2006년 우리나라 세제 개혁에는 어떤 변화가 있었나요?
(1) 개인 소득세 개혁. 개혁과 발전에 따른 경제발전과 함께 조세조정을 통해 사회소득의 불균등한 분배를 완화할 필요가 있는데, 우리나라 최초의 개인소득세법이 1980년 9월 공포·시행되었습니다. 이후 1985년에는 국유기업에 대한 상여세 잠정규정, 공기업에 대한 임금조정세 잠정규정, 공기업에 대한 상여세 잠정규정 등 개인의 이익배분에 관한 조세규정이 차례로 공포되었다. 1986년부터 1988년까지 집합기업 및 공공기관 상여세 잠정규정이 공포되었다. 2016년에는 도시 및 농촌 개인공상가구에 대한 소득세 잠정규정, 개인소득조정에 관한 임시규정, 민간 기업 투자자를 위한 개인 소득 조정세 징수법이 공포되었습니다. 1994년 개정된 '개인소득세법'이 시행되어 개인소득세, 개인소득조정세, 개별상업소득세를 개인소득세로 통합한 내용이 1999년에 다시 '개인소득세법'으로 개정되었다. 세 번째 개정에서는 2008년 3월부터 한도를 2,000위안으로 조정했습니다.
(2) 외국 관련 조세 제도가 최초로 확립되었습니다. 1980년 9월에는 중외합자기업소득세법이 공포되었고, 1981년에는 외국기업소득세법이 공포되어 대외경제의 발전을 크게 촉진하였다. 1980년부터 1990년까지 처음부터 외국인 투자가 늘어나면서 투자유치 성과가 나타나기 시작했다. 지난 10년 동안 우리나라의 실제 외국인직접투자 이용금액은 206억 9200만 달러였으며, 외세수입은 1980년에 100만 위안에 불과했으나 1990년에는 49억 1500만 위안에 이르렀다. 1991년 7월에 시행된 외국인 투자 기업 및 외국 기업 소득세법은 중외 합작 기업, 합작 기업 및 외국 기업에 대한 통일된 소득세법을 시행합니다. 소득세 부담 수준이 전반적으로 낮아지면서 외국인 투자 열기가 크게 고조되고, 많은 외국인 투자가 유치됐다. 1991년부터 1993년까지 외국인 투자는 소규모에서 대규모, 대규모로 전환되면서 건설 자금뿐만 아니라 선진 기술 경험을 가져오며 우리나라의 급속한 경제성장을 촉진하고 기술 및 기업 경영 수준을 향상시켰습니다. 그러나 내부과세와 외부과세가 다른 이중과세제도는 내국인에 대한 차별과 외국인에 대한 초국적 대우를 초래하여 불공정한 과세를 초래하고 있습니다.
(3) 이윤-세제 개혁 및 산업 및 상업 조세 제도 개혁. 국내유통세제도의 발전경험을 면밀히 정리한 기초에서 1980년에 류저우, 창사, 칭다오, 상하이 등의 도시에서 부가가치세 시범사업이 실시되었다. 1983년에는 부가가치세에 대한 임시조치가 시행되었다. 1984년 국영기업에 대한 이윤세 개혁이 실시되었고, 국영기업에 대한 2단계 세제개혁이 실시되었다. 현행 산업·상업세는 성격에 따라 제품세, 부가가치세, 사업세, 국영기업에 대한 소금세 소득세와 이윤조정세 등 4가지로 구분된다. 국영기업이 납부하는 고정자산점유세를 고정자산세로 변경하고, 도시부동산세, 자동차 및 선박 면허세, 인지세, 특별소비행태세, 시장거래세 징수를 재개하고 토지 부과를 시작합니다. 사용세와 도시건설세는 다세, 다연계, 다단계 복합세제도를 확립하였고 우리나라 조세제도 건설이 새로운 궤도에 진입하기 시작했습니다. 그리고 연달아 특별유류세, 가축거래세, 건설세, 건설세, 공기업소득세, 공기업조정세, 상품세, 부가가치세, 사업세, 소금세, 자원세, 국민에너지세를 발행합니다. 교통핵심건설자금, 국고조정자금, 도시유지건설세, 수출입관세, 차량 및 선박사용세, 부동산세, 연회세, 인지세, 특별소비세, 교육부가세, 고정자산 투자 방향 조정 조세, 농업세, 경작지점유세 등 각종 조세법규를 합리적으로 조정하여 경제적 이익면에서 국가와 기업, 개인간의 이익관계, 중앙과 국가간의 이익관계를 정확히 처리하여야 합니다. 지방정부는 조세의 역할을 충분히 발휘하고 국민경제의 발전을 촉진한다.
