사업세를 부가가치세로 대체하는 최신 정책을 소개합니까?
사업세를 부가가치세로 대체하는 최신 정책에 대해 관련 건설 전문가들은 아직 상대적으로 낯설다. 현 단계에서 사업세를 부가가치세로 대체하는 최신 정책은 무엇인가? 다양한 산업에 어떤 영향을 미칠까요? 다음은 건설 전문가를 위한 건설 업계 영업세-VAT 개혁의 기본 내용에 대한 Zhongda Consulting의 분석입니다.
Zhongda Consulting은 본 웹사이트의 건설 지식 칼럼에서 얻은 지식을 정리했습니다. 사업세를 부가가치세로 전환하는 개혁에 대한 최신 뉴스의 기본 개요는 다음과 같습니다:
2016년 3월 5일, 제12기 전국인민대표대회 제4차 회의 개막식에서 리커창 총리가 말했습니다. 5월 1일부터 부동산 및 건설 산업, 금융 서비스, 보험, 생활 서비스(의료 산업 포함) 등 주요 산업이 올해 전면 시행된다고 발표하는 정부 업무 보고서를 전달했습니다. 호텔업, 요식업, 엔터테인먼트업 등)도 영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 범위에 포함된다.
사업세를 VAT로 대체하는 최신 정책 - 세율
제15조: 부가가치세율:
(1) 납세자가 다음에 관여하는 경우 본 조를 제외한 과세 행위 (2), (3), (4)항의 규정을 제외하고 세율은 6입니다.
(2) 교통, 우편 서비스, 기본 통신, 건설, 부동산 임대 서비스 제공, 부동산 판매, 토지 사용권 양도의 세율은 11입니다.
(3) 유형의 동산 임대 서비스를 제공하는 경우 세율은 17입니다.
(4) 국내 법인 및 개인이 수행하는 국경 간 과세 활동에 대한 세율은 0입니다. 구체적인 범위는 재정부와 국가세무총국이 별도로 정합니다.
사업세를 부가가치세(VAT)로 대체하는 최신 정책 - 공제
공제 가능 항목:
제25조: 다음과 같은 매입세가 공제 가능합니다. 매출세 공제:
(1) 판매자로부터 받은 특별 VAT 송장(과세 대상 자동차 판매에 대한 통합 송장 포함, 아래 동일)에 명시된 부가가치세 금액.
(2) 세관에서 받은 특별 관세 수입 VAT 납부서에 명시된 부가가치세 금액.
(3) 농산물을 구매하려면 특별 부가가치세 계산서 또는 특별 관세 수입 VAT 납부 전표를 받는 것 외에도 농산물 구매 가격과 13의 공제율이 명세서에 명시되어 있습니다. 농산물 구매계산서 또는 판매계산서 계산된 매입세액입니다. 계산식은 매입세금 = 구매가 × 공제율 입니다. 구매가는 납세자가 농산물 구매계산서 또는 판매계산서에 표시한 가격과 규정에 따라 납부한 담뱃잎세를 말합니다. 매입한 농산물에 대하여는 「농산물 부가가치세 매입세액 공제 시범사업 시행방안」에 따라 매입세액을 공제한다.
(4) 해외 법인 또는 개인으로부터 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 구매할 때 세무 당국 또는 원천징수 의무자로부터 받은 납세 증명서에 명시된 부가가치세 금액.
공제할 수 없는 항목:
제27조: 다음 항목에 대한 매입세는 매출세에서 공제되지 않습니다.
(1) 구매 사용 단순화된 세금 계산 방법에 따라 계산된 세금 항목, 부가가치세 면제 항목, 집단 복지 또는 개인 소비에 대한 상품, 가공, 수리 및 수리 서비스, 무형 자산 및 부동산. 관련 고정자산, 무형자산, 부동산은 상기 프로젝트 전용 고정자산, 무형자산(기타 지분 무형자산 제외), 부동산만을 의미합니다. 납세자의 사회 및 오락 소비는 개인 소비에 속합니다.
(2) 비정상적인 손실이 있는 상품을 구매하고 관련 처리, 수리, 수리 및 운송 서비스를 제공합니다.
(3) 구매한 상품(고정 자산 제외), 가공, 수리 및 수리 서비스, 진행 중인 제품과 완제품의 비정상적인 손실로 인해 소비되는 운송 서비스.
(4) 비정상적인 손실이 발생한 부동산과 해당 부동산이 소비하는 구매 상품, 디자인 서비스 및 건설 서비스.
(5) 비정상적인 손실로 인해 건설 중인 부동산 프로젝트에서 소비된 구매 상품, 설계 서비스 및 건설 서비스. 납세자의 부동산 신축, 재건축, 확장, 수리, 장식 등은 모두 진행 중인 부동산 프로젝트입니다.
(6) 여객 운송 서비스, 대출 서비스, 케이터링 서비스, 일일 거주자 서비스 및 오락 서비스 구매.
(7) 재정부와 국가세무총국이 규정한 기타 상황.
본 조의 (4) 및 (5) 항목에 언급된 상품은 건물 장식 자재, 상하수도, 난방, 위생, 환기, 조명, 통신, 가스, 방화를 포함하여 부동산 실체를 구성하는 자재 및 장비를 의미합니다. , 중앙 에어컨, 엘리베이터, 전기, 지능형 건물 장비 및 지원 시설.
