인보이스 관리 조치 2022 시행 규칙
제1장 일반 규정 제1조 세금 계산서 관리 및 재정 감독을 강화하고 국세수입을 보장하며 경제 질서를 유지하기 위해 이 방법은 "중화인민공화국 법률 및 국가 법률"에 따라 제정됩니다. 국세징수청'이다. 제2조 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내에서 세금계산서를 인쇄, 구매, 발행, 획득, 보관, 취소하는 단위 및 개인(이하 세금계산서를 인쇄 및 사용하는 단위 및 개인이라 함)은 다음 사항을 준수해야 한다. 이 조치에 의해. 제3조 본 방법에서 송장이라 함은 상품 구매, 판매, 서비스 제공 또는 수령, 기타 경영 활동 시 발행하고 수집한 영수증, 지불 증서를 말한다. 제4조 전국의 세금계산서 관리는 국무원 세무부문이 책임진다. 성, 자치구, 직할시 세무기관은 해당 행정구역 내에서 직책에 따라 계산서 관리를 실시한다. 재정, 감사, 시장 감독관리, 공안 등 관련 부서는 각자의 직책 범위 내에서 세금계산서 관리에 있어 세무기관과 협력해야 한다. 제5조 세금계산서의 종류, 수량, 내용, 사용범위는 국무원 세무부서가 규정한다. 제6조 어떠한 단위나 개인이라도 세금계산서 관리규정 위반행위를 신고할 수 있다. 세무당국은 내부고발자의 비밀을 유지하고 적절한 보상을 해야 합니다.
제2장 세금계산서 인쇄 제7조 특별부가가치세 계산서는 국무원 세무행정부서가 정한 기업이 인쇄하며, 기타 세금계산서는 성, 자치구 세무기관이 인쇄한다. 국무원 세무행정부서의 규정에 따라 국무원 직속 지방자치단체가 정한 기업이 인쇄합니다. 허가 없이 청구서를 인쇄, 위조, 변경하는 것은 금지되어 있습니다. 제8조 송장을 인쇄하는 기업은 다음 조건을 충족해야 한다. (1) 인쇄업 허가증, 영업 허가증을 취득해야 한다. (2) 장비와 기술 수준이 송장 인쇄 수요를 충족할 수 있어야 한다. (3) 건전한 재정 시스템을 갖추고 있어야 한다. 엄격한 품질관리, 안전관리, 비밀유지 시스템을 갖추고 있습니다. 세무당국은 입찰을 통해 계산서를 인쇄하는 기업을 결정하고 계산서 승인증명서를 발급한다. 제9조 세금계산서를 인쇄할 때에는 국무원 세무부서가 결정한 전국 통일된 세금계산서용 특수 위조 방지 제품을 사용해야 한다. 특별송장 위조방지제품을 불법적으로 제조하는 것을 금지합니다. 제10조 송장에는 전국 통일 송장 생산 감독 인장을 겹쳐 인쇄해야 한다. 전국통합송장 감독인의 스타일과 송장 배치 인쇄 요구사항은 국무원 세무부서가 규정한다. 송장 작성 감독 인장은 성, 자치구, 중앙 정부 직할시 세무 당국에서 제작합니다. 송장 감독 인감을 위조하는 것은 금지되어 있습니다. 송장에는 비정기적인 버전 변경 시스템이 적용됩니다. 제11조 세금계산서를 인쇄하는 기업은 세무기관의 통일된 규정에 따라 세금계산서 인쇄 관리 시스템과 보관 조치를 수립해야 합니다. 송장 감독 봉인 및 특수 송장 위조 방지 제품의 사용 및 관리는 전담 직원이 담당하는 시스템에 따라야 합니다. 제12조 송장을 인쇄하는 기업은 세무기관이 승인한 양식과 수량에 따라 송장을 인쇄해야 한다. 제13조 청구서는 중국어로 인쇄되어야 한다. 민족자치지방의 청구서는 현지 민족 공통언어로 인쇄할 수 있다. 실제로 필요한 경우 중국어와 외국어로 인쇄할 수도 있습니다. 제14조 모든 성, 자치구, 직할시 단위 및 개인이 사용하는 세금계산서는 특별 부가가치세 계산서를 제외하고 인쇄가 정말로 필요한 경우 성, 자치구, 직할시 내에서 인쇄해야 한다. 기타 성, 자치구, 직할시에서는 기타 성, 자치구, 직할시에서 인쇄해야 한다. 성, 자치구, 직할시의 세무당국은 이에 동의한다. 인쇄하는 성, 자치구, 직할시 세무기관이 인쇄하며, 인쇄하는 성, 자치구, 직할시 세무기관이 정한 기업이 인쇄한다. 해외에서 송장을 인쇄하는 것은 금지되어 있습니다.