(4) 세금 공유 시스템을 개혁합니다. 1990년대 초반 중앙정부의 재정부족으로 인해 국방비, 기초연구비, 국가재정투자가 필요한 각종 건설자금이 심각하게 부족하게 되었고, 이로 인해 1994년 대대적인 조세분담개혁이 추진되었다. 시장경제 하에서 중앙정부와 지방정부의 관계를 확립하였다. 재정분배관계의 기본틀. 그해 중앙정부의 재정수입은 전년 대비 200% 증가했고, 국가 전체 재정수입에서 차지하는 비중도 전년 22%에서 56%로 급증했다.
이 기간 동안 부가가치세가 본격 시행되었고, 1993년 12월 부가가치세, 소비세, 영업세에 대한 3가지 임시 규정이 공포되어 부가가치세를 중심으로 하는 매출세 제도가 개편되었다. 세금은 부가가치세, 소비세, 사업세로 구성되며 내국인과 외자기업에 적용됩니다. 내국인기업에 대한 소득세 통일세 제도가 폐지되었습니다. 1993년 12월에는 기존의 국유기업소득세, 국유기업조정세, 집합기업소득세, 민간기업소득세를 통합한 기업소득세 임시규정이 공포되었다. 법인세, 1993년 12월 토지부가가치세 임시규정을 공포하여 토지부가가치세를 자원세로, 특별소비세, 특별유류세를 소비세로, 세금, 소금세, 집단세를 폐지하고, 지방세, 가축거래세, 3종 상여세, 임금조정세, 2종 기금을 폐지하고 도살세, 연회세 징수를 지속 또는 정지하고 인민정부에 위임한다. 다양한 지방자치단체, 외국인 투자 기업과 외국인 개인에게 적용되는 세금 유형을 명확히 합니다. 1997년 10월 증서세 임시 규정이 시행되었고 2000년 10월 차량 구매세 임시 규정이 시행되었습니다. 2002년부터 차량 구매세가 부과되었으며, 2005년에는 생산 기업의 자체 운영 또는 위탁 수출품에 대한 세금 면제, 신용 및 환급 관리 조치가 전면적으로 시행되었습니다. 2004년 7월 중국 동북지역의 일부 산업은 생산에서 소비까지 부가가치세 개혁을 시범적으로 실시하고 관련 부가가치세 제도를 점진적으로 조정 및 개선했으며 2005년에는 중부 및 일부 노공업 도시의 시범 계획이 더욱 개선되었습니다. 서부 지역과 원촨 지진 피해 지역은 부가가치세 전환의 차기 종합 시행을 위한 경험을 축적하기 위해 소비 기반 부가가치세를 시행했습니다. 2006년 5월에 담배 잎세를 징수하기 위해 담배 잎에 대한 임시 규정이 시행되었습니다. 2007년에는 임시 자동차 및 선박세 규정이 시행되어 자동차 및 선박세를 부과하고 기존의 자동차 면허세 임시 규정과 도시 토지 사용세 임시 규정을 개정했습니다. , 시장 경제 발전의 요구에 부응하는 조세 체제를 우선적으로 확립하고, 국가 경제의 지속적이고 신속하며 건전한 발전을 촉진하는 규제 기능으로서 조세의 거시경제적 역할을 강화합니다. 10년 넘게 공유세 제도가 운영되면서 일련의 긍정적인 효과를 거두어 왔지만, 점차 문제점도 노출되고 축적되기도 했습니다. 예를 들어, 국세와 지방세 징수관리기관 두 곳의 세원과 운영비용의 모순이 날로 쌓이고 있으며, 특히 법인세 징수관리 분담의 어려움이 날로 쌓여가고 있다.
