소규모 기업이 납부해야 하는 세금
법적 주체:
소규모 저수익 기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사하는 기업을 말하며 다음 조건을 충족합니다. (1) 연간 과세 대상 산업 기업 소득이 50만 위안을 초과하지 않고, 직원 수가 100명을 초과하지 않고, 자산 총액이 3천만 위안을 초과하지 않는 경우 (2) 기타 기업의 연간 과세 소득이 직원 수 50만 위안을 초과하지 않습니다. 80인을 초과하지 않고, 자산총액이 1천만위안을 초과하지 않아야 합니다.
소규모 기업은 어떤 세금 혜택을 받을 수 있나요?
1. 월 매출 3만 위안 미만은 부가가치세가 면제됩니다
"에 대해 소상공인에 대한 부가가치세 지속' 「시책 고시」(재정과세[2017] 제76호)에서는 소상공인의 발전을 지원하기 위하여 2018년 1월 1일부터 12월까지를 규정하고 있습니다. 2020년 3월 31일부터 월 매출 20,000위안(원래 금액 포함)이 계속 증가하여 3인의 부가가치세가 RMB 10,000인 소규모 납세자는 부가가치세가 면제됩니다.
알림 1:
사업 범위가 상품 판매와 서비스 판매 모두인 소규모 납세 회사의 경우 VAT 임시 면제 혜택을 누릴 수 있습니다. 각각 중소기업.
즉, 월 매출이 30,000위안(분기별 세금 납부액 90,000위안) 이하인 상품 판매, 가공, 수리 및 유지 관리 서비스 제공에는 부가가치세가 면제됩니다.
동시에 서비스 판매, 무형 자산 월 판매액이 30,000 위안 (분기 세금 90,000 위안)을 초과하지 않으면 부가가치세도 면제됩니다!
알림 2:
VAT가 면제되며 이에 따라 추가 세금도 감면됩니다.
알림 3:
월 세금을 납부하는 중소기업의 월 매출액 또는 매출액은 100,000위안을 초과하지 않습니다(분기별 세금을 납부하는 분기 매출액 또는 매출액은 300,000위안을 초과하지 않습니다). 위안) 위안)에는 교육부과금, 지방교육부과금, 수질건설기금이 면제되고, 도시건설세만 납부된다.
참고: 세 가지 추가 요금을 감면하거나 면제하는 이 우대 정책은 소규모 납세자뿐만 아니라 일반 납세자에게도 적용됩니다.
II. 중소기업이 체결한 은행대출 계약은 인지세가 면제됩니다.
"중소기업 자금조달 지원을 위한 조세정책 고시"(금융과세 [ 2017] 제77호) 제2조에서는 2018년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 금융기관, 중소기업, 영세기업이 체결한 대출계약에 대해 인지세가 면제된다고 규정하고 있다.
3. 연간 소득이 500,000위안 이하인 중소기업에는 법인세의 절반이 부과됩니다
"중소기업 소득세 우대 정책 범위 확대에 관한 고시" 영리기업'(재정세무[2017] 43 1호) 제1조: 2017년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 소규모 저영리 기업의 연간 과세 소득 한도를 30만 위안에서 50만 위안으로 늘린다. 연간 과세소득이 50만 위안(50만 위안 포함) 미만인 소규모 저리윤 기업의 소득은 50%의 세율로 과세소득에 포함되며 법인소득세는 세율로 납부됩니다. 20%.
전항에서 언급한 "소규모 저영리 기업"이란 국가가 제한하거나 금지하지 않는 산업에 종사하고 다음 조건을 충족하는 기업을 의미합니다.
(1) 공업 기업, 연간 과세 소득 50만 위안 이하, 직원 100명 이하, 총자산 3천만 위안 이하
(2) 기타 기업, 50만 위안 이하 연간 과세소득액, 직원수 80명 이하, 자산총액이 1천만 위안을 초과할 수 없습니다.
