금융리스를 위한 절세 계획
금융 리스 절세 계획
관련 정보에 따르면 현재 중국 금융 리스 산업의 수익률은 대략 10~13이며, 금융 리스 비용은 은행에서 발생한다. 일반적으로 6~7 정도인데, 리스회사의 매출총이익률은 4~6 정도입니다. 다음은 금융리스에 대한 절세 계획 자료입니다. 읽어보시고 이해하시기 바랍니다.
금융리스는 임대인이 임차인이 선택한 기계 및 장비를 구매하는 데 투자한 후 이를 임차인에게 임대하여 사용하도록 하는 활동입니다. 임대기간 동안 임대를 하게 됩니다. 금융리스는 리스기간 만료 후 리스이용자가 리스장비의 소유권을 획득할 수 있는지 여부에 따라 자본리스와 신용리스로 구분되며, 임대인의 장비대출금의 출처와 지급목적에 따라 직접리스, 전대리스, 백리스 등이 있습니다. ;임대장비에 대한 임대인의 투자비율에 따라 차입리스와 단일투자리스가 있습니다.
금융리스는 다음과 같은 특징을 갖는다. 첫째, 부동산 금융과 금융을 결합한 것이다. 임차인은 부동산 금융을 통해 금융 목적을 달성합니다. 둘째, 계약이 많이 체결되었습니다. 셋째, 동일한 주제에 대한 소유권과 사용권이 분리되어 있습니다. 임대기간 동안 임대인은 임대물을 소유하며, 임차인은 임대물을 사용할 권리를 갖습니다. 넷째, 임대인, 임차인, 공급자 등 여러 책임자가 참여합니다.
다른 금융방식과 비교하여 기업이 자금조달을 위해 금융리스를 선택하는 경우 다음과 같은 장점이 있습니다. 첫째, 집중지출이 없어 비용 부담이 균등합니다. 기업은 많은 자금을 조달하지 않고도 장비를 도입할 수 있으며 이를 신속하게 활용하고 생산에 투입하여 수익을 창출할 수 있습니다. 임대 기간 동안 임대료만 지불하면 되기 때문에 중앙 집중식 지출을 피할 수 있을 뿐만 아니라 확장을 위한 자금도 절약할 수 있습니다. 투자. 두 번째는 비용 회계를 용이하게 하는 것입니다. 금융리스를 이용해 장비를 도입하세요. 임대료가 상대적으로 고정되어 있기 때문에 인플레이션의 영향을 피하고 비용 회계에 도움이 됩니다. 셋째, 자금조달 여건이 좋다. 다른 방법과 비교하여 임대 회사가 장비를 임대할 때 임차인에게 보증 및 담보 제공을 요구하지 않을 뿐만 아니라 임차인의 자산 및 순자산에 대해 엄격한 요구 사항을 부과하지 않고 미래 현금 흐름을 조사하는 데 중점을 둡니다. 많은 기업이 이러한 방식으로 자금을 조달할 수 있도록 임차인 프로젝트의 재정적 수익성을 확보합니다. 넷째, 기업은 적극적인 자세를 취하고 있다. 기업은 임차인으로서 임대 장비의 사양, 모델, 기능 등에 대한 요구 사항을 제시할 수 있으며, 임대인은 기업이 선택한 장비를 구매하여 자금 조달과 동시에 첨단 장비를 도입합니다. 다섯째, 임대차 종료 시 임차인은 임대차 취소, 임대차 갱신, 소유권 획득 등 다양한 방법으로 퇴사 방식을 선택할 수 있다. 여섯째, 기업금융채널을 확대한다. 금융리스를 이용하면 기업에 전통적인 금융 채널 외에 추가 채널을 제공하여 기업의 자본 구조를 최적화하고 재무 상황을 개선하는 데 도움이 됩니다.
기업 자금 조달에 있어서 자금 조달 비용은 고려해야 할 핵심 문제이며, 현대적인 조세는 기업 자금 조달 비용의 필수적인 부분입니다. 과학적인 세금 계획은 기업이 기업 자금 조달 비용을 최소화하는 데 도움이 됩니다. 금융리스에 관련된 임대인, 임차인 및 공급자 간의 관련 거래가 있는 경우, 임대인은 임차인이 선택한 기계 및 장비를 공급자로부터 구매할 때 내부 거래 가격을 설정하여 전체 이익을 합리적으로 할당할 수 있습니다. 세 당사자는 이전 가격을 통해 고수익 당사자의 이익을 손실 발생 당사자에게 이전하여 손실을 보상하고 수익 당사자의 이익을 상쇄하며 현재 소득세를 덜 납부하는 목적을 달성할 수도 있습니다.