(5) 농업세 폐지. 1983년부터 국무원은 농업세 외에 농업세 규정에 따라 농업 및 임업 특산품에도 농업세를 부과하기로 결정했으며, 이는 1994년 농업 특산품에 대한 농업세로 변경되었다. 주에서는 허가에 따라 축산세를 부과했습니다. 2005년 말까지 농업세 체계에는 실제로 농업세, 농업특수세, 축산세 등 세 가지 형태가 포함되었습니다. 이미 2004년부터 정부는 농민들에게 혜택을 주기 위해 농업세를 감면하거나 면제하는 정책을 시행하기 시작했습니다. 2005년 말까지 거의 8억 명의 농민들이 직접적인 혜택을 받았습니다. 2006년부터 전국적으로 농업세가 전면 폐지되고 농업세 규제도 폐지되어 우리나라 9억 농민들이 100년 동안 지속되어 온 '제국양곡국세' 농업세와 완전히 작별을 고했습니다. 2,600년은 새로운 사회주의 농촌 건설과 국가와 농민 간의 전통적인 분배 관계의 전환에서 새로운 돌파구를 마련하여 과중한 농민의 오랜 상황을 반전시키는 근본적인 변화가 이루어졌으며 새로운 단계입니다. 도시와 농촌의 발전을 조율하기 위해 농촌 세금 및 수수료 개혁이 중요한 단계적 성과를 거두었습니다. 이는 농촌세금 개혁 이전인 1999년과 비교하면 2006년 전국 농민의 부담이 약 1,250억 위안, 1인당 부담이 약 140억 위안 감소한 사실이 반영된 것이다.
(6) 두 세금의 합병. 2008년에 시행된 기업소득세법과 그 시행규정은 4가지 통일을 달성했습니다. 즉, 동일한 기업소득세법이 국내 및 외자기업에 적용되고, 기업소득세율이 통일되어 25%로 인하되었습니다. - 조세공제 방식과 기준을 통일화하고 표준화하며 조세정책을 통일하여 산업우대를 주축으로 하고 지역우대를 보완하는 우대조세제도를 확립하고 재정을 상대적으로 완화해야 한다. 다양한 시장 주체 간의 공정한 경쟁을 위한 과세 환경. 세금 인센티브는 주로 기술 혁신 및 진보 촉진, 인프라 건설 장려, 농업 개발 및 환경 보호 및 에너지 절약 장려, 안전한 생산 지원, 공공 복지 증진 및 취약 계층 돌보기, 자연 재해에 대한 특별 세금 면제 정책을 목표로 합니다. 등은 국가의 발전을 반영합니다. 즉, 수출 중심의 경제 체제에서 내수 중심의 경제 체제로의 정책 전환은 과학 발전을 촉진하려는 국가의 노력도 반영합니다. 기술과 환경에 대한 거버넌스를 강화합니다. 이는 법적 규범에 더 부합하고 우리나라 조세 제도 현대화의 요구에 더 적합합니다.
II. 개혁 30년 만에 우리나라 조세제도가 직면한 기회와 과제, 첨단산업의 발전, 완전고용에 대한 압박, 심화되는 빈부격차, 보호 환경과 자원, 기타 뿌리 깊은 문제와 점점 더 치열해지는 경제 세계화 경쟁과 맞물려 세제 개혁은 다음과 같은 기회와 과제에 직면하게 될 것입니다.
( 1) 경제 세계화는 조세 제도에 중요한 기회를 제공합니다. 개정. 새로운 국면의 글로벌 산업구조 조정과 국제 산업 이전이 급속도로 전개되고 있으며, 외부적으로 규제되는 시장 시스템, 전통 산업의 정보화 전환, 신흥 정보 산업의 구축, 경제 운영 전반의 정보화가 전반적인 격차를 빠르게 좁힐 수 있습니다. 선진국과 협력하여 세금 시스템을 더욱 최적화하고 업그레이드합니다. 세계 조세 개혁의 주요 추세는 다음과 같습니다. 재정 상황이 점차 개선됨에 따라 일부 국가에서는 조세 특혜 조치의 사용을 늘리고 점차적으로 광범위한 조세 기반 원칙을 포기합니다. 자본부담은 점차 감소하고, 노동력에 대한 세금을 경감하여 고용상황의 개선을 촉진하고, 소득세의 비중이 점차 낮아지고 있습니다. 특히 개인소득세가 크게 감소했고, 사회보험세와 일반상품세(주로 부가가치세(VAT)의 비중이 높아지고 있다. 환경세의 재정 역할과 환경 관련세가 부과됩니다. 이러한 요인들로 인해 우리 나라는 산업화 과정을 가속화하고, 국제 산업 이전을 적극적으로 흡수하고, 외생적 생산 요소를 사용하여 경제 발전 수준을 향상시키고, 산업화와 정보화를 동시에 진행하고, 정보화를 통해 산업화를 추진하고, 첨단 적용 가능한 기술을 사용하여 변화와 정보화를 실현할 수 있었습니다. 전통 산업을 업그레이드하고 새로운 기술을 채택하는 것은 우리 나라의 조세 제도 개혁을 심화하기 위한 외부 조건을 창출합니다.
