청구서 및 송장을 관리하는 방법은 무엇입니까?
중화인민공화국 및 재정부의 송장관리조치 명령 [1993] 제6호 공포일자: 1993-12-23 발행단위: 재정부 제1장 총칙 제1조 순서 청구서 관리 및 재정 감독을 강화하고 국세 수입을 보장하며 경제 질서를 유지하기 위해 이러한 조치는 "중화인민공화국 조세징수관리법"에 따라 제정됩니다. 제2조 중화인민공화국 영토 내에서 세금계산서를 인쇄, 구매, 발행, 획득 및 보관하는 단위 및 개인(이하 세금계산서를 인쇄 및 사용하는 단위 및 개인이라 함)은 본 방법을 준수해야 한다. 제3조 본 방법에서 송장이라 함은 상품 구매, 판매, 서비스 제공 또는 수령, 기타 경영 활동 시 발행하고 수집한 영수증, 지불 증서를 말한다. 제4조 국가세무총국은 전국의 세금계산서 관리를 책임진다. 국가세무총국의 성, 자치구, 직할시 지부와 성, 자치구, 직할시 지방세무국(이하 통칭하여 중앙정부 직할 성, 자치구, 직할시 세무기관이라 함) )은 각자의 직책에 따라 해당 행정 구역 내에서 공동으로 청구서 관리를 수행합니다. 재정, 감사, 공상행정, 공안 등 관련 부서는 각자의 책임 범위 내에서 세금계산서 관리에 있어 세무기관과 협력해야 한다. 제5조 세금계산서의 종류, 수량, 내용, 사용범위는 국가세무총국이 정한다. 제6조: 어떤 단위나 개인이라도 청구서 관리 규정 위반 행위를 신고할 수 있습니다. 세무당국은 내부고발자의 비밀을 유지하고 적절한 보상을 해야 합니다. 제2장 세금계산서 인쇄 제7조 세금계산서는 성, 자치구, 직할시 세무기관이 지정한 기업이 인쇄하며, 특별부가가치세 세금계산서는 국가세무총국이 통일적으로 인쇄한다. 청구서의 개인 인쇄, 위조 또는 변경은 금지됩니다. 제8조 송장용 특수 위조 방지 제품은 국가세무총국이 지정한 기업이 생산한다. 특별송장 위조방지제품을 불법적으로 제조하는 것을 금지합니다. 제9조 성, 자치구, 직할시의 세무기관은 송장인쇄 통일관리원칙을 실시하고 송장인쇄기업의 자격을 엄격히 심사하며 송장인쇄기업으로 지정된 기업에 송장승인증서를 발급한다. . 제10조 송장에는 전국 통일 송장 생산 감독 인장을 겹쳐 인쇄해야 한다. 국가 통일 세금계산서 감독인의 형식과 세금계산서 레이아웃 인쇄 요구사항은 국가세무총국이 규정합니다. 송장 작성 감독 인장은 성, 자치구, 중앙 정부 직할시 세무 당국에서 제작합니다. 송장 감독 인감을 위조하는 것은 금지되어 있습니다. 송장에는 비정기적인 버전 변경 시스템이 적용됩니다. 제11조 세금계산서를 인쇄하는 기업은 세무기관의 통일된 규정에 따라 세금계산서 인쇄 관리 시스템과 보관 조치를 수립해야 합니다. 송장 감독 봉인 및 특수 송장 위조 방지 제품의 사용 및 관리는 전담 직원이 담당하는 시스템에 따라야 합니다. 제12조 송장을 인쇄하는 기업은 세무기관이 승인한 형식과 수량에 따라 송장을 인쇄해야 한다. 제13조 청구서는 중국어로 인쇄되어야 한다. 민족자치지방의 청구서는 현지 민족 공통언어로 인쇄할 수 있다. 실제로 필요한 경우 중국어와 외국어로 인쇄할 수도 있습니다. 제14조 각 성, 자치구, 직할시 단위 및 개인이 사용하는 세금계산서는 특별부가가치세 계산서를 제외한 성, 자치구, 직할시 범위 내에서 인쇄한다. 중앙정부 다른 성, 자치구, 직할시에서 인쇄할 필요가 있는 경우, 송장은 중앙정부 산하 성, 자치구, 직할시 세무기관에서 인쇄해야 합니다. 인쇄하는 성, 자치구, 직할시 세무기관의 동의와 인쇄하는 성, 자치구, 직할시 세무기관이 지정한 송장 인쇄업체의 동의가 있어야 합니다. 해외에서 청구서를 인쇄하는 것은 금지되어 있습니다. 제3장 세금계산서 구입 제15조 법에 따라 세무등기를 처리한 단위와 개인은 세무등기증서를 받은 후 주관 세무기관에 세금계산서 구입을 신청해야 한다. 제16조 세금계산서 구매를 신청하는 단위 및 개인은 세금계산서 구매신청서를 제출하고, 담당자 신원증명서, 세무등록증 또는 기타 관련 증명서와 세금계산서 또는 금융인감 도장을 제출해야 한다. 관할 세무당국의 검토를 거쳐 구매명세서를 발행합니다. 세금계산서를 구매하는 단위와 개인은 세금계산서 구매 장부에 승인된 종류, 수량, 구매 방법에 따라 주관 세무기관으로부터 세금계산서를 구매해야 합니다. 제17조 일시적으로 계산서를 사용해야 하는 단위 및 개인은 세무기관에 직접 신청할 수 있습니다.
