오늘날에도 세금 인지가 사용됩니까?
국가 세무총국
2020년 납세인지 발급에 관한 고시
2020년 국가 세무총국 고시 제1호
현재 2020년 세금인지 발급 관련 사항을 아래와 같이 공지합니다.
1. 세금인지 패턴 내용
2020년 세금인지를 주제로 작성되었습니다. "과세는 전면적으로 잘 사는 사회를 결정하는 데 도움이 됩니다." 9개 세트로 제공됩니다. 각 동전의 액면가와 그림 제목은 각각 1자오(과세는 포괄적인 잘사는 사회를 구현하는 데 도움이 됩니다. 정치는 사람의 마음을 따뜻하게 하고 민생에 이롭다), 2자오(세금은 전면적으로 잘사는 사회를 이룩하는데 도움이 된다·사람을 끌어들이고 고용을 안정시키기 위한 보금자리를 마련한다), 5자오(세금은 종합사회를 이룩하는 데 도움이 된다 적당히 번영하는 사회·집중화) 어려움을 극복하고 빈곤을 완화하기 위한 노력), 1위안(세금은 포괄적인 샤오캉 사회를 달성하는 데 도움이 됨·좋은 생태를 포함함), 2위안(세금은 포괄적인 샤오캉 사회를 달성하는 데 도움이 됨·물과 양어 양식을 방출하여 활력을 높임) ), 5위안(과세는 종합적인 샤오캉사회 실현에 도움이 된다·양식업을 풀어 활력을 증가시킨다), 5위안(과세는 포괄적인 샤오캉사회 달성에 도움이 된다··혁신을 강력한 원동력으로 추진), 10위안(과세) 50위안(세금은 모든 면에서 소강사회를 실현하고 과학과 교육의 견고한 기초를 뒷받침함), 100위안(세금은 모든 면에서 적당히 번영하는 사회, 협력* **승리는 개방을 촉진합니다).
과세 인지 패턴의 왼쪽 상단에 속이 빈 도장 문자 "tax"가 있습니다. 각 세금 인지 하단 왼쪽에는 "중국 세금 인지" 및 "2020"이라는 글자가 인쇄되어 있으며, 중앙에는 그림 제목이 인쇄되어 있으며 액면가와 일련 번호(9-X)가 다음과 같이 배열되어 있습니다. 액면량이 오른쪽에 인쇄되어 있습니다.
II. 세금인지 사양
2020년 세금인지의 펀칭 크기는 50mm×38mm이며, 절취 정도는 13×12.5이며, 1장당 20장입니다. 각 시트의 크기는 280mm×180mm이며 왼쪽과 오른쪽에 구멍이 있습니다.
3. 세금 인지에 대한 위조 방지 조치
(1) 왼쪽과 오른쪽이 중앙에 오도록 특수 모양의 천공을 사용합니다.
( 2) 사진의 빨간색 플레이트는 모두 특수 제작된 위조 방지 잉크입니다.
(3) 각 시트에는 7자리 연속 잉크 번호가 분사됩니다.
(4) 기타 기술 및 종이 위조 방지 조치.
IV. 기타 사항
2020년 세금 인지는 이 발표일부터 활성화되며 이전 연도에 발행된 모든 버전의 세금 인지는 여전히 유효합니다.
이를 통해 공지합니다.
국가세무총국
2020년 12월 30일
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인지세란 무엇입니까
인지세 , 계약서, 증서, 문서, 장부, 권리 라이센스 및 기타 문서에 부과되는 세금의 일종입니다. 납세자는 수입 인지 또는 인감을 문서에 부착하여 납세 의무를 이행합니다.
비즈니스 장부
권리, 라이센스
재무부가 정한 기타 과세 서류
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인지세 주요 변경 사항
1. 세목 및 세율 변경.
'의견 초안'은 일부 세금 항목에 대한 세율을 적절하게 조정한 것을 제외하고는 기본적으로 현행 세율을 유지합니다.
1. 기존 건설 엔지니어링 조사 및 설계 계약, 가공 계약, 화물 운송 계약에는 모두 통일된 세율 감면이 적용됩니다.
2. 영업계정에 적용되는 세율은 납입자본금(주식자본금) 및 자본준비금 총액의 5/10,000에서 2.5/10,000으로 인하됩니다. 이는 2018년 5월 1일부터 5/10,000의 데칼이 붙은 자본금 장부에 인지세가 반감되고, 5가 붙은 기타 장부에 인지세가 면제됩니다. 개당 위안. 이번에는 정책 일관성을 유지하기 위해 의견 초안을 함께 개정하겠습니다.
3. 금융리스계약에 관한 재정 및 조세조항[2015] 제144호를 신설하여 기존에는 '대출계약'의 세목에 따라 임대료 총액을 일률적으로 산정하였습니다. 5세율 세금 데칼로 계산되었습니다.
4. 증권거래 인지세 내용이 반영되었습니다.
