수출세 환급이란 무엇인가요?
수출환급금(면세, 수출환급금)은 수출세 환급금이라고도 하며, 기본 의미는 국내 생산에서 실제로 납부한 제품세, 부가가치세, 영업세, 특별세 등을 환급하는 것을 의미합니다. 수출품에 대한 유통 링크. 수출세 환급 제도는 국가 조세수입의 중요한 부분입니다. 수출세환급은 주로 수출물품에 대해 납부한 내국세를 환급함으로써 국내상품에 대한 조세부담의 균형을 맞추고, 국내상품이 면세비용으로 국제시장에 진출하여 동일한 조건에서 외국상품과 경쟁할 수 있도록 하여 경쟁력을 높이고 수출을 확대하는 제도입니다. .외화를 벌어보세요.
1. 수출세 환급 소개
수출세 환급 흐름도
[1] 1985년 3월 국무원은 공식적으로 "승인 및 환급 정보"를 발표했습니다. 재무부로 이관" "수출입상품에 대한 상품세 또는 부가가치세 부과 및 환급에 관한 규정 고시"에 1985년 4월 1일부터 수출상품에 대한 세금환급제도를 시행한다고 규정하고 있습니다. 우리나라는 1994년 1월 1일부터 국세제도 개편으로 상품세, 부가가치세, 소비세 등의 환급을 위한 기존 수출세 환급관리 방식을 개편하고, 새로운 부가가치세 및 소비세 제도.
이 단락 편집 2. 수출세 환급 조건
(1) 상품은 부가가치세 및 소비세 범위 내에 있어야 합니다. 부가가치세 및 소비세의 징수범위에는 농산물 생산자로부터 직접 구매한 비과세 농산물을 제외한 모든 과세상품과 담배, 주류, 주류 등 소비세가 부과되는 11개 소비재가 포함됩니다. 화장품. 이 조건을 충족해야 하는 이유는 수출물품에 대한 세금 환급(면제)은 부가가치세 및 소비세가 부과된 물품에 대해 납부한 세금과 납부할 세금만 환급 또는 면제받을 수 있기 때문입니다. 부가가치세 및 소비세가 부과되지 않은 물품(국가 규정에 의해 면제된 물품 포함)은 "과세될 때까지 환급 불가" 원칙을 충분히 반영하기 위해 환급이 불가능합니다. (2) 국외로 수출신고된 물품이어야 합니다. 소위 수출은 자체 운영 수출과 위탁 대리인 수출의 두 가지 형태를 포함하는 수출 게이트웨이를 의미합니다. 물품의 통관 및 수출 신고 여부를 구별하는 것은 물품이 세금 환급(면세) 범위에 해당하는지 여부를 결정하는 주요 기준 중 하나입니다. 별도의 규정이 없는 한, 세관 신고 없이 국내에서 판매된 물품은 수출 물품으로 간주되지 않으며, 수출 기업이 물품 대금을 외환 또는 위안화로 결제하는지, 수출 방법에 관계없이 세금 환급을 받을 수 있습니다. 기업이 재정적으로 처리합니다. 호텔, 음식점 등 국내에서 판매되는 외화부과물품 및 기타 외화부과물품에 대해서는 출국 및 수출요건을 충족하지 못하여 세금환급(면제)을 받을 수 없습니다. (3) 상품은 수출 판매를 위해 재정적으로 처리되어야 합니다. 수출물품에 대한 세금환급(면세)은 금융판매절차가 완료된 후에만 가능합니다. 즉, 수출세 환급(면제) 규정은 무역수출물품에만 적용되며, 기증선물, 국내 개인이 구입하여 국외로 반출하는 물품 등 비무역수출물품에만 적용됩니다. ) 단), 견본, 전시품, 우편물 등은 일반적으로 재정적인 목적으로 판매되지 않으므로 현행 규정에 따라 세금 환급(면제)이 불가능합니다. (4) 수집 및 폐기된 물품이어야 합니다. 현행 규정에 따르면, 수출 기업이 세금 환급(면세)을 신청하는 수출 물품은 외환 관리 부서에서 외환을 수령하고 확인한 물품이어야 합니다. 국가는 대외 무역 기업이 수출하는 상품이 위의 네 가지 조건을 동시에 충족해야 한다고 규정합니다. 제조업(수출입권을 가진 제조업, 대외무역기업에 수출을 대행하는 제조업, 외국인투자기업 등을 포함함)이 수출물품에 대한 세금환급(면제)을 신청할 때에는 한 가지 조건을 추가해야 합니다. 즉, 환급(면제) 신청 과세 대상 물품이 생산 기업의 자체 생산 물품이거나 자체 생산 물품으로 간주되어야 세금 환급(면제)을 받을 수 있습니다.