(2) 우리나라의 경제 및 사회 발전을 위해서는 조세 제도 개혁을 심화해야 합니다. 현재 우리나라는 중요한 전략적 기회를 맞이하고 있으며 경제의 급속한 성장 단계에 처해 있습니다. 종합적인 경제력이 크게 향상되고 산업 구조가 점점 업그레이드되고 최적화되며 수출 중심의 경제 부양책이 추진되고 있습니다. 제도적 장애가 점차 해소되고, 보건의료 등 사회사업을 지원하는 기본적 지원, 민생문제의 지속적이고 효과적인 개선, 그리고 전반적인 국력의 상승 추세가 점진적으로 완화되었습니다. 과학적 발전관을 수립하고 실시하며, 조화로운 사회를 건설하고, 사회주의 신농촌 건설을 가속화하는 등 중대한 전략적 조치는 모두 조세개혁에 기여했으며 객관적인 요구를 제시하고 조세개혁에 중요한 역사적 기회를 제공했습니다. 그러나 현재 우리나라의 조세법규 수준은 낮고, 인허가가 너무 많아 정부의 다기관, 투명성 부족, 자의성이 높은 등의 문제가 쉽게 발생할 수 있습니다. 현행 조세제도 중 개인소득세법, 조세징수관리법, 기업소득세법만이 전국인민대표대회의 승인을 받은 세법이다. 그 밖의 세금은 대부분 국무원이 공포한 임시 규정이다. 세법 인가 측면에서 세법 해석에 대한 장기 및 대규모 인가가 있으며 일부 세법 해석도 실제로는 행정 해석입니다. 더욱이 조세원천 구조와 소득구조가 동기화될 수 없다. 최근 몇 년간 조세원천구조에서는 1차산업이 전체의 약 16%를 차지하고, 2차산업은 약 51%, 3차산업은 약 33%를 차지하고 있으며, 조세구조에서는 1차산업이 차지하고 있다. 전체 매출에서 차지하는 비중은 4%에 불과하며, 3차 산업이 약 33%를 차지하고 있으며, 2차 산업이 약 62%, 3차 산업이 약 34%를 차지하고 있다. 근본 원인은 경제성장이 투자와 수출 규모 확대에 너무 많이 의존하고, 기업이 자주 혁신 역량을 향상시키기 위해 기술 진보의 해외 도입에 너무 의존하고, 자원 과잉 착취와 사용으로 인한 낭비가 심하고, 내부 효율성이 부족하기 때문입니다. 수요와 소비율은 분명히 낮습니다. 국민경제가 안정적인 성장을 지속할 수 있는지, 경제구조와 산업구조를 더욱 최적화할 수 있는지 여부도 세제개혁과 세제정책 조정에 영향을 미치는 중요한 요소라고 볼 수 있다.
(3) 조세제도 개혁이 상대적으로 뒤쳐져 있고, 조세 유형의 설계가 합리적이지 않으며, 큰 조세 유형이 완전히 개편되지 않고, 작은 조세 유형이 오랫동안 순위에 오르지 못하는 현상이 있습니다. 시간이 지남에 따라 새로운 세금 유형이 지연되고 세금 시스템 구조가 개선되어야 합니다. 첫째, 부가가치세와 사업세의 공존은 부가가치세 공제사슬의 건전성에 영향을 미친다. 국제적으로 널리 사용되는 가산세, 토목건축, 기계 및 장비 등 고정자산 구매 공제할 수 없으며 기업의 세금 부담을 증가시키며 이는 기업의 기술 전환 및 생산 성장 모드 전환에 도움이 되지 않으며 도움이 되지도 않습니다. 기업 제품을 업그레이드하고 경제 발전을 촉진합니다. 두 번째는 매출세와 소득세 간의 불균형입니다. 총 세수에서 매출세가 차지하는 비중은 세계 대부분의 국가보다 훨씬 높습니다. 2007년 매출액 세수와 소득세 수입은 각각 30억 5,838억 7천만 위안과 12억 8,5991억 위안으로 전체 세입의 각각 61.85%와 26%를 차지했습니다.
