결정됐어요! 주택 임대에 대한 새로운 정책이 여기에 있습니다! 부가가치세 5→1.5, 재산세 12→4!
7월 26일 재정부 공식 홈페이지에서 '주택 임대 관련 조세정책 개선에 관한 고시'를 발표하고, 부가가치세와 부동산세에 대한 새로운 정책이 시행됐다. 1 부가가치세 5→1.5, 재산세 12→4를 10월 1일부터 시행
재정부, 국가세무총국, 주택도시농촌개발부가 공동으로 발행 "주택 임대 관련 조세 정책 개선에 관한 고시" 규정: 주택 임대 기업의 부가가치세 일반 납세자는 개인에게 주택을 임대하여 얻은 모든 임대 소득에 대해 간이세금 계산 방법을 적용하고 가치를 계산하고 납부할 수 있습니다. -5에서 1.5를 뺀 세율로 세금을 가산하거나 일반 세금 계산 방법을 적용합니다. 개인에게 주택을 임대하는 주택 임대 기업의 소규모 부가가치세 납세자는 5% 세율로 1.5% 감면된 부가가치세를 납부해야 합니다. 개인이나 전문적이고 대규모 주택 임대 기업에게 주택을 임대하는 기업, 기관, 사회 단체 및 기타 조직에는 4%의 감소된 세율로 재산세가 부과됩니다. 해당 공지는 2021년 10월 1일부터 시행됩니다.
구체적인 공지 사항은 다음과 같습니다.
주택도농개발부, 재정부, 국세청
세무정책 개선에 관한 고시 주택 임대 관련 주택도농개발부, 재정부, 국세청 고시 2021년 제24호 주택 임대 시장의 발전을 더욱 지원하기 위해 관련 조세 정책을 다음과 같이 공고합니다. 1. 주택 임대 기업의 일반 부가가치세 납세자는 개인에게 주택을 임대하여 얻은 모든 임대 소득에 대해 간이세 계산을 적용할 수 있습니다. 방법: 5%에서 1.5%를 뺀 징수율에 따라 부가가치세를 계산하여 납부하거나 일반세를 적용합니다. 부가가치세를 계산하고 납부하는 계산방법. 개인에게 주택을 임대하는 주택 임대 기업의 소규모 부가가치세 납세자는 5% 세율로 1.5% 감면된 부가가치세를 납부해야 합니다. 주택임대기업이 개인에게 주택을 임대하고 상기 간이세액계산방법을 적용하여 선납하는 경우 부가가치세를 선납세율 1.5배로 감면한다. 2. 개인 또는 전문적이고 대규모 주택 임대 기업에게 주택을 임대하는 기업, 기관, 사회 단체 및 기타 조직에 대해 재산세는 4% 감소된 세율로 부과됩니다. 3. 비주거용 토지 및 비주거용 주택 재고를 사용하여 건설한 저렴한 임대주택(상업용 사무용 건물, 산업 플랜트를 개조하여 생활용으로 임대한 주택 포함)에 대해서는 저렴한 임대주택 프로젝트 인증 인증서를 받은 후 다음 규정을 따릅니다. 제1조 및 제2조에 규정된 세금정책은 구체적으로 다음과 같다. 주택임대사업자가 상기 저렴한 임대주택을 개인에게 임대하는 경우에는 제1조에 규정된 부가가치세 정책을 적용한다. 기업, 기관, 사회 단체 및 기타 조직이 상기 저렴한 임대 주택을 개인, 전문직 종사자에게 임대하는 경우 대규모 주택 임대 기업이 상기 저렴한 임대 주택을 임대하는 경우 제3조에 규정된 재산세 정책을 따릅니다. 2항을 준용한다. 저렴한 임대 주택 프로젝트 확인 증명서는 시, 현 인민 정부가 관련 부서를 조직하여 건설 계획을 공동으로 검토한 후 발급합니다. 4. 본 공고에서 말하는 '주택 임대 기업'이란 규정에 따라 주택 및 도농 개발 부서에 개업을 신고하거나 등록하는 주택 임대 사업에 종사하는 기업을 의미합니다. 본 공고에서 언급한 전문적이고 대규모 주택 임대 기업의 기준은 다음과 같습니다. 기업은 해당 도시에서 1,000개 이상의 임대 주택(방) 또는 30,000제곱미터 이상의 건축 면적을 보유하거나 운영합니다. 사업을 신고하거나 등록한 경우. 각 성, 자치구, 직할시 주택 및 도농 발전 부문은 동급 재정, 세무 부문과 협력하여 전 지역 또는 일부 도시에 대해 기준을 50% 낮출 수 있다. 렌탈 시장의 발전을 기반으로 지역. 5. 각 지역의 주택 및 도농 개발과 세무 부서는 정보 공유를 강화해야 합니다. 시, 군 주택, 도시-농촌 개발 부서는 해당 지역의 주택 임대 기업, 전문적이고 대규모 주택 임대 기업 목록, 저렴한 임대 주택 프로젝트 인증을 동급 세무 부서에 전달해야 합니다. 지역 내 주택 임대 기업, 전문 및 대규모 주택 임대 기업 목록, 저렴한 임대 주택 프로젝트 인증 기업 목록은 공유 정보 및 구현 방법의 구체적인 내용을 발표하고 동적으로 업데이트합니다. 공유는 각 성, 자치구, 직할시의 주택 및 도농 개발 부서가 세무 부서와 협력하여 공동으로 연구하고 결정합니다. 6. 본 공고에 규정된 우대 정책을 누리는 납세자는 규정에 따라 세금 감면 및 면제를 신고해야 하며, 향후 참조를 위해 부동산 소유권, 주택 임대 계약, 저렴한 임대 주택 프로젝트 인증 등 관련 정보를 보관해야 합니다.