이 단락 편집 3. 수출세 환급 등록
주하이의 해외 경제 및 무역 경험 '고통'이 크게 조정되었습니다.
1. 기업은 대외 무역 및 경제 협력을 준수해야 합니다. 재무부의 수출 작업 권한, 공상 영업 허가증, 관세 코드 증명서 및 세금 등록 증명서에 대한 승인을 받은 재무부는 "수출 기업 세금 환급 등록 양식"(생산 기업) 승인일로부터 30일 이내에 세금환급업무를 담당하는 지방세무관청에 3부(세금환급기관, 풀뿌리 세금환급 부서, 기업용 각 1부)를 작성하여 세금환급을 신청하세요. 2. 수출입 권한이 없는 생산 기업은 첫 번째 위탁 수출 업무가 발생하기 전에 위탁 수출 계약을 체결해야 하며, 산업 및 상업 영업 허가증과 국세 등록 증명서를 세금 환급 담당 지방 세무 기관에 등록해야 합니다. 사업.
3. 수출기업의 세금환급 등록 내용이 변경되어 기업이 공상행정관리기관에 변경등록을 신청한 경우, 30일 이내에 세금환급기관에 세금등록 변경을 신청해야 합니다. 해당 증명서를 가지고 공상행정기관에 변경등록을 한 날부터 등록하려면 "세금환급등록변경신청서"를 작성하십시오. (생산기업은 2부, 세금환급기관 및 기업은 작성) 각각 한 부씩). 기업이 규정에 따라 공상행정기관에 등록할 필요가 없는 경우 관련 기관이 변경을 승인 또는 공고한 날로부터 30일 이내에 관련 증명서를 가지고 세금환급기관에 세금등록 변경을 신청해야 합니다. .
이 단락 편집 4. 수출세 환급 범위
(1) 다음 기업은 부가가치세 범위 내에서 수출되는 상품에 대해 수출세 환급(면제)을 신청할 수 있습니다. 달리 명시하지 않는 한, 면세 및 세금 환급을 제공하는 소비세 l. 수출 운영 권한이 있는 국내(외국) 자금 지원 생산 기업이 수출하거나 외국 무역 기업이 대리인으로 수출하도록 위탁한 자체 생산품 2. 외국 무역 기업 수출 경영권을 가지고 있는 사람은 대외 무역 기업이 수출한 상품을 직접 수출하거나 다른 사람에게 수출을 위탁합니다. 3. 대외 무역 기업이 대리하도록 위탁한 생산 기업이 수출하는 자체 생산 상품(수출입 권한 없음) 4. 기업 보세구역 내에서 수출입권을 가진 기업으로부터 직접 수출하거나 가공한 후 수출하는 물품 5. 다음 각 호의 특정 기업이 수출하는 물품(수출업무권 보유 여부에 한하지 아니함) 외국 계약 프로젝트에 사용하기 위해 외국 계약 엔지니어링 회사가 해외로 운송한 물품 (2) 해외 수리 및 수리 사업을 수행하는 기업이 사용하는 물품 (3) 외국 선박 공급 회사 및 해상 운송 공급을 위한 물품 (4) 기업이 해외 투자 목적으로 국내에서 구매하여 해외로 운송하는 상품 (5) 중국 정부의 우대 대외 원조 대출 및 공동 이용을 통해 해외 원조 기업이 수출하는 상품 (6) 특정 투자 프로젝트를 위해 외국 투자 기업이 구매한 일부 국내 장비 (7) 국제 입찰 방식을 사용하여 국내 기업이 판매한 기계 및 전기 제품. (8) 해외 가공 및 조립 기업의 해외 장비, 원자재 및 예비 부품 (9) 중국 대표 기관이 구매한 중국산 물품에 주재하는 중국 주재 외국 대사관(영사관), 국제기구 그리고 그들의 공무원. 