세금 부담이란 무엇을 의미하나요?
분류: Business/Financial Management >> Finance and Taxation
분석:
'세금부담'은 Tax 부담의 약자이다. 주정부가 납세자에게 부과하는 부담은 주정부가 법적 조항을 통해 납세자에게 부담하도록 요구하는 세금 금액입니다. 이는 일반적으로 납세자 또는 납세 수혜자의 주세 납부 능력을 나타내며, 사회적 자원 또는 부의 분배에 있어 주정부와 납세자 간의 양적 관계를 반영합니다. 국세액에 따라 납세자의 사회적 자원이나 부의 몫이 결정됩니다. 주에서 세금을 더 많이 부과하면 납세자는 점유하고 통제할 수 있는 것이 줄어들고, 주에서 세금을 적게 부과하면 납세자는 점유하고 통제할 수 있는 것이 더 많아집니다. 넓게 말하면 사회의 모든 계층, 계층, 부서에 대한 국가의 세금 부담을 의미합니다. 좁은 의미에서는 납세 단위와 개인이 법에 따라 국가에 납부한 각종 세금의 총액을 가리킨다. 일반적으로 이는 부담 수준, 즉 납세자의 실제 세액과 과세표준의 비율을 의미하기도 합니다.
[edit]1 세금 부담은 조세 제도의 핵심입니다
모든 세금에는 부담 문제가 있습니다. 조세 제도의 첫 번째 임무 중 하나는 그에 따라 공정하고 공평하게 하는 것입니다. 세금 원칙과 정책을 합리적으로 해결합니다. 그 의미는 다음과 같습니다.
세금 부담의 심각성은 세금 원천이 일정 금액과 세금 부담인 경우 납세자 간뿐만 아니라 국가와 납세자 간의 경제적 이익 재분배와 직접적으로 관련됩니다. 국세 총액이 변하지 않고 한 납세자가 덜 납부하면 다른 납세자는 더 많이 납부해야 합니다. 따라서 조세부담 수준은 국가, 기업, 개인 간 국민소득의 분배형태에 영향을 미친다.
조세부담의 적정성은 조세제도 전체의 구조가 합리적인지를 판단하는 중요한 요소이다. 고대와 현대를 막론하고 국내외의 조세 원칙은 일반적으로 조세 부담이 공정하고 합리적이며 온건해야 함을 강조합니다.
조세부담은 조세레버리지 운용의 계기가 된다. 경제를 규제하기 위해 국가가 세금을 사용하는 것은 본질적으로 세금 부담의 심각성을 통해 달성됩니다.
조세부담은 합리적이고 객관적이어야 하며 이는 조세제도의 개혁과 개선을 추진하는 내부 원동력 중 하나입니다. 조세부담이 불합리한 경우에는 객관적으로 기존 조세제도의 조정과 개혁이 필요하다.
조세부담은 경제적인 문제일 뿐만 아니라 정치적인 문제이기도 하다. 부담이 합리적이라면 모든 긍정적인 요소를 총동원해 경제 발전과 사회 안정을 도모할 수 있지만, 부담이 무리하면 정상적인 경제 질서와 사회 질서를 파괴하고 사회·정치적 혼란을 초래할 수 있다.
위의 5가지 사항을 보면 조세부담이 조세제도의 핵심 문제임을 알 수 있다. 조세제도는 조세대상, 조세항목 및 세율, 납세연계, 조세감면 등 각 조세의 부담을 합리적으로 설계해야 한다.
조세부담은 국가의 재정수입이지만, 납세자 입장에서는 경제적 지급액이나 그 지급액이 일정한 방식으로 표현되어야 한다. 일반적으로 조세부담을 표현하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 하나는 절대적인 숫자로 표현하는 것, 즉 납세자가 일정 기간 동안 국가에 납부한 세금이 얼마인지와 같이 부담으로 표현하는 것입니다. 다른 하나는 상대적 수치, 즉 조세부담률로 표현되는데, 예를 들어 납세자가 일정 기간 동안 국가에 납부한 세금 중 몇 퍼센트가 조세부담률이 되는지를 나타낸다. 조세부담비율을 이용하여 조세부담을 표현하는 것은 납세자 간 조세부담을 비교하는데 도움이 된다. 일반적으로 조세부담률이 높을수록 조세부담은 커지고, 조세부담률이 낮을수록 조세부담률은 낮아집니다.
[edit]2가지 세금 부담 전가 방법
전방 이전. "전송 전송" 또는 "전송 전송"이라고도 합니다. 즉, 납세자가 자신이 제공하는 재화나 생산요소의 가격을 인상하여 납세자가 납부하는 세금을 재화나 생산요소의 구매자나 최종 소비자에게 이전하는 형태입니다. 조세부담을 전가하는 가장 일반적이고 보편적인 방식으로, 재화와 용역에 대한 과세에서 주로 발생한다.
역방향 전송, "역방향 전송" 또는 "역방향 전송"이라고도 합니다. 즉 납세자는 생산요소 구매가격 인하, 임금 인하, 근로시간 연장 등을 통해 자신이 납부한 세금을 생산요소 제공자에게 역전가하는 방식이다.
취소("세금 전환"이라고도 함). 즉, 납세자는 자신이 납부한 세금을 전가하거나 후급하지 않고 경영개선, 생산기술 향상 등을 통해 세금손실을 보상함으로써 세금납부 후의 이익수준이 세금을 납부하기 전과 동일하게 되도록 하는 것입니다. 낮으므로 생산발전과 소득증가 과정에서 조세부담이 사라지게 된다.
이 양도방법은 일반적인 세금이전과 비교하여 조세부담을 타인에게 전가하지 아니하며, 특정 납세의무자가 없기 때문에 엄밀히 말하면 특별한 세금이전방법이다.
"자본 감소"라고도 알려진 세금 자본화. 즉, 생산요소의 구매자는 구매한 생산요소에 대해 미래에 납부해야 할 세금을 구매가격에서 미리 공제(즉, 생산요소의 구매가격을 낮추는 것)한 후 이를 생산요소의 판매자에게 전달하는 것입니다. . 일반적인 의미의 조세 자본화와 세금 이전의 차이점은 일반적인 의미에서의 세금 이전은 각 경제 거래에 부과된 세금을 언제든지 다양한 경로를 통해 이전하는 것이고, 세금 자본화는 미지급 세금 A를 한 번에 이전하는 것입니다. -세금의 시간 이전. 따라서 이는 실제로 세금 역전의 특별한 형태입니다.