납부할 세금은 무엇인가요?
이제는 납부세액이라고 합니다.
1. 납부세금과 납부세금은 모두 부채 계정이며, "미지급 세금"은 원래 기업 회계 시스템에서 사용되는 계정입니다. 회계기준에 따르면 '미지급세금' 계정과 '기타미지급금' 계정이 삭제되고 '지불세금' 계정으로 대체되었습니다.
2. 납부할 세금 계산은 다음과 같습니다.
(1) 이 계정에서 기업은 부가가치를 포함하여 세법 조항에 따라 납부할 다양한 세금을 계산합니다. 세금, 소비세, 사업세, 소득세, 자원세, 토지부가가치세, 도시유지건설세, 부동산세, 토지사용세, 차량 및 선박사용세, 교육부담금, 광물자원 보상금 등
기업은 인지세, 농지점유세 등 이 계정에 계상되지 않는 납부세액을 추정할 필요가 없습니다.
(2) 이 항목은 납부할 세금의 유형에 따라 세부적으로 계산되어야 합니다.
또한 납부할 부가가치세는 '매입세', '매출세', '수출세 환급', '매입세 해외이전', '납부세액'에 대해 별도의 열에 설정해야 합니다. 자세한 회계 등.
3. 납부세액의 주요회계처리
(1) 납부부가가치세
1. 기업이 자재 등을 구매하는 경우, 조달 비용, "자재 조달"에 포함되어야 하는 금액에 따라 공제 가능한 부가가치세 금액(VAT 납부액 - 매입 세액)에 따라 이 계정에서 차감됩니다. "미지급 자재" 또는 "미지급 자재"는 "원자재" 및 "재고 상품"과 같은 계정이 "지급금", "지급 어음", "은행 예금" 및 기타 계정에 차감됩니다. 지불할 금액 또는 실제로 지불한 금액. 구매한 자재를 반품하려면 반대 회계 항목을 작성해야 합니다.
2． 자재를 판매하거나 과세용역을 제공하는 경우 영업이익과 징수하여야 할 부가가치세액, 부가가치세액을 기준으로 “미수금”, “미수금”, “은행예금” 및 기타 계좌에서 차감됩니다. 특별송장에 표시된 부가가치세를 이 계정에 차감하고(미납부가가치세 - 매출세), 실현된 영업소득을 기준으로 "주사업소득"과 "기타사업소득" 계정을 공제합니다. 매출이 반품되면 반대 회계 항목이 작성됩니다.
3. "면제, 공제 및 환급"을 시행하는 기업은 "기타 채권" 계정에서 차변을 인출하고 수출세 환급 금액에 따라 이 계정(미지급 부가가치세 - 수출세 환급)을 대변에 기입합니다.
4. 기업이 지불한 부가가치세는 이 계정에서 차감되고(VAT 지불 - 지불 세금) "은행 예금" 계정에 적립됩니다.
5． 소규모 납세자 및 구매한 자재에 대한 특별 VAT 청구서를 받을 수 없는 납세자의 경우 발생한 VAT는 자재 구매 비용에 포함되며 "자재 구매", "운송 중인 자재" 및 기타 계정에 차감되고 " 은행 예금' 및 기타 계좌.
(2) 소비세, 사업세, 자원세, 도시 유지 및 건설세 납부
1. 기업은 규정에 따라 납부해야 할 소비세, 사업세, 자원세, 도시 유지 및 건설세를 계산하고 "사업세 및 추가 요금" 및 기타 계정을 차변에 기입하고 이 계정에 대변(소비세, 사업세, 자원세, 도시 유지 및 건설세 납부).
2． 부동산을 매각할 때 납부할 사업세를 계산하고 "고정자산 청산" 및 기타 계정에 차변을 기입하고 이 계정(미지급 사업세)을 대변에 기입합니다.
3. 납부한 소비세, 사업세, 자원세, 도시유지건설세(소비세, 사업세, 자원세, 납부할 도시유지건설세)가 이 계좌에서 차감되어 "은행예금" 등에 적립됩니다. 계정.
(3) 납부해야 할 소득세
1. 기업은 세법의 규정에 따라 납부할 소득세를 계산하고 "소득세" 및 기타 계정에서 차변을 기입하고 이 계정에 대변(미납소득세)을 기입합니다.
2． 납부된 소득세는 이 계좌(납부소득세)에서 차감되고 "은행예금" 및 기타 계좌에 적립됩니다.
(4) 납부할 토지부가가치세
1. 기업이 지상 건물 및 그 부착물과 함께 양도한 국유 토지 사용권이 "고정 자산" 또는 "건설 중인 프로젝트"에 포함되는 경우 양도 시 납부해야 하는 토지 부가가치세는 다음과 같습니다. "고정자산 청산" 계좌에 차감되고, 이 계좌에 입금됩니다(토지 부가가치세 납부).
2． 납부한 토지부가가치세는 본 계좌(토지부가가치세 납부대상)로 출금되며, "은행예금" 및 기타 계좌에 적립됩니다.
(5) 재산세, 토지 사용세, 납부할 차량 및 선박 사용세
1. 기업은 규정에 따라 납부할 재산세, 토지사용세, 차량 및 선박 사용세를 계산하고 "관리비" 계정에서 차감하며 이 계정에 대변을 기입합니다(미지급 재산세, 납부 토지사용세, 납부 차량 및 선박 사용세). .
2． 납부한 재산세, 토지사용세, 차량 및 선박 사용세(납부 재산세, 납부 토지사용세, 납부 차량 및 선박 사용세)가 이 계정에서 차감되고 "은행 예금" 및 기타 계좌가 입금됩니다.
(6) 납부해야 할 개인소득세
1. 기업이 원천징수하고 납부해야 하는 직원 개인소득세는 규정에 따라 계산되어 "직원 급여 지급" 계정에서 차감되고 이 계정에 적립됩니다(개인 소득세 납부).
2． 납부된 개인소득세는 이 계좌(개인소득세 납부 대상)에서 차감되며 "은행예금" 및 기타 계좌에 적립됩니다.
(7) 교육 추가 요금 및 광물 자원 보상 비용 지불
1. 기업은 규정에 따라 지불해야 할 교육 부가금 및 광물 자원 보상 비용을 계산하고 "사업세 및 부가금", "기타 사업 비용", "관리비" 및 기타 항목을 차변에 기입하고 이 계정에 대변을 기입합니다(지급 교육 추가금, 지불 지불) 광물자원 보상 수수료).
2． 납부된 교육부가금 및 광물자원 보상금은 본 항목에서 차감되며(지불되는 교육부담금 및 광물자원 보상금) "은행 예금" 및 기타 항목에 적립됩니다.
IV. 기말 잔액은 기업이 아직 지불하지 않은 세금 및 수수료를 반영합니다. 기말 차변 잔액은 기업이 초과 지불했거나 아직 공제되지 않은 세금을 반영합니다.