연간 법인소득세 신고서 작성 방법
연간 법인 소득세 신고서 작성:
관련 항목 작성 지침:
양식 본문 항목
이 양식에는 다음이 포함됩니다. 총이익 계산, 과세소득계산, 납부세액계산, 첨부정보의 네 부분으로 구성됩니다.
'총이익 계산' 항목은 국가통일회계제도에 따라 계산, 신고됩니다. 기업 회계 기준, 중소기업 회계 기준, 기업 회계 시스템, 산업별 회계 시스템을 따르는 납세자는 손익계산서에서 직접 데이터를 가져옵니다. 소득 및 지출 명세서에서 민간 비영리 조직의 회계 기준을 따르는 납세자는 손익 계산서에서 직접 데이터를 가져옵니다. 시스템 납세자에 대한 데이터는 통합 회계를 구현하는 납세자에 대한 데이터입니다. 다른 나라의 시스템에서는 이 표를 기준으로 항목을 분석하고 채웁니다.
주표의 논리적 관계에 따라 계산된 항목을 제외한 '과세소득 계산' 및 '과세금액 계산' 항목은 부록 해당란에 기재되어 있습니다.
행 설명
1-13행은 기업회계기준에 따른 손익계산서 설명을 참조하여 준비되었습니다.
1행 "사업 소득": 납세자의 주요 사업 및 기타 사업 운영에서 발생한 총 소득을 입력합니다. 은행은 "주요 사업 소득"과 "기타 사업 소득" 금액을 기준으로 보고합니다. 일반 법인 납세자는 "일반 법인 소득 세부 양식"(A101010)을 작성하고, 금융 법인 납세자는 "금융 법인 소득 세부 양식"(A101020)을 작성합니다. 등 세금을 납부합니다. "공공기관 및 민간 비영리단체 소득 및 지출 세부 양식"(A103000)을 작성합니다.
2행의 '사업 비용' 항목: 납세자의 주요 사업 및 기타 사업 운영에 발생한 총 비용을 입력합니다. 은행은 '주요 사업 비용' 금액을 기준으로 보고서를 작성합니다. "기타 사업 비용". 일반 기업 납세자는 "일반 기업 비용 지출 세부 양식"(A102010)을 작성해야 합니다. 금융 기업 납세자는 "금융 기업 지출 세부 양식"(A102020)을 작성해야 합니다. 납세자는 "공공 기관 및 민간 비영리 기관의 소득 및 지출 세부 양식"(A103000)을 작성해야 합니다.
3행 "사업세 및 가산금': 납세자의 사업 활동으로 인해 발생하는 사업세 및 소비세, 도시 유지 및 건설세, 자원세, 토지 부가가치세, 교육 가산금 및 기타 관련 세금 및 수수료를 기입합니다. 은행은 납세자의 관련 회계 계정을 기반으로 보고서를 작성합니다. 납세자는 다른 회계 계정에 반복적으로 신고할 수 없습니다.
4행 "판매 비용": 납세자가 물품 및 자재를 판매하고 서비스를 제공하는 과정에서 발생하는 다양한 비용을 입력합니다. 은행은 "기간 비용 목록"(A104000)의 해당 "판매 비용"을 통해 보고서를 작성합니다.
5행 "관리 비용": 납세자가 정리하고 관리하기 위해 발생한 관리 비용을 입력합니다. 기업의 생산과 운영을 관리합니다. 은행은 "기간 비용 명세서"(A104000)의 해당 "관리 비용"을 통해 보고합니다.
6행 '금융 비용': 납세자가 생산 및 운영에 필요한 자금을 조달하기 위해 지출하는 금융 비용을 입력합니다. 은행은 "기간 비용 명세서"(A104000)의 해당 "금융 비용"을 통해 보고합니다.
7행 "자산 손상 손실": 납세자의 다양한 자산 제공으로 인해 발생한 손상 손실을 입력합니다. 은행은 기업의 "자산 손상 손실" 계정에 따라 금액을 입력하고 기타 비교 보고를 수행합니다. 회계기준 등
8행 "공정 가치 변동으로 인한 소득": 납세자가 최초 인식 시 공정 가치로 측정된 것으로 분류하고 그 변동이 있는 금융 자산 또는 금융 부채(매매 금융 자산 또는 금융 부채 포함)를 입력합니다. 금융자산으로 직접 지정되거나 공정가치로 측정되는 금융부채(그 변동이 당기손익에 포함되는 부채)와 투자부동산의 공정가치 변동으로 인한 발생액, 공정가치모형을 사용하여 측정된 파생상품 및 헤징 사업 당기의 손익은 기업의 "공정가치 변동에 따른 손익" 금액을 기준으로 보고됩니다.
(손실은 "-"로 표시됩니다.)
9행 "투자 소득": 납세자의 다양한 양식을 작성합니다.