제3장 세금계산서 구매 제15조 세금계산서를 구매해야 하는 단위와 개인은 세무등록증명서, 취급자의 신분증, 세무 규정에 따라 작성된 세금계산서 관련 문서를 보유해야 합니다. 국무원 국세청에 인영을 받아 송장 구매 절차를 밟으세요. 관할 세무당국은 구매단위 및 개인의 업무범위와 규모에 따라 구매계산서의 종류, 수량, 구매방법 등을 확정하고 영업일 기준 5일 이내에 구매계산서를 발행하여야 한다. 단위 및 개인이 세금계산서를 구매할 경우 세무당국의 규정에 따라 세금계산서 사용 사실을 신고해야 하며 세무당국은 규정에 따라 검사를 실시해야 합니다. 제16조 일시적으로 송장을 사용해야 하는 단위 및 개인은 사업장 세무기관에 직접 상품 구매 및 판매, 서비스 제공 또는 수령, 기타 경영 활동 참여에 대한 서면 증거를 첨부하여 송장 발급을 신청할 수 있습니다. 담당자의 신분증. 세법, 행정법규에 따라 세금을 납부해야 하는 경우 세무기관은 먼저 세금을 징수한 후 세금계산서를 발행합니다. 세금계산서 관리의 필요에 따라 세무기관은 국무원 세무행정부서의 규정에 따라 세금계산서 발행을 다른 기관에 위탁할 수 있습니다.
불법적인 청구서 발행을 금지합니다. 제17조 성, 자치구, 직할시 이외의 지역에서 일시적으로 영업활동을 하는 단위나 개인은 지방 세무기관의 증명서를 첨부하여 사업장 세무기관으로부터 계산서를 받아야 한다. 성, 자치구, 직할시 내 시, 군에서 일시적으로 경영활동을 하기 위한 구매계산서 발급 방법은 성, 자치구, 직할시 세무기관이 정한다. 정부. 제18조 기타 성, 자치구, 직할시 세무기관이 관할구역에 와서 송장 구매를 위한 임시 영업활동에 종사하는 경우 보증인 제공을 요구하거나 액면한도 및 수량에 따라 10,000위안 이하의 금액을 지불하도록 요구할 수 있습니다. 수령한 청구서 중 보증금을 지불해야 하며 청구서는 기한 내에 지불되어야 합니다. 청구서를 기한 내에 지불하고 취소하는 경우 보증인의 보증 의무가 해제되거나 보증금이 반환됩니다. 청구서를 기한 내에 지불하고 취소하지 않으면 보증인 또는 보증금이 법적 책임을 집니다. 세무당국은 예치금 징수 시 자금 정산서를 발행해야 합니다.