매출세의 비율이 너무 커서 매출세와 소득세의 이중과세 모델이 이름과 일치하지 않게 되어 기업이 수익성 여부에 관계없이 세금을 부담하게 되어 기업의 경쟁력에 영향을 미칩니다. , 수출세 환급 부담을 증가시키고 직접세 규제 효과의 거시경제학을 충분히 활용하는 데 도움이 되지 않습니다. 셋째, 소비세 징수범위가 너무 작고 조정강도가 미흡하다. 2007년 소비세 수입은 2,206억 8,200만 위안에 불과해 총 세입의 4.46%, 매출세 수입의 7.22%를 차지했는데, 이는 소비세가 매출 수입의 40% 이상을 차지하는 세계 대부분의 국가에 비해 훨씬 낮은 수준이다. . 자원제품, 고급사치품, 담배, 주류, 기타 취미용품에 대한 선별적 거래세를 강화하여 사회적 소득분배를 규제하고 자원의 합리적 이용을 촉진해야 합니다. 넷째, 항목별 부과모형을 채택한 개인소득세율과 비용공제방식이 타당하지 않아 소득세 중 개인소득세가 차지하는 비중이 너무 낮고, 전체 세수에서 차지하는 비중도 6.5% 대 7%에 머물고 있다. %. 이 수준은 세계 대부분의 국가에서 법인세를 점진적으로 완화하고 개인소득세 강화에 초점을 맞추는 패턴과 양립할 수 없으며, 이는 조세의 세입 조정 기능에 해를 끼칠 것입니다. 다섯째, 자원세 부담이 너무 적고, 지속가능한 경제발전과 사회적 소득분배 조절에 중요한 환경세, 재산세, 기타 세금이 부족하다. 현행 자원세 및 수수료 제도는 세금 및 수수료 관계가 조율되지 않고, 비표준적인 자원세 제도, 세권의 과도한 집중, 조세 규제의 효율성이 낮은 등의 문제를 안고 있으며, 자원세 제도 자체도 너무 작은 등의 문제를 안고 있다. 세입규모, 협소한 과세범위, 세액계산의 부실 등 세금조정의 폭과 깊이가 부족하고, 자원이용률이 낮은 등의 문제가 있습니다. 2007년 자원세 수입은 261억 2,500만 위안에 불과해 전체 세입의 0.53%를 차지했다. 자원세 수입 비중이 낮다는 것은 자원의 종합적 활용을 촉진하고 지속 가능한 경제 발전을 달성하는 데 도움이 되지 않습니다. 그러나 환경세, 재산세 등 사회경제적 발전에 매우 중요한 세금이 부과되지 않아 조세정책이 자원배분 지도와 소득분배 규제에 제대로 활용되지 못하고 있다. 여섯째, 사회보장은 세금에 따른 수수료 개혁을 실시하지 않았으며, 이는 사회보장 수입 징수에 어느 정도 부정적인 영향을 미쳤습니다. 선진국에서는 사회보장세가 세입의 약 30%를 차지하는데, 이는 기본적으로 개인소득세, 매출세와 같은 비중을 차지하는 중요한 재정수입원이다. 우리나라의 인구가 노령화되면서 사회보장 지출이 급격히 증가합니다. 적절한 시기에 사회보장세를 부과하고, 현행 사회보장 수수료를 세금으로 변경하고, 징수 강도를 높이고, 사회보장 수입과 지출의 투명성을 높이는 것은 사회보장 사업의 발전에 도움이 됩니다. 일곱째, 지방세제도의 구축이 뒤쳐지고 주요 조세항목이 부족하여 지방정부의 지출책임 강화 및 기능수행에 도움이 되지 않는다. 첨단 기술 기업과 중소기업의 발전을 촉진하는 데 도움이 됩니다.
우리는 조세 개혁이 복잡한 체계적 프로젝트로서 실제 사회, 경제 발전에 적응하는 문제에 직면할 뿐만 아니라 다양한 사회적 이익 관계의 재조정도 포함한다고 믿습니다. 공개적이고 지속적인 문제는 다양한 요인의 영향으로 많은 기회와 도전에 직면할 수 있습니다.
