산에 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 기업이 특정 고정 자산의 감가상각률을 높여 이연법인세 충당금을 줄이면 이는 해당 기간에 납부하는 소득세 금액이 증가할 수 있음을 의미합니다. 둘째, 당기법인세의 규정은 이연법인세의 변동에도 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 회사가 생산비에 대한 차입금에 대한 이자 지급을 공제하는 경우 이연법인세가 포함될 수 있습니다. 요컨대, 이연법인세와 당기법인세는 서로 밀접한 연관이 있는 개념으로, 기업 재무관리에 있어서 심각하게 고려되어야 할 개념입니다.
어떤 상황에서 이연법인세가 필요합니까? 이연 소득세는 일반적으로 다음을 포함하여 이익 계산 및 보고에서 다양한 회계 방법을 채택하는 회사에 의해 발생합니다. 1. 고정 자산 감가상각: 회사는 서로 다른 감가상각 방법을 선택할 수 있지만 각 방법에 따라 이연 소득세가 발생할 수 있습니다. 2. 대출 및 신용 판매: 기업이 대출 및 신용 판매로 인한 모든 이익을 한 번에 당기 소득에 직접 포함하는 경우 대출 또는 신용 판매에서 발생한 소득세를 이연해야 합니다. 3. 자산 손상: 회사가 자산이 손상된 것으로 판단하는 경우 해당 자산 손상 손실을 충당해야 하며 이로 인해 이연법인세도 부과됩니다.
이연소득세와 당기소득세는 법인세 관리의 두 가지 기본 개념입니다. 이 두 개념 사이의 관계를 이해하면 기업이 재무 위험을 보다 효과적으로 관리하고 세금 위험을 피할 수 있습니다. 기업은 재무관리에서 이연소득세 계산에 주의를 기울이고 당기소득세 납부를 합리적으로 처리할 것을 권장합니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 기업소득세법' 제12조 기업은 국가 관련 규정에 따라 수입액을 자체 계산해야 합니다. 납부해야 할 세금을 당기 손익에 포함시킵니다. 동시에 기업은 관련 국가 규정에 따라 이연법인세를 처리해야 합니다.