7. 본 고시는 2021년 10월 1일부터 시행됩니다. "재무부, 국가세무총국의 저임대 주택, 저렴한 주택 및 주택 임대에 관한 조세 정책에 관한 고시"(Caishui [2008] No. 24) 제2조 제4항의 규정은 폐지됩니다. 동시에. 재정부, 국가세무국, 주택도농개발부 2021년 7월 15일
사실 공고 제24호의 발표는 국가 정신을 전면적으로 구현하기 위한 구체적인 마련이다. 2021년 6월 18일 의회 집행 회의. 리커창(Li Keqiang) 총리는 6월 18일 국무원 상무회의를 주재하여 청년과 기타 신규 시민의 주거 어려움을 완화하기 위해 저렴한 임대 주택 개발을 가속화하는 정책을 결정했습니다. 도시화 과정에서 이주노동자, 신규 취업 대학생 등 신규 시민과 청년들의 기본적인 주거 수요를 보장하기 위해 회의에서는 다음과 같이 결정했습니다. 첫째, 시 정부의 주요 책임을 이행하고, 시장 참여를 장려합니다. 재정 지원을 강화하고, 임대료가 시장 수준보다 낮은 소규모 저렴한 임대 주택 공급을 늘립니다.
둘째, 순인구유입이 있는 대도시에서는 집단상업건축용지와 기업 및 기관이 소유한 토지를 활용하여 저렴한 임대주택을 건설할 수 있으며, 유휴 및 비효율적으로 사용되는 상업용 사무실 건물, 공장 및 기타 건물을 허용할 수 있다. 저렴한 임대주택으로 바뀌었습니다.
셋째, 10월 1일부터 주택 임대업체는 개인에게 주택을 임대할 때 간이세액 산정방식을 적용하고, 기업과 기업에는 5%~1.5%의 부가가치세를 감면한다. 기관 등 개인, 전문업체에 주택을 임대하는 대규모 주택 임대업체에는 재산세를 4% 감면해 부과한다. 2 「주택임대차 관련 조세정책 개선에 관한 고시」 중 뉴딜의 해석
(1) 부가가치세 정책
구체적 키워드 (1) 적용대상 : 주택임대사업자 (2) 임대대상 제한 : 개인에게 임대 (3) 임대대상 : 주택 (4) 세금계산 : 간이세액계산법 적용, (5) 5% 징수율로 부가가치세 납부 1.5% 인하 (6) 정책 시행일 : 2021년 10월 1일부터
2. 사전 대응 (1) 계약 : 위 정책 조건을 명확히 할 필요가 있음 (2) 실세를 임대하는 일반 납세자 2016년 부동산을 임대한 일반 납세자는 4월 30일 이전에 취득한 부동산에 대해 간이세 계산법을 적용하고 징수율에 따라 납부세액을 계산할 수 있습니다. 5. 일반납세자가 2016년 5월 1일 이후 취득한 부동산을 임대하는 경우에는 일반세 계산방법이 적용됩니다. 전대 부동산에 대한 세금 납부 방법 문제와 관련하여 총무처는 납세자의 부동산 임대에 따라 결정될 것임을 분명히 밝혔습니다. 2016년 4월 30일 이전에 임대한 부동산을 전대하는 일반 납세자는 다음 중 하나를 선택할 수 있습니다. 간이과세방법, 장래 임대부동산을 전대하는 경우에는 간이과세방법을 선택할 수 없습니다. (3) VAT 책임 발생 시기가 우선합니다. 세금 책임이 2021년 10월 1일 이전에 발생한 경우 2021년 10월 1일(포함) 이후에도 부과율 5가 적용되며, VAT는 5에 따라 납부됩니다. 부과율이 1.5로 인하되었습니다.
보조 임대 서비스에 대한 VAT 책임이 발생하는 시점: 선지급을 채택한 경우 서면 계약을 체결하고 지불 날짜를 정한 경우 선지급을 받은 날입니다. 당일 서면 계약에서 결정된 지불 날짜입니다.