금융리스 방식이 다양해짐에 따라 임대인과 임차인은 금융리스와 운용리스 중 하나를 선택할 수 있다. 금융리스 조건에 따라 임대인은 구입한 기계 및 장비를 임차인에게 임대하여 사용하게 됩니다. 임대 기간이 만료되면 임차인은 기계 및 장비의 소유권을 얻습니다. 현행 '기업소득세 잠정규정'에 따르면 기업금융리스에 따른 고정자산 및 장비의 가격은 임대계약 또는 계약에 따라 결정되며 여기에 운송비, 도중 보험료, 설치 및 위탁 수수료, 사용 전 발생하는 이자 비용 및 비용은 리스 계약이나 계약에서 결정된 가격을 기준으로 환손익 후 가치에 대한 감가상각 규정을 통해 기업 금융 계약에 충분한 가능성을 제공하며 회사는 이를 수행합니다. 고정 자산을 구매하기 위해 막대한 돈을 쓸 필요가 없으며 고정 자산의 노후화, 마모, 기술 진보 등의 결과를 견딜 필요가 없습니다. 유형 및 무형 감가상각의 위험과 손실을 가져오고 세금 절감이 가능합니다. 효과는 분명하다.
임대인의 경우, 금융리스 기간 동안 임대인은 임대소득을 분할·일괄로 균등하게 취득할 수 있어, 일괄적으로 취득하여야 하는 소득에 대해 중앙과세 방식을 분할·일괄 지급으로 전환하여, 화폐의 시간가치를 최대한 활용하여 납세를 유예하고 세금 부담을 줄이는 것입니다. 세금 납부 연기를 통한 세금 절감 효과는 인플레이션 기간 동안 특히 두드러집니다.
운용리스 조건에 따라 임차인 기업이 지불한 임대료는 당기 손익에 운영 비용으로 포함되어 당기에 납부해야 하는 법인세를 줄일 수 있습니다. 기업의 주식 발행과 같은 자금 조달 방법에 비해 은행 신용과 같은 자금 조달 방법에 비해 현재 납세 의무를 줄일 수 있으며 임대료를 지불하는 것이이자 지불보다 더 유연하고 편리합니다. 우리나라의 '법인세 잠정규정'에는 납세자가 금융기관 차입금에 대해 납입한 이자에 대하여 생산·운영기간 동안 비금융기관 차입금에 대한 이자지급액을 기준으로 공제한다고 명시되어 있습니다. 납세자 간 상호대출에 대한 이자지급액은 금융기관이 같은 기간에 유사한 대출에 대해 산정한 이자율보다 높지 않은 금액을 공제할 수 있습니다. 그러나 운용리스에 따라 지불되는 임대료 기준에는 해당 제한이 없습니다.
금융리스에서는 납세자가 다르기 때문에 절세 가능성도 있습니다. "금융리스업 거래세 징수에 관한 고시"(Guo Shui Han [2000] No. 514)에 따르면: 중국인민은행이 금융리스업을 영위하도록 승인한 단위가 영위하는 금융리스업에 대해, 임대물품의 소유권이 임차인에게 양도되었는지 여부에 관계없이 "중화인민공화국 및 국가 영업세에 관한 임시조례"의 관련 규정에 따라 영업세가 부과되며 가액은 없습니다. - 부가세가 부과됩니다. 다른 단위가 영위하는 금융리스업의 경우, 임대물품의 소유권이 임차인에게 이전된 경우에는 부가가치세가 부과되지만, 임대물품의 소유권이 임차인에게 이전되지 아니한 경우에는 영업세가 부과되지 않습니다. 임차인에게는 영업세가 부과되지만 부가가치세는 부과되지 않습니다. 서로 다른 납세자격을 가진 납세자를 선별하고, 금융리스의 시기, 방법, 장소, 납세자를 과학적으로 정리함으로써 금융리스 관련 이해관계자의 세금부담을 효과적으로 줄여 그에 따른 법인세 부담도 줄일 수 있음을 알 수 있다. 자금 조달 비용을 절감하고 투자 및 운영 위험을 줄입니다. 우리나라에서는 금융리스가 오랫동안 발전하지 않았고 규모도 크지 않기 때문에 금융리스 회사 스스로도 적극적으로 규모를 확대하고, 사업 다양성을 혁신하고, 운영 비용을 절감하고, 효율성을 향상시켜야 합니다. 법률 및 규정과 정부 정책 지원을 통해 기업 자금 조달에 대한 다양한 요구 사항을 더 잘 충족할 수 있습니다.
금융리스의 구체적인 기능
1. 임대인을 위한 투자 기능 금융리스 산업의 출현은 사회적 투자에 대한 새로운 투자 분야를 제공했습니다. 임대회사는 임대사업을 선택할 권리가 있으며 위험이 낮고 수익이 높으며 국가 산업 성향이 높은 일부 프로젝트를 선택하여 금융리스 사업을 수행할 수 있습니다. 동시에 유휴 자금과 유휴 장비를 보유한 일부 회사는 금융 임대를 통해 자산 가치를 높일 수도 있습니다. 상대적으로 성숙한 리스 시장이 있는 국가에서는 투자자가 직접 투자를 통해 리스 회사를 설립해 리스 사업을 운영할 수 있을 뿐만 아니라 리스 펀드, 레버리지 리스 및 기타 거래에 투자하여 운영에 참여하지 않고 투자함으로써 리스 산업에 진출할 수도 있습니다. 상응하는 투자 수익을 얻으세요.