세무기관은 검사를 위해 백지 세금계산서를 발행해야 하며 검사 후 문제가 없으면 적시에 반환해야 합니다. 제34조 세무당국은 세무심사 과정에서 중국 외 기업 및 개인이 취득한 세무 관련 송장 또는 증서에 대해 의문이 있을 경우 해외 공증기관 또는 공인회계사의 확인 증명서를 제출하도록 요구할 수 있으며 검토 및 승인을 받아야 합니다. 그래야만 세무 당국이 회계 증빙 자료로 사용할 수 있습니다. 제35조 세무기관이 세금계산서 검사 중 세금계산서 및 세금계산서 사본의 작성 상황을 확인할 필요가 있는 경우 세금계산서 또는 세금계산서 사본을 보유한 단위에 세금계산서 작성 상태 확인 카드를 발급할 수 있습니다. 그것을 진실되게 꺼내고 제 시간에 돌려보내십시오. 제6장 처벌 제36조 송장 관리 규정 위반에는 다음이 포함됩니다. (1) 규정에 따라 송장을 인쇄하지 않거나 특별 송장 위조 방지 제품을 생산하지 않은 경우 (2) 규정에 따라 송장을 구매하지 않은 경우; 규정에 따라 송장을 발행함. (4) 규정에 따라 송장을 취득하지 못함. (5) 규정에 따라 송장을 보관하지 않음. 규정으로. 전항의 행위 중 하나를 범한 단위 또는 개인은 세무기관에서 기한부 시정을 명령하고 불법소득을 몰수하며 1만 위안 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 전항의 2개 이상의 행위를 한 자는 각각 별도로 처벌할 수 있다. 제37조 빈 세금계산서를 불법적으로 휴대, 우송, 운송, 보관한 경우 세무기관은 세금계산서를 징수하고 불법소득을 몰수하며 1만위안 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 제38조 송장을 개인적으로 인쇄, 위조, 변경, 구매 및 재판매하거나 송장 감독 인감 또는 특별 송장 위조 방지 제품을 개인적으로 생산한 경우 세무 기관은 법에 따라 봉인, 구금 또는 파기해야 합니다. 1. 10,000위안 이상 50,000위안 이하의 벌금을 부과하며, 범죄를 구성하는 경우 법에 따라 형사책임을 추궁합니다. 제39조 세금계산서 관리규정을 위반하여 기타 단위 또는 개인이 세금을 납부하지 않거나, 적게 납부하거나, 부정하게 취득한 경우, 세무기관은 위법소득을 몰수하고, 납부하지 아니한 금액의 2배 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 세금을 적게 납부했거나 부정하게 취득한 세금. 제40조 당사자가 세무기관의 처벌 결정에 불복할 경우 상급 세무기관에 재심을 신청할 수 있으며, 재심을 신청하지 않거나 소송을 제기하지 않는 경우 법에 따라 인민법원에 소송을 제기할 수 있다. 기한 내에 인민법원에 신고하고 이를 따르지 않는 경우, 처벌 결정을 내린 세무기관은 인민법원에 강제집행을 신청할 수 있다. 제41조 세무공무원이 자신의 직권을 이용하여 고의로 세금계산서를 인쇄 및 사용하는 단위 및 개인에게 어려움을 주거나 세금계산서 관리규정을 위반한 경우, 범죄가 성립될 경우 국가 관련 규정에 따라 행정처분을 부과한다. 법에 따라 책임을 묻겠습니다. 제7장 보충 규정 제42조 국유 금융, 우편 통신, 철도, 민간 항공, 고속도로 및 해상운수 기관이 발행한 전문 송장에 대해 국가세무총국 또는 성, 자치구, 직할시 지부의 승인을 거쳐야 한다. 국가세무총국은 관련 국무원에서 발행할 수 있다. 성, 자치구, 직할시 인민정부의 주관부서 또는 관련 주관부서가 직접 관리한다. 