사례회사는 개인에게 주택을 임대하는 경우 간이세금계산법을 적용하며, 임대기간은 2021년 7월 1일부터 2024년 6월 30일까지이며, 임대료는 특별사항과 관계없이 1년 단위로 징수한다. 상황: 계약서에 첫해 임대료를 2021년 7월 1일에 미리 징수한다고 명시한 경우, 계약서에 첫해 임대료를 10월 이전에 징수한다고 명시한 경우 징수율 5가 적용됩니다. 2021년 1월 1일부터 징수율 5가 적용됩니다. 계약서에 첫 해 임대료가 2021년에 징수된다고 명시되어 있는 경우 10월 1일 이후 징수되는 경우 해당 징수율은 1.5입니다.
(2) 재산세 정책
1. 정책 키워드 (1) 적용 대상: 기업 및 기관 (2) 임차인 제한: 개인, 전문 및 대규모 주택 임대 기업 (3) 임대 대상 : 주택 (4) 정책 내용 : 재산세 4% 감면 적용 (5) 정책 시행일 : 2021년 10월 1일부터
사전 대응 (1) 계약 : 위의 정책 조건을 명확히 해야 합니다. (2) 재산세 책임이 발생하는 시기가 우선합니다. 세금 책임은 2021년 10월 1일 이전에 발생하고 10월 이후에는 12세율로 재산에 부과됩니다. 2021년 1월 1일(포함)부터 재산세는 4%로 인하됩니다.
부동산세(임대)세 의무 발생 시기: 부동산을 임대하거나 대여하는 납세자의 세금 의무 발생 시기는 임대 또는 대출 재산을 인도한 다음 달부터 시작됩니다. 부동산 개발 기업의 자체 사용, 임대 또는 대출 자본 상업용 주택을 건설하는 기업의 조세 의무는 주택을 사용하거나 인도한 다음 달부터 시작됩니다.
사례 기업이 개인 및 전문·대규모 주택 임대사업자에게 주택을 임대하는 경우 임대기간은 2021년 7월 1일부터 2024년 6월 30일까지이며, 특별한 사정에 관계없이 임대료는 2021년 7월이다. 2021년 10월 1일부터 9월 30일까지 재산세는 12%의 세율로 부과되며, 2021년 10월 1일 이후(포함) 임대료에는 4%의 인하된 세율이 부과됩니다. 3 현행 부가가치세율표
부가세 면제항목 및 비과세소득
4 현행 부동산 관련 조세정책 1. 2019년 1월 1일부터 12월까지 2021년 31일부터 국·도 과학기술 창업보육센터, 대학사이언스파크, 국가등록 메이커스페이스 등 자가이용을 위한 재산세 및 도시토지사용세가 면제된다. 부화 개체에 무료 또는 임대를 통해 제공되는 토지 부화 개체에 대한 부화 서비스 제공으로 얻은 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
2. 지역사회에 노인돌봄, 보육, 가사 및 기타 서비스를 제공하는 기관은 부동산 또는 토지를 소유하거나 임대, 무상사용 등의 방법으로 취득하여 지역사회 노인돌봄, 보육을 제공하는 데 사용합니다. , 가사 및 기타 서비스 재산세 및 도시 토지 사용세 면제. 2019년 6월 1일부터 2025년 12월 31일까지 시행됩니다.
3. 2019년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 농산물 도매시장 및 농산물 직판장(자유 및 임대 포함, 이하 동일), 부동산 및 해당 용도로 사용되는 토지 농산물 운영, 재산세 및 도시 토지 사용세가 일시적으로 면제됩니다. 다른 상품도 운영하는 농산물 도매시장과 농산물 직판장에서 사용하는 재산과 토지에 대해서는 기타 상품과 농산물 거래 장소의 면적 비율을 기준으로 재산세와 도시토지사용세가 면제된다.
4. '공공임대주택에 대한 조세특혜정책에 관한 고시'(재정부 및 국세청 고시 제61호, 2019)에서는 공공임대주택에 대한 재산세가 면제됩니다. 공공임대주택을 운영하여 발생하는 임대소득에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다. 공공임대주택 운영·관리 단위는 공공임대주택 임대소득을 별도로 계산해야 하며, 별도 계산을 하지 않을 경우 부가가치세, 재산세 면제 혜택을 받을 수 없다. 집행기간은 2019년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지이다. "일부 특혜 조세 정책 시행 기간 연장에 관한 고시"(2021년 재정부 및 국가세무총국 고시 제6호)에 따르면 1. "재무부 및 국가세무총국 고시" 장비 및 가전제품 공제에 관한 법인 소득세 정책'(Caishui [2018] No. 54) 및 기타 16개 문서가 만료된 경우 시행 기간은 2023년 12월 31일까지 연장됩니다.
모두의 학습과 기억을 돕기 위해 부동산세에 대한 구체적인 우대 정책을 마인드맵으로 정리했습니다.