사업세를 부가가치세로 대체하는 최신 정책 - 판매량 결정
제39조: 상품, 노동, 서비스, 무형 자산 또는 부동산 판매에 동시에 종사하는 납세자는 다른 세율이나 세율이 적용되는 경우, 다른 세율이나 세율이 적용되는 판매는 별도로 계산하지 않는 경우 더 높은 세율을 적용해야 합니다.
제40조: 판매 활동이 서비스와 상품을 모두 포함하는 경우 이는 혼합 판매입니다. 상품의 생산, 도매, 소매에 종사하는 단위 및 개인 공상가의 혼합 판매 활동은 다른 단위 및 개별 공상 가구의 혼합 판매 활동에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다. 서비스 판매에 따른 부가가치세.
이 조에 언급된 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 단위 및 개별 산업 및 상업 가구에는 주로 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 단위 및 개별 산업 및 상업 가구가 포함됩니다. 상품 소매 및 내부 판매 서비스에도 참여합니다.
제41조: 납세자가 면세 및 감면 사업에 모두 종사하는 경우, 별도로 계산하지 않는 경우 면세 및 감면 사업의 판매액은 별도로 계산됩니다. 면제 및 세금 감면은 허용되지 않습니다.
사업세를 부가가치세로 대체하는 최신 정책 - 납세기한
제47조: 부가가치세의 납세기한은 1일, 3일, 5일이다 일, 10일, 15일, 1개월, 1분기. 납세자의 구체적인 납세기간은 납세자가 납부할 세액을 기준으로 관할 세무당국이 정한다. 1/4 납세 기한은 소규모 납세자, 은행, 금융 회사, 신탁 투자 회사, 신용 조합 및 재무부와 국가 세무총국이 지정한 기타 납세자에게 적용됩니다. 정해진 기간에 따라 세금을 납부할 수 없는 경우에는 기간별로 세금을 납부할 수 있습니다.
납세자가 1개월 또는 1분기를 과세기간으로 하는 경우에는 만료일로부터 15일 이내에 세금신고를 해야 하며, 과세기간인 경우에는 5일 이내에 세금을 미리 납부해야 합니다. 만료일로부터 1일 이내에 납부하여야 하며, 다음달 1일부터 15일 이내에 세금을 신고하고 전월 납부세액을 정산하여야 합니다. 원천징수 의무자의 세금 납부 기한은 전 두 항의 규정에 따릅니다.
사업세를 부가가치세(VAT)로 대체하는 최신 정책 - 기준
제50조 부가가치세의 기준 범위는 다음과 같습니다:
(1) 일정에 따라 세금을 납부하는 사람, 월 판매량은 5,000-20,000 위안 (원래 금액 포함)입니다.
(2) 세금을 시간 단위로 납부하는 경우 시간당(일일) 판매 금액은 300~500위안(원래 금액 포함)입니다.
세금 기준액 조정은 재정부와 국가 세무총국에서 규정합니다. 성, 자치구, 직할시의 재정부서(국)와 국가세무국은 규정된 범위 내에서 실제 상황에 따라 해당 지역의 적용 한도를 결정하고 재무부에 보고해야 합니다. 그리고 국가 세무국에 제출하십시오.
소규모 부가가치세 납세자의 경우 월 매출이 20,000위안 미만인 기업 또는 비기업 단위는 부가가치세가 면제됩니다. 2017년 12월 31일 이전에 월 매출액이 RMB 20,000(포함)~RMB 30,000인 소규모 VAT 납세자는 VAT가 면제됩니다.
사업세를 부가가치세로 대체하는 최신 정책 - 징수 관리
제51조 사업세 대체로 부과되는 부가가치세는 주 세무국. 국세국은 납세자가 매매 및 기타 개인 임대 부동산을 통해 취득한 부동산에 대한 부가가치세 징수 업무를 지방세무국에 임시 위탁하고 있습니다.
제52조: 영세율이 적용되는 과세 행위에 참여하는 납세자는 재정부와 국가가 적시에 세금 환급(면제)을 관할 세무 당국에 신청해야 합니다. 조세 관리.
제53조 납세자가 과세 행위에 관여한 경우, 특별 부가가치세 계산서를 요청한 구매자에게 특별 부가가치세 계산서를 발급하고, 특별 부가가치세 계산서에 판매량과 생산량을 각각 표시해야 합니다. .세금. 다음과 같은 상황에서는 특별 VAT 청구서가 발행되지 않습니다.
(1) 개인 소비자에게 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 판매하는 경우.
(2) VAT 면제 조항이 적용되는 과세 활동.
제54조 소규모 납세자가 과세 행위에 관여하고 구매자가 특별 부가가치세 계산서를 요청할 경우 관할 세무 기관에 대리 발급을 신청할 수 있습니다.
제55조 납세자의 부가가치세 징수 및 관리는 본 방법과 "중화인민공화국 조세징수관리법" 및 현행 가치 관련 규정에 따라 실시한다. -세금 징수 및 관리가 추가되었습니다.
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