2. 임차인을 위한 자금 조달 기능: 부동산 금융 형태로 임차인에게 금융 편의를 제공하는 것은 금융리스 거래의 기본 기능이며 기업의 자금 부족 문제를 해결하기 위해 만들어졌습니다. 장비를 구입하는 기업은 필요한 장비를 사용하고 생산을 수행하기 위해 소액의 돈만 지불하면 되며 이는 기업에 중장기 대출을 제공하는 것과 같습니다. 하지만 금융리스의 장점은 여기서 끝나지 않습니다. 많은 국가에서 유사한 규정을 갖고 있으므로 임대 기간이 임대 장비의 법적 내용연수보다 짧은 경우 임차인은 임대 기간을 임대 장비의 감가상각 수명으로 사용할 수 있습니다.
수익성이 있는 기업의 경우 이러한 회계처리를 통해 세금 납부를 유예할 수 있는 이점을 얻을 수 있습니다. 이로 인해 리스 파이낸싱은 세금을 절약할 수 있는 파이낸싱 방법이 됩니다.
3. 제조업체 임대인을 위한 금융 리스의 판촉 기능은 공급업체 대금의 적시 회수를 보장하고 기업 자본 회전을 가속화합니다. 국내 및 해외 시장에서 협력사 제품의 경쟁력을 강화하고, 제품 판매 및 시장점유율을 높이는 것이 직접판매보다 더 큰 장점이 있습니다. 금융리스업의 특별한 형태 중 하나인 운용리스는 리스기간 동안 전액을 갚지 못하고 임차인이 리스반납, 리스갱신, 임대물 구입 등 3가지 선택권을 갖는 리스업을 말합니다. 임대 기간 종료 시 임대인은 임대 물건의 소유권에 대한 위험을 임대인에게 이전합니다. 따라서 임대 기간 종료 시 임대 물건이 임차인의 요구에 더 이상 적합하지 않은 경우 임차인은 임대 계약을 취소할 수 있습니다. ; 임차인이 여전히 임대 물건을 사용하고 싶어하는 경우 임대 갱신 또는 구매를 위한 숙박 옵션을 제공하므로 할부 결제보다 경쟁력 있는 홍보 도구가 됩니다. 특정 일반 용도의 장비를 생산하는 외국의 대형 제조업체들은 제품 판매를 촉진하기 위한 수단으로 운영 리스를 포함한 금융 리스를 활용하고 있으며, 일부는 이를 주요 마케팅 도구로 활용하기도 합니다. 미국의 건설 기계 및 장비 제조업체로 알려진 이 회사는 자사 제품의 85%를 임대를 통해 판매합니다.
4. 임대인을 위한 자산관리 기능 임대회사의 자산관리 기능은 위에서 언급한 판촉기능에서 파생됩니다. 임대회사가 임대사업을 운영한다는 것은 임대회사가 임대물에 대한 소유권에 대한 위험을 부담한다는 것을 의미합니다. 따라서 임대인은 먼저 임대 기간 종료 시 임대물의 대체 시장 가치를 판단할 수 있는 능력을 갖추어야 합니다. 둘째, 임대인은 임차인이 임대 계약을 취소한 후 임대 품목을 다시 처분할 수 있는 능력이 있어야 합니다. 이 두 가지 측면은 임대 목적에 대한 임대 회사의 자산 관리 기능을 구성합니다. 임대인이 이를 적절하게 처리한다면 임대인은 임대수익에 대한 수익을 얻을 수 있을 뿐만 아니라, 회수된 임대주택의 재처리 과정을 통해 투자수익도 얻을 수 있습니다.
5. 임차인을 위한 자산 실현 기능 판매 및 임대 방식에는 임차인을 위한 자산 실현 기능도 있습니다. 세일 앤 리스백(Sale and Leaseback)이란 임차인이 금융기관을 확보하기 위해 원래 자산의 일부를 리스회사에 매각한 뒤, 임대료를 지불하고 리스회사로부터 매각된 자산을 다시 리스하는 거래를 말한다. 임차인의 경우 판매 및 임대를 통해 유동성이 낮은 물리적 자산을 가장 유동성이 높은 현금 자산으로 전환합니다. 임차인은 이러한 현금 자산을 부채 상환, 재투자, 자산 구조 조정 또는 유동성 증대와 같은 다양한 목적으로 사용할 수 있습니다. 위의 기능으로 인해 금융리스는 산업, 무역, 금융을 긴밀하게 결합하고 이 세 시장을 연결하며 자본의 질서 있는 흐름을 안내합니다. 이는 기업이 적은 투자로 장비 사용권을 신속하게 획득할 수 있는 편의를 제공할 뿐만 아니라 다양한 산업 제품에 대한 광범위한 시장을 제공할 뿐만 아니라 은행 및 기타 사회 자금에 안전한 대출 채널을 제공합니다. ;