위 "수출"은 세관신고 및 출국을 말하며, 세금환급(면제)은 부가가치세 및 소비세를 환급(면제)하는 것을 말하며, 수출입권한이 없는 무역회사에 대해서는 세금환급(면제)이 적용되지 않습니다. 권리를 차용하거나 그와 제휴한 기업에게 부여됩니다. 위의 "별도의 규정이 없는 한"은 수출 물품이 면세 물품 또는 세법에 따라 수출이 제한되거나 금지된 물품임을 의미합니다. (2) 다음의 수출물품은 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다. 1. 공급된 자재로 가공하여 재수출되는 물품, 즉 원자재를 수입하는 물품은 면세가 되며, 가공하여 자체 제작한 물품은 면제됩니다. 2. 피임약 및 기구, 오래된 서적은 국내 판매 및 수출 시 면세가 적용됩니다. 3. 수출 담배: 담배를 수출하는 경우 부가가치세가 면제됩니다. 생산 과정에서 소비세가 부과되며, 수출 과정에서는 세금 환급이 처리되지 않습니다. 기타 계획되지 않은 담배 수출에는 규정에 따라 부가가치세 및 소비세가 부과되며, 수출에 대해서는 세금 환급이 제공되지 않습니다. 4. 군수품 및 군수업체 기업은 군수품 공장에서 생산되거나 할당된 물품을 수출합니다. 군수 부서는 세금이 면제됩니다. 5. 현행 국세특혜정책에 따라 면세혜택을 받는 사료, 살충제, 기타 상품 등의 수출은 환급되지 않습니다. 6. 일반 물질적 지원에 따라 실제 상환 및 정산되는 대외 원조 수출 물품 (3) 별도로 명시하지 않는 한 다음 기업이 수출하는 물품은 세금이 면제되지만 세금 환급은 허용되지 않습니다. 생산 기업에 속한 대규모 납세자 또는 대외 무역 기업에 위탁하여 자체 생산품 수출을 대행합니다. 2. 대외 무역 기업이 소규모 납세자로부터 구매하고 관통 송장을 보유한 상품의 수출은 면세이지만 세금 환급은 없습니다. 부여됩니다. 다만, 수출 비중이 크고 생산 및 조달의 특수 요인을 고려하여 연사, 수공예품, 향료유, 산지 생산품, 짚, 버드나무, 대나무 및 등나무 제품, 어망 등의 수출 물품에 대해서는 세금을 환급합니다. 낚시 장비, 로진, 오배자, 생옻, 강모 꼬리, 염소 가죽 및 종이 제품. 3. 수출을 위해 국가가 규정한 면세 상품(면세 농산물 포함)을 직접 구매하는 대외 무역 기업은 세금이 면제되지만 환급되지는 않습니다. 4. 대외 무역 기업은 비생산 기업, 비시 및 현 대외 무역 기업, 비농산물 구매 단위, 비풀뿌리 공급 및 마케팅 협동조합, 청두 이외의 기계 및 전기 장비 공급 회사로부터 수출품을 구매합니다.