제4장 계산서 발행 및 보관 제19조 상품 판매, 서비스 제공 또는 기타 경영 활동에 종사하는 단위 및 개인이 대외 경영 활동에 대한 대금을 받을 때 수취인은 지급인에게 계산서를 발행해야 합니다. ;특별한 상황에서는 지불인이 수취인에게 청구서를 발행해야 합니다. 제20조 생산 및 경영 활동에 종사하는 모든 단위와 개인은 상품 구매, 서비스 제공 또는 기타 경영 활동에 참여할 때 대금을 지급할 때 수취인으로부터 청구서를 받아야 합니다. 청구서를 받을 때 제품명이나 금액 변경을 요청하지 않습니다. 제21조 규정에 부합하지 않는 청구서는 금융상환 증서로 사용할 수 없으며 어떠한 단위나 개인도 이를 거부할 권리가 있다. 제22조 세금계산서는 규정된 기한, 순서, 난에 따라 발행되어야 하며 모든 사본은 한 번에 진실되게 발행되어야 하며 특별 세금계산서 직인이 찍혀야 합니다. 어떠한 단위나 개인도 다음과 같은 허위 청구서 발행 행위를 하여서는 안 된다. (1) 실제 업무와 일치하지 않는 청구서를 타인 또는 자신에게 발행하는 행위 (2) 실제 업무와 일치하지 않는 청구서를 타인에게 발행하도록 허용하는 행위 (3) 실제 사업 운영과 일치하지 않는 청구서를 발행하도록 다른 사람을 소개합니다. 제23조 세무 관리 장치를 설치한 단위 및 개인은 세무 관리 장치를 사용하여 규정에 따라 세금 계산서를 발행해야 하며 일정에 따라 주관 세무 기관에 세금 계산서 발급 데이터를 제출해야 합니다. 비과세 전자장비를 사용하여 세금계산서를 발행하는 경우, 비과세 전자장비에 사용된 소프트웨어 프로그램 설명 자료를 관할 세무당국에 보고하고 세금계산서 발급을 위한 데이터를 보관해야 합니다. 규정에 따라 제출합니다. 국가는 세금계산서 발행을 위한 온라인 세금계산서 관리 시스템의 사용을 장려하며 구체적인 관리 방법은 국무원 세무부서에서 제정한다. 제24조 모든 단위나 개인은 세금계산서 관리규정에 따라 세금계산서를 사용해야 하며 다음 행위를 하여서는 아니 된다. (2) 개인적으로 인쇄, 위조, 변경, 불법적으로 취득 또는 취소된 청구서를 양도, 발행, 보관, 휴대, 우편 발송 또는 운송하는 행위. (3) 청구서 원본을 사용하십시오. 4) 송장 사용 범위를 확대합니다. (5) 송장을 원래 형태로 사용합니다. 송장 대신 기타 증서를 사용합니다. 세무당국은 송장의 진위 여부를 확인할 수 있는 편리한 채널을 제공해야 합니다. 제25조 국무원 세무부문이 규정한 특별한 상황을 제외하고 세금계산서는 성, 자치구, 직할시 발급 단위와 개인에게만 적용된다. 성, 자치구, 직할시 세무기관은 시, 군 전체에 걸쳐 계산서 발행 방법을 규정할 수 있다. 제26조 국무원 세무부문이 규정한 특별한 상황을 제외하고 어떠한 단위나 개인도 규정된 사용지역을 넘어 백지계산서를 휴대, 우편, 운송할 수 없다. 백지 청구서를 국내 또는 국외로 휴대, 우편 또는 운송하는 것은 금지되어 있습니다. 제27조 세금계산서를 발행하는 단위와 개인은 세금계산서 사용등록제도를 구축하고 세금계산서 등록장부를 마련하며 정기적으로 세금계산서 사용상황을 주관 세무기관에 보고해야 한다. 제28조 세금계산서를 발행하는 단위 및 개인은 세무등록을 변경하거나 취소함과 동시에 세금계산서 및 구매명세서의 변경 및 취소수속을 처리해야 한다. 제29조 세금계산서를 발행하는 단위와 개인은 세무기관의 규정에 따라 세금계산서를 보관, 보관해야 하며 무단으로 파기해서는 안 된다. 발행된 세금계산서 및 세금계산서 대장은 5년간 보관합니다. 보관기간이 경과한 후에는 세무당국의 검사를 거쳐 파기합니다.
