법인세 우대란 무엇을 의미하나요?
조세특혜란 특정 기업집단과 과세대상에 대해 조세부담을 경감하거나 면제하는 조치를 말한다.
세법 규정에 따르면 법인세에 대한 세제혜택에는 면세, 감면, 퇴직연금, 가속상각, 소득공제, 세액공제 등이 포함된다.
1. 직접 면제
(1) 면제에는 다음이 포함됩니다. 1. 채소, 곡물, 기름, 콩, 과일 등의 재배 2. 새로운 작물 품종의 재배; ⒋ 산림 조림, 가금류 사육, ⒍ 임산물 수집, 농업 기계 운영, ⒐ 해양 어업
(2) 절반으로 줄어든 부과금에는 다음이 포함됩니다. 1. 꽃, 차 및 음료 작물, 향신료 작물 재배 2. 해양 양식업 및 내륙 양식업.
2. 정기 면제 및 면제
(1) (첫 번째 생산 및 운영 소득이 발생한 과세연도부터) 2회의 면제 및 3회의 절반 감면에는 다음이 포함됩니다. 경제특구 및 상하이푸동신구 핵심은 첨단 기술 기업을 지원합니다. ⒉ 국내 신규 소프트웨어 기업(수익 창출) ⒊ 0.8미크론 미만의 집적 회로 기업.
(2) 다음을 포함하여 세 번의 면제 및 세 번의 절반 감면(첫 번째 생산 및 운영 소득이 발생한 과세 연도부터) 1. 국가가 지원하는 공공 기반 시설 프로젝트 2. 적격 환경 보호 , 에너지 및 물 절약 프로젝트 ⒊에너지 절약 서비스 회사는 계약 에너지 관리 프로젝트를 수행합니다.
3. 낮은 세율
(1) 20%. 소규모 저이익 기업에 적용 가능 조건: 자산이 5천만 명을 초과하지 않고 직원 수가 300명을 초과하지 않으며 연간 과세 소득이 300만 명을 초과하지 않습니다.
(2) 15%, 적용 범위: ⒈국가가 지원하는 하이테크 기업 ⒉80억 투자 규모 및 0.25μm 규모의 회로 기업 ⒊서구 발전을 장려하는 산업 기업.
(3) 10%, 적용 범위: ⒈비거주 기업에 대한 할인 ⒉국내 주요 소프트웨어 기업.
IV. 수퍼 공제
(1) 실제 공제 후 50%의 수퍼 공제, 적용 범위: ⒉ 무형자산 비용의 150% 상각 핀.
(2) 실제 공제 후 100% 추가 공제가 적용됩니다. 적용 범위: 기업이 장애인 배치를 위해 지불한 임금.
(3) 중소 과학기술 기업이 R&D 활동을 수행하면서 실제로 발생한 R&D 비용이 무형 자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 경우, 규정에 따라 공제되며, 2022년 1월 1일부터 무형자산이 형성된 경우 1월 1일부터 실제 공제액을 기준으로 100% 공제됩니다. , 2022년에는 무형자산 비용의 200%가 세전 상각됩니다.
5. 투자세 공제
중소규모 하이테크 기업에 투자한 벤처 캐피탈 기업의 경우 투자 금액의 70%를 소득에서 공제할 수 있습니다. 2년 이상(자본 보유 기간 2년 이상) 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전을 위한 특수 장비를 구매하고 실제로 사용하는 경우 세금 공제의 10%를 투자합니다.
6. 단계적 할인
2023년 12월 31일까지 단위 가치가 500만 위안 미만인 장비 및 장비는 과세 소득 계산 시 일회성 공제가 허용됩니다.
2. 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 중소기업 및 영세 기업이 구매한 단가가 500만 위안을 초과하는 신규 장비 및 가전제품의 경우 자발적 지불은 기준에 따라 이루어집니다. 단위 가치의 일정 부분에 대해 법인세를 공제하도록 선택합니다. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도에 최소 감가상각액을 초과하면 세전 단위 가치의 100%를 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기간이 4년, 5년 또는 10년인 경우 단위 가치 %의 50%는 당해 연도에 세전 한 번 공제될 수 있으며 나머지 50%는 규정에 따라 남은 연도 동안 감가상각되어 세전 공제됩니다.