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2. 세율은 여전히 동일하여 기억하기 어렵습니다
현재 의견 초안 여전히 비례세율이나 고정세율을 시행하고 있습니다.
자세한 내용은 다음과 같습니다.
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3. 세금 포함 및 제외 세금 계산 기준이 최종적으로 명확해졌습니다
(1) 에 대한 세금 계산 기준 과세 계약은 계약입니다. 표시된 가격이나 보수에는 부가가치세가 포함되어 있지 않습니다. 계약서에 가격이나 보수와 부가가치세가 별도로 기재되지 않은 경우 총액을 기준으로 결정됩니다.
(2) 과세 대상 재산권 양도 서류의 세금 계산 기준은 재산권 이전 서류에 기재된 가격과 부가가치세를 제외한 가격입니다. 포함되지 않습니다. 별도로 기재하는 경우에는 총액이 결정됩니다.
4. 더 이상 세금 인지를 구매할 필요가 없습니다.
'의견 초안'에는 인지세를 통일적으로 신고하고 납부해야 하며, 데칼은 더 이상 구매하지 않도록 명시되어 있습니다. 사용됩니다.
그렇다면 앞으로 인지세의 변화에 대해 알고 계시나요?
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현재 인지세 요율표
"과세 증명서"를 작성하고 받는 모든 법인 및 개인은 인지세를 납부해야 합니다. 인지세율은 대출 계약 금액의 경우 0.005부터 부동산 임대 계약 및 재산 보험 계약 금액의 경우 0.1입니다. 사업 허가증, 특허권, 상표권 및 기타 권리 허가증에는 사본당 RMB 5의 인지세가 적용됩니다.
인지세 항목의 범위에 속하지 않는 서면 계약에는 인지세가 필요하지 않습니다.
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인지세 회계 항목
(1) 계약에 따른 자가 부착
일반 특정 상황에서 기업은 세금 인지를 미리 구매해야 합니다. 과세 행위가 발생하면 지불할 세금은 바우처의 성격과 지정된 비례 세율 또는 개당 기준으로 계산됩니다. 구입한 납세인지는 과세증명서에 부착되며, 각 인지의 이음새에 스탬프를 찍거나 취소하고 납세 절차를 완료해야 합니다.
기업이 납부하는 인지세에는 납부할 세금의 추정이 필요하지 않으며 세무 당국과의 정산이나 청산에 문제가 없습니다. 기업이 지불하는 인지세는 "미지불 세금" 계정을 통해 지불할 필요가 없습니다.
차변: 세금 및 추가 요금
대변: 은행 예금
(2) 약식 납부
동일한 종류의 과세 바우처에 자주 도장을 찍어야 하는 경우에는 정기적으로 현지 세무당국에 인지세 납부를 신청해야 합니다. 규정에 따라 기업이 납부해야 하는 인지세는 "납부세액" 계정에서 "납부 인지세" 세부 계정을 설정하여 계산합니다.
미지급 금액 계산 시
차변: 세금 및 할증료
대변: 미지급 세금 - 납부 인지세
제출 시간
차변: 납부 세금 - 납부 인지세
대변: 은행 예금
(3) 기업은 승인된 징수 계산에 따라 인지세를 납부합니다.
규정에 따라 기업이 납부해야 하는 인지세는 "납부세액" 계정에 "납부 인지세" 세부 계정을 설정하여 계산합니다.
미지급 금액 계산 시
차변: 세금 및 할증료
대변: 미지급 세금 - 납부 인지세
제출 시간
차변: 지불 세금 - 인지세 지불
대변: 은행 예금
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인지세의 올바른 신고 및 납부 방법
1. 인지세 의무가 발생하는 시점
과세증명서가 발급되거나 수령되는 시점이 인지세 의무가 발생하는 시점입니다.
2. 인지세 납세자
'인지세에 관한 잠정규정' 및 그 시행규칙의 규정에 따라 구매, 판매, 계약 처리, 건설 등을 하거나 받는 자 프로젝트 계약 및 국내 부동산 임대, 물품 운송, 창고, 차용, 재산 보험, 기술 계약 또는 계약 성격의 증서, 재산 양도 서류, 사업 장부, 권리, 라이센스, 법인 및 개인은 모두 인지세 납세자입니다. 인지세 납부 규정에 따라 인지세를 납부해야 합니다.
3. 인지세 납부 방법
1. 과세 상품권에 데칼을 붙여 세금을 납부합니다.
납세자는 한꺼번에 과세증명서에 세금 인지를 모두 부착하여 납부해야 합니다. 과세 바우처에 부착된 세금인지는 각 세금인지 솔기 부분에 스탬프를 찍거나 취소해야 합니다.
세금 납부를 위해 인지를 부착한 경우, 부착된 인지는 재사용할 수 없습니다.
2. 고액의 세금을 청구하고 징수합니다.
