소규모 사업 기간 동안 세전 공제되는 비용은 무엇입니까?
(1) 급여 및 급여
1. 기업에서 발생한 합리적인 급여 및 급여 비용은 공제됩니다.
합리적인 임금 및 급여 관리 원칙: (1) 기업은 상대적으로 표준화된 직원 임금 및 급여 시스템을 제정했습니다. (2) 기업이 제정한 급여 및 급여 시스템은 산업 및 지역에 부합합니다. (3) 기업이 일정 기간 지급한 임금 및 급여는 상대적으로 정해져 있으며, 임금 및 급여 조정은 질서있게 진행됩니다. (4) 기업이 개인에게 지급하는 급여 및 급여의 의무를 이행했습니다. 법에 따라 기업이 지불한 실제 임금 및 급여에 대한 소득세 (5) 임금 및 급여 약정은 세금을 줄이거나 회피할 목적이 아닙니다.
2. 기업이 장애인을 배치하기 위해 지급한 임금의 수퍼공제란 기업이 장애인을 배치하는 경우 장애인 근로자에게 지급된 임금은 장애인 근로자에게 지급된 실제 임금을 기준으로 공제되는 것을 의미합니다. .100% 슈퍼 공제.
(2) 직원 복지비, 교육비, 노동조합 기금
기업에서 발생한 직원 복지비는 총 임금의 14%를 초과하지 않는 경우 공제되어야 하며, 급여.
국무원 재정, 세무 당국이 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 직원 교육비는 총 임금 및 급여의 2.5%를 초과할 수 없으며 공제할 수 있습니다. 초과분은 다음 과세 연도에 정산이 허용됩니다. 소프트웨어 생산기업의 직원 교육비는 과세소득 계산 시 실제 발생한 금액을 기준으로 공제할 수 있습니다.
기업이 배정하는 노동조합 기금은 총 임금총액의 2%를 초과할 수 없으며 공제된다.
(3) 사회 보험료
1. 정부가 정한 범위와 기준에 따라 납부하는 '5대 보험 1기금', 즉 기초연금 보험료, 기본 보험료 의료 보험료, 실업 보험료, 실업 보험료, 산재 보험료, 출산 보험료, 기타 기본 사회 보험료 및 주택 공제 기금이 공제될 수 있습니다.
2. 기업이 투자자 또는 직원을 위해 지불한 추가 연금 보험료 및 추가 의료 보험료는 국무원 재정 및 세무 당국이 정한 범위와 기준 내에서 공제가 허용됩니다. 기업이 국가 관련 규정에 따라 특정 업무에 종사하는 근로자를 위해 지불한 개인 안전 보험료와 국무원 재정 세무 기관의 규정에 따라 공제할 수 있는 상업 보험료는 공제할 수 있습니다.
2008년 1월 1일부터 관련 국가 정책 및 규정에 따라 기업은 기업에 근무하거나 고용된 모든 근로자에게 추가 연금 보험료와 추가 의료 보험료를 지불해야 합니다. 과세소득 계산 시 근로자 임금총액의 5% 이내에서 해당 부분을 공제할 수 없습니다.
3. 기업이 재산보험에 가입하고 규정에 따라 보험료를 납부하는 경우 공제가 허용됩니다. 기업이 투자자 또는 직원을 위해 지불한 상업보험료는 공제되지 않는다.
(4) 이자비용
1. 비금융기관이 금융기관으로부터 차입한 대출금에 대한 이자비용, 금융기관의 각종 예금 및 은행간 차입금에 대한 이자비용, 이자 기업이 승인을 받아 발행한 비용 채권에 대한 이자비용: 실제 상황에 따라 공제 가능.
2. 비금융기업이 비금융기업으로부터 차입한 이자비용 : 같은 기간 금융기업의 유사대출 이자율을 기준으로 산정한 금액을 초과할 수 없다. 실제 상황에 따라 공제되며 초과 금액은 공제되지 않습니다.
3. 계열사 이자 비용 공제:
(1) 기업이 계열사로부터 받은 지분 투자 대비 부채 투자 비율이 규정된 기준을 초과하는 경우 발생하는 이자 비용 , 은 과세소득 계산 시 공제되지 않습니다. 특수관계자로부터 받은 부채 투자와 지분 투자의 비율은 금융 회사의 경우 5:1, 기타 회사의 경우 2:1입니다.