제5장 청구서 검사 제30조 세무 당국은 청구서 관리에 대해 다음 검사를 실시할 권리가 있습니다. (1) 청구서의 인쇄, 구매, 발행, 취득, 보관 및 취소를 검사합니다. (2) 검사를 위한 송장 전송 (3) 송장 관련 증빙 및 자료 확인 및 복사 (4) 송장 관련 질문 및 상황 질문 (5) 송장 사건 조사 시 사건 관련 상황 및 자료 녹음, 오디오 녹음, 비디오 녹화, 사진 촬영 및 복사가 가능합니다. 제31조 세금계산서를 인쇄하고 사용하는 단위와 개인은 법에 따라 세무기관의 검사를 받아야 하며 상황을 사실대로 보고하고 관련 정보를 제공해야 하며 이를 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다. 세무공무원이 조사를 실시할 때에는 세무조사증명서를 제시해야 합니다. 제32조 세무기관은 발행된 검사계산서를 반출해야 할 경우 검사를 받는 단위와 개인에게 세금계산서 교환증명서를 발급해야 한다. 송장 교환 증명서는 검사를 위해 발행된 송장과 동일한 효력을 갖습니다. 청구서 검사를 요청받은 단위 및 개인은 청구서 수령을 거부할 수 없습니다. 세무기관은 검사를 위해 백지 세금계산서를 발행해야 하며 검사 후 문제가 없으면 적시에 반환해야 합니다. 제33조 세무당국은 세무심사 과정에서 중국 외 기업 및 개인이 취득한 세무 관련 송장 또는 증서에 대해 의문이 있을 경우 해외 공증기관 또는 공인회계사의 확인 증명서를 제출하도록 요구할 수 있으며 검토 및 승인을 받아야 합니다. 그래야만 세무 당국이 회계 증빙 자료로 사용할 수 있습니다. 제34조 세무기관이 세금계산서 검사 시 세금계산서 및 세금계산서 사본의 작성 상황을 확인할 필요가 있는 경우 세금계산서 또는 세금계산서 사본을 보유한 단위에 세금계산서 작성 상태 확인 카드를 발급할 수 있습니다. 사실대로 꺼내서 제때에 돌려보내세요.
제6장 처벌 규정 제35조 본 방법의 규정을 위반하고 다음 각호의 1에 해당하는 경우 세무기관은 시정명령을 내리며 다음과 같은 경우 10,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 불법소득이 있으면 벌금을 부과한다. 몰수: (1) 계산서를 발행해야 할 때 발행하지 않거나, 규정된 기한, 순서, 열에 따라 한꺼번에 발행하지 않거나 특별계산서를 발행하지 아니하는 경우 (2) 세금 관리 장치를 사용하여 계산서를 발행한 경우, 관할 세무 기관에 세금 계산서 발행 데이터를 제때에 제출하지 않은 경우, (3) 세금 관리 대상이 아닌 전자 장치를 사용하여 계산서를 발행한 경우, 소프트웨어 프로그램을 제출하지 않은 경우 비과세 전자 장치에 사용된 설명 자료를 관할 세무 당국에 기록하거나 규정에 따라 보존하지 않은 경우, 송장 발행을 위해 데이터를 제출합니다. (4) 별도의 사본으로 송장을 사용합니다. (6) 청구서 대신 다른 증서를 사용하는 경우 (7) 특정 지역에 걸쳐 청구서를 발행하는 경우 (8) 규정에 따라 청구서를 지불 및 취소하지 않는 경우 규정에 따라. 제36조 규정된 사용 지역 내에서 백지 세금계산서를 휴대, 우송, 운송하거나 국외로 백지 세금계산서를 휴대, 우편, 운송하는 경우 세무기관이 시정 명령을 내리며 1천만원 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 상황이 심각한 경우, 위법소득이 있는 경우 10,000위안 이상 30,000위안 이하의 벌금을 부과합니다. 