주의 사항:
직원 수 및 총 자산에 대한 지표는 회사의 연중 분기별 평균을 기준으로 결정되어야 합니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
분기 평균 = (분기 시작 값 + 분기 종료 값) ¼2
연간 분기별 평균 = 전체 분기별 평균 합계 연도 ¼4
연도 중간에 사업 활동을 시작하거나 종료하는 경우 실제 운영 기간을 과세 연도로 사용하여 위에서 언급한 관련 지표를 결정해야 합니다.
IV. 금융기관 소액대출 이자소득은 부가가치세가 면제됩니다.
"중소기업 자금조달 지원을 위한 조세정책 고시"(금융위원회) 과세 [2017] 제77호 ) 제1조에서는 2017년 12월 1일부터 2019년 12월 31일까지 금융기관이 농민, 중소기업, 영세기업 및 개인상공업 가구에게 발행한 소액대출에서 발생하는 이자소득을 다음과 같이 규정하고 있습니다. 부가가치세가 면제됩니다. 금융기관은 향후 참고를 위해 관련 면세 증명서를 보관하고, 면세 조건을 충족하는 소액대출에 대한 이자소득을 별도로 계산하고, 별도로 계산되지 않는 경우 현행 규정에 따라 관할 세무당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 부가가치세가 면제되지 않습니다. 이에 따라 "농촌 금융 발전을 지원하기 위한 관련 조세 정책 지속에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시"(Caishui [2017] No. 44) 제1조는 폐지됩니다.
알림 1:
농민부터 중소기업, 개인 산업 및 상업 가구까지 금융기관의 이자소득에 대한 부가가치세 면제 정책의 범위를 확대하세요.
알림 2:
1인 가구의 비과세 대출 한도가 10만 위안에서 100만 위안으로 확대되었습니다.
5. 중소 과학기술기업 연구개발비 소득공제율을 75%로 인상
중소 과학기술기업에 대한 연구개발비 조세”(재정과세[2017] 제34호)에서는 다음과 같이 규정하고 있다.
중소 기술기업에 실제로 발생한 연구개발비가 R&D 활동을 수행하면서 무형자산을 형성하지 않았으며 당기손익에 포함된 경우, 2017년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 규정에 따라 실제 손익의 75%가 공제됩니다. 무형자산이 형성된 경우 해당 기간 동안 무형자산 원가의 175%가 세전 공제됩니다.
참고: 기업 R&D 비용에 대한 슈퍼 공제 정책은 그대로 유지되지만, 기술 기반 중소기업에 대한 공제 비율이 높아졌습니다.
위 내용은 중소기업이 받을 수 있는 세제혜택에 대한 소개입니다. 현재 중소기업을 식별하는 기준에는 세 가지 기준이 있습니다. 즉, 법인세에 따른 중소기업, 부가가치세에 따른 "소규모 기업", 기타 기준에 따른 중소기업입니다. 법적 객관성:
'중소기업 분류 기준 공포에 관한 고시' 제4조 다양한 산업의 분류 기준은 다음과 같습니다. (1) 농업, 임업, 목축업, 어업. 영업소득이 2억 위안 미만인 기업은 중소기업 및 영세 기업입니다. 그 중 영업이익이 500만 위안 이상인 기업은 중견기업, 50만 위안 이상인 기업은 중소기업, 영업소득이 50만 위안 미만인 기업은 영세기업으로 분류된다. (2) 산업. 직원수 1,000명 미만, 영업이익 4억 위안 미만을 보유한 기업은 중소기업이다. 그 중 종업원 수가 300명 이상이고 영업소득이 2,000만 위안 이상인 기업은 중기업이고, 종업원이 20명 이상이고 영업소득이 300만 위안 이상인 기업은 종업원이 20명 미만인 기업이다. 영업소득 자본금 300만 위안 미만의 기업은 소규모 기업입니다.