(2) 회사가 받은 부채 대비 지분 투자 비율 기업의 특수관계인이 규정한 기준을 초과하여 발생한 이자비용에 대하여는 동일기간 금융기업의 유사대출 이자율에 따라 계산한 금액을 초과하지 아니하는 금액을 실태에 따라 공제할 수 있다. 초과 금액은 공제되지 않습니다.
4. 기업이 자연인으로부터 빌린 대출에 대한 이자 비용
(1) 기업이 주주 또는 기업과 관련된 기타 자연인으로부터 빌린 돈에 대해 발생한 이자 비용은 다음과 같습니다. 규정된 조건을 충족하는 경우 공제 가능합니다.
(2) 기업이 상기 조항 외에 내부 직원 또는 기타 인력으로부터 이자 비용을 차입하고 차입 상황이 다음 조건을 동시에 충족하는 경우, 해당 이자 비용은 이자율을 초과할 수 없습니다. 동일기간 금융회사의 유사한 대출이자율을 기준으로 산정한 금액의 일부를 공제할 수 있습니다.
(5) 차입 비용
1. 기업이 자본화를 요구하지 않는 생산 및 운영 활동에서 발생한 합리적인 차입 비용은 공제가 허용됩니다.
2. 기업이 의도한 판매 가능 상태에 도달하는 데 12개월 이상 건설이 소요되는 고정자산, 무형자산 및 재고품의 구매 및 건설을 위해 자금을 차입한 경우, 구매 및 건설 중에 발생한 합리적인 손실 해당 자산을 사용하기 위해 인도된 후 발생한 차입 이자는 당 기간에 공제될 수 있으므로 차입 비용은 자본화되어 해당 자산의 원가에 포함되어야 합니다.
(6) 사업 접대 비용
기업에서 발생한 생산 및 사업 활동과 관련된 사업 접대는 발생한 금액의 60%에 따라 공제되지만 최대 한도는 공제되지 않습니다. 당해 연도 매출액(사업) 수입의 5‰를 초과하는 경우.
(7) 광고비 및 사업홍보비
1. 광고비는 후원비와 다르며, 후원비는 공제할 수 없습니다.
2. 일반 산업에 대한 공제 기준: 국무원 재정 및 세무 당국이 별도로 지정하지 않는 한, 기업이 지출한 적격 광고 및 사업 홍보 비용은 해당 연도 매출액의 15%를 초과할 수 없습니다. (사업) 소득 %는 공제될 수 있으며 초과분은 다음 과세 연도에 공제를 위해 이월될 수 있습니다.
(8) 처리 수수료 및 수수료 비용
1. 생산 및 운영과 관련하여 기업에 발생한 처리 수수료 및 수수료 비용은 계산 한도를 초과하지 않는 경우 공제됩니다. 아래에 명시된 초과 금액은 공제되지 않습니다.
(1) 보험사 : 손해보험사의 경우 해당 연도의 보험료 수입총액에서 해약금 등을 공제한 후 15%(원금 포함, 이하 동일)를 기준으로 한도를 산정한다. .; 개인보험사의 경우 해당 연도의 보험료 수입총액을 기준으로 한도를 산정합니다. 산정한도는 해약납부 후 잔액의 10%입니다.
(2) 기타 기업: 중개 서비스 기관 또는 합법적인 사업 자격을 갖춘 개인과 체결한 서비스 계약 또는 계약에 따라 인식된 소득 금액(거래 당사자와 그 직원, 대리인 및 대리인은 제외) 등) 5% 계산 한도.
2. 개인 대리인 위탁을 제외하고 기업이 현금 및 기타 비양도 방식으로 지불한 처리 수수료 및 수수료는 세전 공제되지 않습니다. 기업이 지분증권 발행을 위해 유관 증권 인수기관에 지급한 처리수수료 및 수수료는 세전 공제할 수 없다.
3. 기업은 리베이트, 비즈니스 커미션, 리베이트, 입장료 및 기타 비용에 처리 수수료 및 커미션 비용을 포함할 수 없습니다.
4. 기업의 고정자산, 무형자산 및 기타 관련 자산에 포함된 취급수수료 및 수수료는 감가상각, 상각 등을 통해 분할 공제되며 직접 공제할 수 없습니다. 현재 기간에.
5. 기업이 지불하는 처리 수수료 및 수수료는 서비스 계약 또는 계약 금액과 직접적으로 상쇄되어서는 안 되며, 계정에 진실하게 기록되어야 합니다.