제43조 국가는 경제 발전과 세금 징수 및 관리의 필요에 따라 세금 계산 기계의 사용을 장려하며 구체적인 방법은 별도로 제정됩니다. 제44조 이 방법의 해석은 국가세무총국이 책임지며 실시세부사항은 국가세무총국이 정한다. 제45조: 이 조치는 공포일로부터 발효된다. 1986년 재정부가 공포한 "전국 세금계산서 관리에 관한 임시조치"와 1991년 구 국가세무총국이 공포한 "외국인투자기업 및 외국기업의 세금계산서 관리에 관한 임시규정"은 폐지되었다. 동시에. 중화인민공화국 세금계산서 관리조치 세부 실시세칙 및 국가세무총국령 제25호 발행일: 2011-02-14 글꼴: 대, 중, 소 "세금계산서 관리조치 세부 실시세칙" 중화인민공화국'은 2011년 1월 공포되었으며, 27일 국가세무총국 제1차 행정회의에서 심의, 비준을 거쳐 이에 공포하고 2011년 2월 1일부터 시행한다.
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국가세무국장: Xiao Jie
2011년 2월 14일
중화인민공화국 세금계산서 관리조치 세부 실시세칙 제1장 총칙
제1조 본 실시규칙은 《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》(이하 《방법》이라 함)에 따라 제정된다.
제2조: 전국 송장의 통일된 스타일은 국가세무총국이 결정합니다.
성, 자치구, 직할시 청구서의 통일된 양식은 성, 자치구, 직할시의 국가세무국, 지방세무국에서 결정합니다. 정부(이하 지방세무당국이라 한다).
제3조: 청구서의 기본 사본에는 명세서 사본, 청구서 사본 및 회계 사본이 포함됩니다. 명세서 사본은 수취인 또는 청구서 발행인이 나중에 참조할 수 있도록 보관해야 합니다. 송장 사본은 수취인 또는 청구서 발행인이 원본 지불 증서로 사용합니다. 원래 회계 증서.
성 이상 세무 당국은 송장 관리 상황과 납세자의 비즈니스 요구에 따라 송장 페이지 이외의 다른 페이지를 추가 또는 삭제하고 용도를 결정할 수 있습니다.
제4조 송장의 기본 내용에는 송장명, 송장 코드 및 번호, 사본 및 목적, 고객 이름, 개설 은행 및 계좌 번호, 제품명 또는 사업 항목, 측정 단위, 수량, 단가, 금액(대소문자), 송장 발행자, 송장 발행일, 송장 단위(개인)의 성명(인감) 등
성 이상 세무 당국은 경제 활동 및 송장 관리 요구에 따라 송장의 구체적인 내용을 결정할 수 있습니다.
제5조 고정된 생산 및 사업장과 건전한 재정 및 송장 관리 시스템을 갖추고 있으며 대량의 송장을 사용하거나 통일된 송장 형식이 사업 활동의 요구를 충족할 수 없는 납세자는 다음 세무 당국에 신청할 수 있습니다. 송장 발행을 위해 주 단위 이상.
송장 인쇄 제2장
제6조 송장 인쇄 승인 증명서는 국가세무총국의 감독을 받고 성 세무기관이 발급한다.
세무당국은 송장 인쇄 기업을 감독 관리하며, 조건에 부합하지 않는 자는 송장 인쇄 자격을 박탈한다.
제7조 전국 통합 송장 위조 방지 조치는 국가 세무총국이 결정하며, 필요에 따라 성 세무기관이 해당 지역에 송장 위조 방지 조치를 추가하고 국가 국세청에 제출할 수 있다. 과세.
송장용 특수위조방지제품은 규정에 따라 전용창고에 보관하여야 하며, 분실되지 않습니다. 결함이 있는 제품과 폐기물은 세무 당국의 감독하에 중앙에서 폐기됩니다.
제8조 국가통합송장 감독인은 세무기관이 송장을 관리하는 법적 상징이며, 그 모양, 규격, 내용, 인쇄색상은 국가세무총국이 규정한다.
