중화인민공화국 세금징수관리법 해석: 제56조
제56조 납세자와 원천징수 의무자는 법에 따라 세무당국이 실시하는 세무조사를 받아야 하며 상황을 진실되게 보고하고 관련 정보를 제공해야 하며 이를 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다.
해석 이 조항은 납세자와 원천징수의무자가 세무 조사를 받을 의무를 규정합니다.
본 조항에 따르면 납세자와 원천징수 의무자는 세무 당국의 세무조사 과정에서 주로 두 가지 측면을 포함합니다. 첫째, 납세자와 원천징수 의무자는 세무 당국의 동의를 받아야 합니다. 여기서 실시하는 세무 조사는 '법에 따라'를 의미하며, 이는 세무 기관이 법률, 행정 규정, 법적 권한 및 절차에 따라 세무 조사를 수행해야 함을 의미합니다. 즉, 납세자 및 원천징수 의무자는 법률, 행정법규의 규정을 위반하거나 법률, 행정법규의 범위와 절차를 준수하지 않는 세무조사를 거부할 권리가 있습니다. 예를 들어, 이 법은 세무당국이 파견한 인력이 세무 조사를 실시할 때 세무 조사 증명서를 제시해야 한다고 규정하고 있습니다. 세무 조사 증명서가 제시되지 않은 경우 납세자 및 원천징수 의무자는 조사를 거부할 권리가 있습니다. 둘째, 납세자와 원천징수 의무자는 상황을 진실되게 보고하고 관련 정보를 제공해야 하며, 이를 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다. 이는 법에 따라 세무 당국이 실시하는 세무 조사를 받을 때 납세자 및 원천징수 의무자가 지켜야 할 요구 사항입니다. 세금 조사의 주요 대상은 납세자와 원천징수 의무자의 생산 및 운영 조건입니다. 일반적으로 이러한 조건은 장부, 자료 및 기타 물리적 양식을 통해 반영됩니다. 따라서 납세자 및 원천징수 의무자는 세무 당국의 지시를 받아들여서는 안 됩니다. 조사 중에 세무 당국에 제공된 상황과 정보는 사실이고 정확해야 세금 조사 결과에 직접적인 영향을 미칠 수 있으며, 상황을 진실하게 보고하고 관련 정보를 제공해야만 국가의 세입과 납세자 및 원천징수 의무자의 이익에 영향을 미칠 수 있습니다. , 그래야만 세무 조사 등 행정법 집행 활동이 효과적으로 수행되도록 할 수 있습니다. 세무 조사를 거부하고 정보를 은폐하는 행위는 세무 행정을 위반하는 불법 행위입니다. 법률에 따라 특정 처벌을 부과할 수 있습니다.
대부분의 국가에서는 일반적으로 납세자 및 원천징수 의무자가 법에 따라 세무 당국이 실시하는 세무 조사를 수락하고, 상황을 진실되게 보고하고, 관련 정보를 제공하고, 이를 거부하거나 은폐하지 않는 법적 의무를 요구합니다. 이는 법률에 명확히 규정되어 있으며, 이 의무를 위반할 경우 그에 상응하는 법적 책임이 규정됩니다. 예를 들어, 미국 내국세법은 세금 신고서를 확인하고, 세금 신고서 내용을 보완하고, 납부할 세금을 결정 및 징수하기 위해 재무부 장관 또는 그의 대리인이 장부, 증서, 기록 또는 기타 자료를 검사할 권리가 있다고 규정합니다. 관련 정보 또는 소환장 납세자 또는 관련 직원은 이러한 장부, 증빙, 기록 또는 기타 정보를 제공하고 증언해야 합니다. 영국 조세행정법은 국세청이 납세자에게 자신의 이름으로든 타인의 이름으로든 과세 소득 명세서를 제출하도록 요구할 수 있는 광범위한 권한을 갖고 있다고 규정하고 있습니다. , 계정 사본 제출을 요청하거나 특정 기간 동안 모든 장부, 계정 및 문서를 검사할 수 있도록 요구할 수 있습니다. 터키 법률은 납세자뿐만 아니라 납세자와 관련된 회사 및 개인도 세무국에서 요구하는 경우 최종 정보를 제공할 의무가 있다고 규정하고 있습니다. 대만의 세금 징수법은 또한 세무 당국이 관련 기관, 단체 및 개인에게 관련 세금 정보를 제공하도록 요구하거나 납세자에게 통지하여 상담을 위해 사무소를 방문하도록 통지할 수 있으며 조사 대상자는 거부해서는 안 된다고 규정하고 있습니다.
간단히 말하면, 납세자와 원천징수 의무자는 법에 따라 세무당국이 실시하는 세무조사를 수락하고, 상황을 진실하게 보고하고, 관련 정보를 제공해야 하며, 이를 거부하거나 은폐해서는 안 됩니다. 이는 에서 규정한 의무입니다. 납세자와 원천징수 의무자는 반드시 이를 준수해야 합니다. 그렇지 않으면 법에 따라 상응하는 법적 책임을 지게 됩니다.