납세자가 납부해야 할 인지세 금액이 상대적으로 큰 경우 세무 당국에 신청하여 납부를 위한 납부서 1장을 발행할 수 있습니다.
3. 빈번한 사업 요약 선언.
동일한 종류의 과세상품권에 자주 인지를 찍어야 하는 경우, 납세자는 실제 상황에 따라 인지세를 주기적으로 일괄 납부할지 여부를 결정할 수 있습니다.
4. 법에 따라 계산하기가 어렵습니다.
납세자가 인지세를 정확하게 계산하고 납부할 수 없는 경우, 세무당국은 '조세징수관리법' 및 관련 규정에 따라 납세자가 납부해야 할 세액을 결정할 수 있습니다.
4. 인지세 신고 기한
1. 일반 상품권은 즉시 인지됩니다. "인지세에 관한 잠정 규정"에서는 과세 바우처를 작성하거나 수령할 때 반드시 인지를 찍어야 한다고 규정하고 있습니다.
2. 기금 장부는 매년 지급됩니다.
3. 월별 종합지급 선언.
4. 데칼은 외국 계약에 사용됩니다. 해외에서 계약을 체결하고 국내에서 사용하는 경우 데칼을 부착해야 합니다. 데칼세금을 납부한 경우 세금신고 기한은 계약이 국내에서 사용되는 날이며, 세금신고를 통합한 경우 세금신고 기한은 요약등록일로부터 15일 이내입니다.
5. 승인된 컬렉션은 월별(분기별) 단위로 보고됩니다. 인지세가 부과되어 징수되는 경우 납세 기간은 1개월입니다. 세액이 적은 경우 납세 기간은 1분기가 될 수 있으며 관할 세무 당국이 정합니다.
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인지세 면제 및 면제 요약
2019년 7월 현재 총무처에서 발행한 최신 면세 코드 목록에 따르면 스탬프는 카탈로그에 기재되어 있는 면세사업은 67개로, 위의 우대사업을 10개로 구분하여 구체적인 분류는 다음과 같습니다.
첫번째 항목입니다. , 포괄적 정책은 하나에 3개 항목이 있습니다 *** . 사본에 대한 세금 면제, 자본 계정 장부의 절반, 기타 계정 장부에 대한 세금 면제가 있습니다.
두 번째 카테고리인 중소기업 할인은 ***별로 2개의 항목이 있습니다. 중소기업 대출계약에 대한 면세, 소규모 납세자에 대한 인지세 감면 등이 그것이다.
세 번째 항목인 공익사업 관련 할인은 ***별로 2개 항목이 있습니다. 정부, 복지 기관, 학교에 재산을 기부하는 데에는 세금이 면제됩니다.
네 번째 카테고리인 농업, 농촌, 농민 관련 할인은 3가지 품목이 하나의 패키지에 들어있습니다. 협동조합과 조합원 간 체결한 농산물 매매 계약에 대해 면세, 농촌 집단경제 자산 검증에 대해 면세, 농촌 식수 사업에 대해 면세를 실시합니다.
다섯 번째 카테고리인 주택 관련 할인은 한 카테고리에 12개 품목이 있습니다. 가장 일반적으로 사용되는 것은 개인 판매 또는 주택 구매에 대한 인지세 면제입니다. 기타 면제사항은 기본적으로 저임대주택, 저가주택, 공공임대주택과 관련이 있으며, 또한 대학생 아파트 임대계약도 면제됩니다.
6번째 카테고리인 화물 증서 관련 할인은 ***별로 2개의 항목이 있습니다. 특급 수하물 및 소포에 대한 선적 서류는 면제됩니다. 군수품, 긴급 및 재난 구호 용품, 새로 건설된 철도 프로젝트를 위한 파이프라인 운송과 같은 특별 화물 서류도 면제됩니다.
7번째 카테고리인 스포츠 관련 할인은 7가지 품목이 하나에 들어있습니다***. 베이징 동계 올림픽, 동계 패럴림픽, 제7차 세계군인체육대회에 대한 일부 계약에는 인지세가 면제됩니다.
8번째 카테고리인 특정 기업, 특정 프로젝트와 관련된 할인은 9개 항목이 하나에 들어있습니다***. 주로 사회보장기금, 칭장철도회사, 발행기관, 항공기 임대회사, 석유비축기지, 상품비축관리회사 등의 일부 계약은 인지세가 면제됩니다.
아홉 번째 카테고리인 구조조정 및 개편 관련 할인은 9개 항목이 하나로 묶인다***. 넷째 항목은 모든 업종에 대한 우대정책이고, 나머지 항목은 특정 기업이나 업종에 대한 우대정책이다.
열 번째 카테고리인 금융자본 관련 할인은 18개 항목이 하나에 들어있습니다***. 금융 및 자본 시장에 대한 세금 인센티브는 이 10개 범주 중 가장 크므로 여기에 모두 나열하지는 않습니다.