제9조: 전국 송장 버전 변경은 국가 세무총국이 결정하며, 성, 자치구, 직할시 내 송장 버전 변경은 성 세무 당국이 결정합니다.
청구서가 변경되면 공지사항을 통해 공지해 주셔야 합니다.
제10조: 송장 작성을 감독하는 세무당국은 필요에 따라 송장 인쇄 통지서를 발행하고, 지정된 인쇄업체는 필요에 따라 송장을 인쇄해야 합니다.
송장 인쇄 통지에는 송장 인쇄 기업 이름, 송장 사용자 이름, 송장 이름, 송장 코드, 유형, 사본, 사양, 인쇄 색상, 인쇄 수량, 시작 및 끝 번호, 배송번호, 배송시간, 위치 등
제11조 송장 인쇄 기업이 인쇄한 완제품은 인수 후 규정에 따라 전용 창고에 보관해야 하며 분실되어서는 안 된다. 폐기물은 즉시 폐기해야 합니다.
제3장 청구서 구입
제12조 "조치" 제15조에 규정된 취급자의 신분증은 취급자의 주민등록증 및 여권 또는 기타 서류를 말한다. 담당자의 신원을 증명할 수 있는 것입니다.
제13조 '조치' 제15조에서 '특별계산서 봉인'이란 세금계산서 사용단위와 개인이 세금계산서를 발행할 때 날인한 성명, 세무등록번호, 특별계산서 봉인을 말한다. 봉인의.
특별송장 봉인의 스타일은 국가세무총국이 결정합니다.
제14조: 세무 당국은 나중에 참고할 수 있도록 송장을 구매하는 단위와 개인이 제공한 특별 송장 인감을 보관해야 합니다.
제15조 '대책' 제15조에 규정된 구매방법은 대량공급, 낡은 것을 반납하고 새것으로 구입하는 방법, 낡은 것을 검사하고 새것으로 구입하는 등의 방법을 말한다.
제16조 '대책' 제15조에 규정된 송장 구매 장부의 내용에는 송장 사용 단위 및 개인의 명칭, 소속 업종, 구매 방법 등이 포함되어야 한다. 인보이스, 구매한 승인된 인보이스 유형, 인보이스 발행 한도, 인보이스 이름, 구매 날짜, 구매 수량, 시작 및 종료 번호, 위반 기록, 구매자 서명(날인), 발급 과세 기관(인장), 등.
제17조 '대책' 제15조에서 언급한 '계산서 이용 상황'이란 계산서 수집 및 보관 상황과 관련 청구서 발행 자료를 말한다.
제18조 세무기관은 세금계산서를 발행할 때 승인된 부과기준에 따라 비용관리비를 징수하고, 세금계산서를 구매한 단위와 개인에게 영수증을 발급해야 한다. 청구서 비용 징수 및 지불 방법은 국가 관련 규정에 따라 시행됩니다.
제19조 '조치' 제16조에 언급된 서면 증명서는 관련 사업 계약, 합의 또는 세무 당국이 인정한 기타 자료를 의미합니다.
제20조 세무기관은 세금계산서의 종류, 대상, 내용 및 관련 책임을 명확히 하기 위해 세금계산서 발행을 위탁받은 기관과 계약을 체결해야 한다.
제21조 '조치' 제18조에서 언급한 보증인이란 중국 경내에서 보증 능력을 갖춘 공민, 법인 또는 기타 경제조직을 말한다.
보증인이 청구서를 받은 단위나 개인에 대해 보증을 제공하기로 동의한 경우 보증서를 작성해야 합니다. 보증서의 내용에는 보증 대상, 범위, 기한, 책임 및 기타 관련 사항이 포함됩니다.
보증서는 유효하기 전에 티켓 구매자, 보증인 및 세무 당국의 서명과 도장을 받아야 합니다.
제22조 '조치' 제18조 제2항에서 언급한 '보증인 또는 보증금은 법적 책임을 진다'는 것은 보증인이 벌금을 납부하거나 보증인이 벌금을 납부하는 것을 말한다. 보증금.
제23조 보증인 제공 또는 보증금 지불의 구체적인 범위는 성 세무기관이 규정합니다.
제4장 청구서 발행 및 보관
제24조 "조치" 제19조에 언급된 특별한 상황에서 지급인은 수취인에게 청구서를 발행해야 하며, 이는 추천서입니다. 다음 상황에 적용됩니다.
