개인소득세 계산 방법의 예
개인세 계산식은 납부세액 = (근로소득 - 5보험 1주택기금 - 공제횟수) × 적용세율 - 간편계산 공제횟수입니다. 개인 면세금액은 3,500 이며, 초과누진세율을 적용한 계산방법은 납세액 = 월 과세소득 전액 * 세율 - 간편계산 공제, 실질급여 = 지급급여 - 4골드 - 납세입니다.
한 달 과세 소득 = (지불 임금 - 4골드) - 3,500. 납부세액 = (급여 - 5개 보험 및 1개 펀드 - 출발점 5,000) * 세율 - 간편계산 공제 적용: 조정된 7급 초과누진세율은 다음과 같습니다. 월 납부세액은 1,500위안을 초과하지 않으며, 세율은 3%, 간편계산 공제는 0입니다. 월 납부세액이 RMB 1,500~RMB 4,500을 초과하는 부분에 대해서는 세율이 10%입니다. 105위안의 빠른 할인.
개인소득세는 다음의 계산식과 세액공제기준에 따라 계산됩니다.
1. 개인소득세 계산식:
(1) 개인소득세 종합소득에 대한 납부 = 과세소득 - 누적공제 - 특별추가공제 누적) )
(2) 사업소득에 대한 개인소득세 = 과세소득 x 세율
2. 소득세 공제 기준:
(1) 거주자 개인 과세 소득은 각 소득에서 법률에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제에서 RMB 60,000를 공제한 잔액입니다. 과세 연도.
특별 공제에는 기본 연금 보험, 기본 의료 보험, 실업 보험 및 기타 사회 보험료와 규정된 범위 및 기준에 따라 개인 거주자가 지불하는 주택 공제금이 포함됩니다.
특별 공제 추가공제 항목에는 자녀교육, 3세 미만 영유아 보육, 평생교육, 중병치료, 주택자금대출 이자, 주택임대료, 노인부양 등 8개 항목이 포함된다.
1. 자녀 교육: 자녀 1인당 월 1,000위안. 자녀가 정규 학업 교육 및 취학 전 교육을 받는 납세자(설명: 취학 전 교육은 3세부터 초등학교까지의 교육을 의미합니다. 정규 학업 교육에는 초등학교 및 중학교 교육, 일반 고등학교/중등 직업 교육이 포함됩니다. /기술교육 및 대학교 단기대학/학부/석사/박사과정)
2. 3세 미만 영유아 보육에 대한 특별 추가 개인소득세 공제: 다음에 관련된 납세자의 비용 3세 미만 영유아에 대한 보육료는 각 영유아에 대해 월 1,000위안으로 연간 기준으로 계산됩니다. 자녀 1인당 월 1,000위안씩 부모 중 한 명이 50% 공제를 받거나 부모 중 한 명이 100% 공제를 받습니다.
3. 계속 교육: 월 400위안. 학문적 자격(학위)을 위해 계속 교육을 받는 납세자, 숙련된 인력과 전문 기술 인력의 전문 자격을 위해 계속 교육을 받는 납세자. 지속적인 학업 교육을 위해 월 400위안(동일한 학력/학위의 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없음), 숙련된 인력과 전문 기술 인력의 경우 본인 또는 부모가 공제할 수 있음, 3,600위안 전문 자격증을 취득한 해에 공제됩니다.
4. 중병 치료: 연간 한도는 80,000위안입니다. 기본의료보험 관련 의료비에서 의료보험 상환액을 공제한 납세자의 개인부담금(의료보험 카탈로그 범위 내 본인 부담 부분)이 15,000위안 이상인 경우. 연간 한도는 80,000위안이며 본인 또는 배우자가 공제할 수 있습니다. 미성년 자녀의 의료비는 부모 중 한 명이 공제합니다.
5. 주택대출 이자: 월 1,000위안. 첫 주택 대출에 대한 이자를 납부하는 납세자입니다. 월 1,000위안, 공제 기간은 240개월(대출 이자가 발생하는 해)을 초과할 수 없습니다.
6. 주택 임대료: 월 800~500위안. 근무하는 도시에 자신의 집을 소유하지 않고 임대료를 부담하는 납세자입니다. 직할시, 성급 수도, 국가별 계획시 및 국무원이 정한 기타 도시는 월 1,500위안, 등록 인구가 100만 명 이상인 시는 월 800위안 지방 자치 구역의 등록 인구는 100만 명 미만입니다.
7. 노인 지원: 월 2,000위안. 60세 이상의 부모 중 한 명 이상을 부양하는 납세자, 60세 이상이며 자녀가 사망한 조부모.
외동 자녀는 월 2,000위안을 공제받을 수 있으며, 외동 자녀가 아닌 자녀는 형제자매와 함께 월 2,000위안을 공제하며, 1인당 월 1,000위안을 초과할 수 없습니다.
8. 개인연금 공제. 개인이 개인 연금 기금 계좌에 기여할 경우 투자 과정에서 연간 12,000위안 한도에 따라 종합 소득 또는 사업 소득에서 공제되며, 투자 소득에 포함된 개인 소득세는 부과되지 않습니다. 개인연금기금계좌는 징수과정에서 개인이 받은 개인연금은 포괄소득에 포함되지 않으며, 3%의 세율로 개인소득세를 별도로 계산하여 납부합니다. "근로소득" 항목에서 .
(2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우, 과세 소득은 서비스 보수 소득, 저작자 보수 소득 및 로열티 소득에서 월 5,000위안을 공제한 잔액입니다. , 각 소득금액이 과세소득이 됩니다.
(3) 사업 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액을 기준으로 하는 과세 소득입니다.
(4) 부동산 임대 소득이 1회 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 800위안의 비용이 공제되고, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우에는 비용의 20%가 공제됩니다. 잔액은 과세 소득이 됩니다.
(5) 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 양도 재산 소득에서 재산의 원래 가치와 합당한 비용을 뺀 잔액입니다.
(6) 이자, 배당금, 상여소득 및 부대소득의 경우 각 소득금액을 과세소득으로 한다.
인건비, 작가보수, 로열티 수입은 비용의 20%를 공제한 후 잔액으로 한다. 로열티 수입액은 70%로 감면되어 계산됩니다.
교육, 빈곤 구제, 구호 및 기타 공공 복지 자선 단체에 소득을 기부하는 개인으로서, 기부 금액이 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 경우, 과세 소득에서 공제가 가능합니다. 국무원이 공익사업 기부금 전액을 세전 공제하도록 규정한 경우에는 그 규정에 따른다.
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법적 근거: '개인소득세법' 제4조, '개인소득세 특별가산공제 경과조치', '부양에 대한 개인소득세 특별가산공제 설정에 관한 고시' 3세 미만의 영유아'(국무원[국무원] 2022년제8호), '개인연금에 관한 개인소득세 정책에 관한 재정부 및 국가세무총국 고시'(2022년 제34호).