3. 우리나라의 새로운 세금 개혁을 심화하는 데 대한 몇 가지 생각
과학적 발전관을 구현하고 조화로운 사회를 구축하는 맥락에서 우리나라의 새로운 세금 개혁을 심화합니다. 개혁을 위해서는 안정적이고 빠른 경제 성장을 유지하고 세입의 큰 변동을 방지하는 동시에 최선의 속도를 추구하고 조세 구조 최적화에 중점을 두며 세금의 질과 효율성을 향상시키기 위해 노력해야 합니다. 우리는 경제 성장 속도와 자원 및 에너지 소비 문제에 모두 주의를 기울여야 하며 세금 개혁 비용에 초점을 맞춰야 합니다.
(1) 부가가치세 시스템을 개혁하고 국가의 전반적인 경제 활력을 장기적으로 유지하는 데 도움이 되는 세금 메커니즘을 구축합니다. 2009년부터 동북3성, 중국 중서부의 노공업도시, 원촨 지진피해지역의 성공적인 시범사업을 토대로 생산기준부가가치세를 부과할 것을 권고한다. 전국적으로 소비부가가치세로 전면 변경되고, 운송, 건설 등 일부 업종이 부가가치세로 대체되어 부가가치세 징수범위가 더욱 확대됩니다. 시간이 지나면 부가가치세의 모든 측면에서 세금 감면 혜택을 더욱 통합하고, 일반 납세자 식별 기준치와 소규모 납세자의 징수율을 적절하게 낮추어 세금 부담을 공정하게 하고 세금 부담을 줄여야 합니다. 징수 및 관리 허점을 방지하고 부가가치세 체인의 무결성을 보장하며 부가가치세 시스템이 경제 발전에 미치는 왜곡 효과를 방지합니다.
(2) 소비세 조정을 수행하고 개발 방법의 전환을 촉진하고 경제 구조를 최적화하며 경제력을 강화하는 데 도움이 되는 세금 메커니즘을 구축합니다.
소비세 징수 범위를 증감에 따라 구조적으로 조정하고, 소비세 항목과 세율도 적시에 조정해야 하며, 일반 화장품, 저가 주류 등 일반 소비재도 단계적으로 폐지해야 한다는 제안이다. 세금 항목에서 빌라, 사우나, 경마, 고급 가죽 제품, 고급 골동품, 고급 서예 및 그림, 고급 KTV 및 기타 고급 품목을 점차적으로 제거해야 합니다. 사치소비재, 자원소비재, 신체적, 정신적 건강과 환경보호에 도움이 되지 않는 소비재, 소비자 행동 등이 소비세 범위에 포함되며, 고급제품 등 고급제품에 대한 소비세율도 적용됩니다. 요트, 골프, 고급 담배, 술 등도 적절하게 늘릴 예정이다. 동시에 소비세 수입 비율을 더욱 높이고 소득 분배 조정을 달성하기 위해 가격세에서 추가 가격세까지 소매 링크에서 소비세가 부과되어야 합니다.
(3) 개인 소득세 개혁을 실시하고 소득 분배를 합리적으로 조정하고 중산층을 확대하며 저소득층의 생활 수준을 향상시키는 데 도움이 되는 세금 메커니즘을 구축합니다. 경제전환기 소득분배질서가 충분히 표준화되지 않은 점을 고려할 때, 여전히 다양한 회색소득이 존재하고, 현금거래가 많아 감독이 어려운 상황이며, 사회적신용수준을 적정화할 필요가 있다. 이를 더욱 개선하기 위해서는 각종 세전공제와 비과세항목을 표준화하고, 상속소득과 고액재산증여소득을 부대소득세 범위에 포함시키는 개인소득세 제도 모델을 확립할 필요가 있다. 개인소득세를 부과하고, 과도한 소득을 조정하며, 소득분배격차가 과도하게 확대되는 것을 방지하고, 부자가 되기 위한 노력을 장려합니다. 소득 분배에 대한 부정적인 규제 효과를 줄이기 위해 과세 등급 단순화를 더 고려하고 10%, 20%, 30% 및 40%의 4단계 누진세 시스템을 채택하여 최고 한계 세율을 낮춥니다. 그리고 세금 등급 사이의 격차를 확대합니다. 동시에, 임금 및 급여에 대한 면제 금액을 결정하는 기준은 세금 제도의 정기적인 변경을 피하기 위해 물가 지수와 연계되어야 하며, 2009년부터 시작점은 5,000위안으로 조정되고 이자는 공제됩니다. 주거비, 고액 의료비 공제, 고액 교육비 공제, 노인 돌봄비, 양육비 공제 등을 강화하고 개인소득세 제도의 역할을 충분히 발휘한다. 사람들의 생활 개선.