(1) 구매 단위 및 원천징수 의무자가 개인 납부금을 지불하는 경우
(2) 국가 세무총국은 납부자가 발행하는 데 필요하다고 간주합니다. 수취인에게 송장.
제25조: 소액 상품을 소매하거나 개인 소비자에게 산발적인 서비스를 제공하는 사람이 개별적으로 계산서 발급을 면제받을 수 있는지 여부는 성 세무 기관이 결정합니다.
제26조: 세금계산서를 발행하는 단위와 개인은 영업이 발생하고 영업소득이 인식될 때 세금계산서를 발행해야 한다. 사업 운영이 발생하기 전에는 송장을 발행할 수 없습니다.
제27조: 송장 발행 후 판매가 반품되고 빨간색 송장 송장이 필요한 경우 원본 송장을 철회하고 "무효"로 표시하거나 상대방으로부터 유효한 인증서를 받아야 합니다.
송장 발행 후 판매할인이 발생할 경우, 원본 송장을 철회하고 '무효'로 표시한 후 새로운 판매송장을 발행하거나 유효한 확인서를 얻은 후 레드레터 송장을 발행해야 합니다. 상대방의 인증서.
제28조 청구서를 발행할 때 단위와 개인은 번호순으로 청구서를 작성하고 항목을 완성해야 하며 내용이 사실이고 필기가 명확하며 모든 청구서를 한 번에 인쇄해야 합니다. 내용이 완전히 일치해야 하며, 송장 페이지와 공제 페이지에 특수 송장 봉인을 찍어야 합니다.
제29조: 청구서는 중국어로 발행되어야 합니다. 민족자치지방은 그 지방에서 통용하는 민족문자를 동시에 사용할 수 있다.
제30조 '조치' 제26조에서 규정한 용도지역은 국가세무총국과 성 세무기관이 규정한 지역을 말한다.
제31조: 계산서를 사용하는 단위와 개인은 계산서를 적절하게 보관해야 합니다. 청구서가 분실된 경우에는 분실 사실을 발견한 당일 세무당국에 서면으로 신고하고, 신문에 청구서 무효를 공고해야 합니다.
제5장 계산서 검사
제32조 <조치> 제32조에 규정된 계산서 교환증명서는 현(시) 내에서만 사용하도록 한다. 검사를 위해 다른 현(시)에서 송장을 이관해야 할 경우 현(시) 세무당국에 송장 이관을 요청해야 합니다.
제33조: 송장 사용 단위와 개인은 송장의 진위 여부를 확인하기 위해 세무 당국에 신청할 권리가 있습니다. 신청서를 받은 세무 당국은 신청서를 수락하고 송장의 진위 여부를 확인할 책임이 있습니다. 식별이 어려운 경우 송장 작성을 감독하는 세무 당국에 식별 지원을 요청할 수 있습니다.
위조 또는 변조 현장, 판매 및 보관 장소에서 압수된 청구서는 현지 세무 당국의 식별을 받아야 합니다.
제6장 처벌
34조: 세무당국은 세금계산서 관리 규정 위반에 대해 벌금을 부과할 경우 관련 당사자에게 세금계산서 위반에 대한 행정적 처벌 결정을 서면으로 통보해야 합니다. 관리 규정에 따라 사건을 접수하고 조사해야 합니다.
송장 관리 규정 위반에 대한 행정 처벌은 현급 이상의 세무 당국이 결정하며, 벌금이 2,000위안 미만인 경우 세무서에서 결정할 수 있습니다.
제35조 '조치' 제40조에 언급된 공표는 세무 당국이 세무서나 라디오, 텔레비전, 신문, 정기 간행물, 인터넷 및 기타 뉴스 매체를 통해 납세자에게 공표하는 것을 의미합니다. 그것은 불법입니다. 공지 사항에는 납세자 이름, 납세자 식별 번호, 사업장 위치 및 송장 관리 규정의 구체적인 위반 사항이 포함됩니다.
제36조 세금계산서 관리규정 위반행위가 범죄를 구성할 만큼 심각한 경우 세무기관은 법에 따라 처리하도록 사법기관에 넘겨야 한다.
제7장 부칙
제37조 "조치" 및 본 실시규칙에 언급된 "상" 및 "이하"라는 용어에는 원번호가 포함됩니다.
제38조 본 시행규칙은 2011년 2월 1일부터 시행한다.
분배: 모든 성, 자치구, 직할시 및 별도의 국가 계획에 속한 도시의 국세국 및 지방세무국