(4) 승인 후 수입 원자재를 이용한 재수출 무역을 제외하고 다음 수출 물품은 면세 및 환급 대상이 아닙니다. 1. 일반 물자 지원 계약 체결 제도가 적용되는 대외 원조 수출 물품 2. 금지 물품 천연위석, 사향, 구리 및 구리 기반 합금(전해 구리 제외), 백금 등을 포함한 천연자원을 포함하여 국가가 수출하는 물품 3. 자체 생산하거나 수출을 위탁한 물품 제조업체. 국가 규정에 따라 세금 환급 대상이 아닌 수출 상품의 경우, 수출 상품에서 얻은 판매 수익에 부가가치세가 부과됩니다. (5) 무역방법 및 수출세 환급(면제) 수출기업의 물품 수출에 대한 주요 무역방법으로는 일반무역, 수입자재 가공, 물물교환 무역, 공급자재 가공(공급부품 조립, 공급샘플 가공), 보상무역(현재 폐지됨), 일반무역, 수입자재 가공, 물물교환 무역, 보상무역은 규정에 따라 세금 환급(면제)을 받을 수 있으며, 물물교환 무역과 보상무역은 일반 무역과 동일하게 계산된다. 공급된 재료를 사용한 가공에는 세금이 부과되지 않습니다.
이 단락 편집 5. 수출세 환급의 특징
우리나라의 수출세 환급(면세) 시스템은 일반적인 국제 관행을 기반으로 하며 다년간의 관행을 바탕으로 형성되었습니다. . 시스템의 특별세 시스템. 다른 세금 제도와 비교하여 이 새로운 세금 제도는 다음과 같은 주요 특징을 가지고 있습니다:
1. 소득 환급 행위입니다
과세는 국가가 사회 복지를 충족시키는 방식입니다 ** *법률 규정에 따라 국민소득의 잉여생산물 분배에 참여하는 형태가 필요합니다. 특정 조세 제도로서 수출 물품에 대한 세금 환급(면세)의 목적이 다른 조세 제도와 다릅니다. 상품을 수출한 후 국가가 수출 상품에 대해 징수한 국내 거래세를 기업에 환급하는 수입환급이나 세금감면의 형태로, 이는 다른 조세제도의 재정자금 조달 목적과는 명백히 다릅니다.
2. 단일 규제 기능을 가지고 있습니다.
우리나라에서는 기업이 면세로 국제 시장에 참여할 수 있도록 수출 상품에 대한 세금 환급(면세)을 시행합니다. 가격 경쟁. 이는 기업 제품의 경쟁력을 높이기 위한 정책적 조치다. 장려와 제한이 공존하고, 수입과 면제가 공존하는 다른 조세제도의 양방향 조정기능에 비해, 수출물품에 대한 세금환급(면제)은 단일 조정기능의 성격을 갖는다.
3. 간접세 분야의 국제 관행입니다.
세계의 많은 국가에서는 구체적인 간접세 정책이 다르지만 간접세에 있어서는 간접세 제도를 시행하고 있습니다. 시스템 모든 국가는 수출 상품에 대해 "제로 세율"을 지속적으로 시행하고 있습니다. 수출품에 대한 간접세 '제로세율' 원칙을 추구하기 위해 일부 국가에서는 면세 제도를 시행하고, 일부 국가에서는 세금 환급 제도를 시행하며, 일부 국가에서는 환급과 면세 제도를 병행하는 것이 목적이다. 기업의 수출 제품이 간접 가격을 포함하지 않는 가격으로 국제 시장 경쟁에 참여할 수 있도록 하기 위해 수출 상품에 대한 간접세를 환불하거나 면제합니다. 수출물품에 대한 세금환급(면제) 정책은 각국의 과세제도와 밀접한 관련이 있으므로, 과세제도가 없으면 수출물품에 대한 세금환급(면제)은 그 구체적인 근거를 잃게 됩니다.