(4) 자원세 제도 개혁을 촉진하고 자원 보존 및 환경 보호 촉진에 도움이 되는 세금 메커니즘을 구축합니다. 좋은 자원세 제도는 합리적인 자원 보상 메커니즘을 구축하는 데 도움이 됩니다. 자원보상금 징수의 과도한 유연성이 부족한 점을 고려하여, 불공정한 자원 착취와 생산 기회로 인한 불평등한 소득 분배의 모순을 완화하고 과학 발전에 기여하기 위해 자원세 기준을 높이는 것을 고려해야 합니다. 우리나라의 대외 무역 방식의 변화. 동시에 자원세 징수범위를 확대하고, 자원세 산정기준을 조정하고, 광물자원보상금, 도시수자원료 등을 자원세에 편입하고, 자원세 부담수준을 높이고, 녹색세제 목표를 적극적으로 구축하고, 환경 보호와 생태문명 형성을 촉진합니다. 기존 소비세 제도를 개혁하고, 유가 등 요소를 고려하고, 적시에 연료세를 부과하며, 국가 장려를 반영하여 환경 보호 산업에 대한 보다 우대적인 세금 정책을 채택합니다.
(5) 사회보장세 및 수수료 개혁을 시행합니다. 하루빨리 사회보장부담금을 사회보장세로 대체하고, 사회 전체를 포괄하는 표준화되고 안정적이며 신뢰할 수 있는 사회보장자금 공급체계를 구축할 것을 권고한다. 동시에 사회보장 조세표준을 결정할 때 경제사회 발전 수준의 제약과 사회보장에 대한 사람들의 요구를 고려하여 적절한 사회보장 범위, 보안 수준, 재정 모델 및 세금을 선택해야 합니다. 계산 기준.
(6) 세금 공유 시스템 개혁을 심화합니다. 중앙재정수입이 전체 재정수입에서 차지하는 비중을 확보하는 것을 토대로 지방자치단체와 중앙정부 간 조세분배 관계를 재분류하고, 부가가치세 분담비율을 현행 25%에서 75%로 조정하고, 증분부분은 특별항목으로 사용하도록 규정한다. 지원금은 공공서비스 역량 향상과 민생사업 해결 등 일련의 보장에 사용된다. 수출세 환급금 분담비율은 중앙부담으로 변경된다. 정부; 법인세 분담 비율을 중앙 수입에 맞게 조정하고, 국세청이 통합 관리 부담금을 담당합니다.
(7) 조세정책의 일원화를 전제로 지방자치단체에 적절한 조세관리권을 부여하고 지방세 규제기능을 강화한다. 새로운 조세개혁은 조세개혁에서 지방정부의 역할을 강조할 뿐만 아니라, 행정적·재정적 권리에 대한 합리적인 판단을 바탕으로 세권을 합리적으로 분담하고, 지방자치단체에 세입의 자율성을 부여해야 한다.
중앙정부가 통일적으로 세무규정을 제정한 지방세에 대해서는 지방자치단체가 전국적으로 통일적으로 부과하지 않는 지방세에 대한 시행세부사항을 제정할 수 있도록 하는 입법권한, 해석권, 징수관리 등을 고려해야 한다. 권한은 지방정부에 전적으로 위임되어야 하며, 중앙정부와 기타 지역의 이익을 토대로 지방정부가 입법절차와 중앙정부의 승인을 거쳐 새로운 지방세를 부과할 수 있도록 보장해야 합니다. 거시적 통제에 더 큰 영향을 미치는 중앙세, 전용세, 지방세를 중앙에서 관리합니다. 입법권을 바탕으로 지방세 주체의 세금 유형을 더욱 명확하게 하고, 지방 인민 정부에 지방세 관리 권한을 부여합니다. 세금 범주, 세율 조정, 세금 면제 및 기타 세금 관리 권한.