계산서를 분실하거나 무단으로 파기한 자는 전항의 규정에 의하여 처벌한다. 제37조 본 방법 제22조 제2항의 규정을 위반하고 세금계산서를 허위로 발행한 경우, 허위 세금계산서 금액이 10,000위안 미만일 경우 세무기관이 불법소득을 몰수하고 1천만원 이하의 벌금을 부과합니다. 5만원 이상을 부과할 수 있으며, 허위납부금액이 1만원을 초과하는 경우, 범죄를 구성하는 경우에는 5만원 이상 50만원 이하의 벌금을 부과한다. 법. 불법적으로 계산서를 발행한 자는 전항의 규정에 의하여 처벌한다. 제38조 송장을 개인적으로 인쇄, 위조, 변경하거나, 송장용 특수 위조 방지 제품을 불법적으로 제조하거나, 송장 생산 감독 인감을 위조한 경우 세무기관이 불법 소득을 몰수하고 도구, 불법 품목을 몰수하고 폐기하며 벌금을 부과합니다. 10,000위안 이상, 50,000위안 이하의 벌금을 부과하며, 상황이 심각한 경우, 송장을 인쇄한 기업에 대해 50,000위안 이상 500,000위안 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 송장 승인증서를 취소하고, 범죄를 구성하는 경우 법에 따라 형사책임을 추궁한다. 전항의 처벌은 <중화인민공화국 조세징수관리법>의 규정에 따라 집행한다.
제39조 다음 각호의 1에 해당하는 경우, 세무기관은 1만 위안 이상 5만 위안 이하의 벌금을 부과하고, 사안이 심각한 경우 5만 위안 이상 50만 위안 이하의 벌금을 부과한다. (1) 송장, 송장 감독 인지, 송장 위조 방지 제품을 양도하거나 타인에게 소개하는 행위. (2) 이미 알고 있거나 알아야 하는 송장을 양도하거나 발행한 경우. 개인적으로 인쇄, 위조, 변경, 불법적으로 획득 또는 폐기, 보관, 운반, 우편 발송 및 운송. 제40조 단위 및 개인이 세금계산서 관리규정을 2회 이상 위반하거나 상황이 심각한 경우 세무기관은 대중에게 공고할 수 있다. 제41조 세금계산서 관리규정을 위반하여 기타 단위 또는 개인이 세금을 납부하지 않거나, 적게 납부하거나, 부정하게 취득한 경우 세무기관은 위법소득을 몰수하고, 미납, 적게 납부한 금액에 대해 1배 이하의 벌금을 부과할 수 있다. , 또는 부정하게 취득한 세금. 제42조 당사자가 세무기관의 처벌 결정에 불복할 경우 법에 따라 행정재심을 신청하거나 인민법원에 행정소송을 제기할 수 있다. 제43조 세무공무원이 직권을 이용하여 고의로 세금계산서를 인쇄 및 사용하는 기관 및 개인에게 어려움을 주거나 세금계산서 관리 규정을 위반한 경우, 범죄가 성립되면 국가 관련 규정에 따라 처벌한다. 법에 따라 추적을 하게 됩니다.
제7장 규정 제44조 국무원 세무부문은 관련 산업의 특수한 경영 방식과 경영 수요에 근거하여 국무원 관련 부문과 협력하여 송장 관리 방법을 제정할 수 있다. 산업. 국무원 세무행정부서는 특별부가가치세 계산서 관리의 특수한 필요에 근거하여 특별부가가치세 계산서에 대한 구체적인 관리방법을 제정할 수 있다. 제45조 이 조치는 공포일로부터 시행된다. 1986년 재정부가 공포한 "전국 세금계산서 관리에 관한 임시조치"와 1991년 구 국가세무총국이 공포한 "외국인투자기업 및 외국기업의 세금계산서 관리에 관한 임시규정"은 폐지되었다. 동시에.